TVSH në Shqipëri — Guida e Plotë për Bizneset
Valbona Xhanaj, eksperte kontabël e çertifikuar pranë IEKA, ofron guidën e plotë të TVSH-së në Shqipëri — nga regjistrimi deri te llogaritja, deklarimi dhe biznesi i vogël pa TVSH.
Permbajtja
Çfarë është TVSH-ja dhe si funksionon
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH) është tatim indirekt që zbatohet mbi furnizimin e mallrave dhe shërbimeve në Shqipëri. Norma standarde është 20% (Ligji nr. 92/2014, neni 48) — një nga normat e larta në rajon. TVSH-ja funksionon me parimin e zbritjes: biznesi arkëton TVSH-në nga klienti (TVSH e arkëtueshme) dhe paguan TVSH-në tek furnitorët (TVSH e zbritshme). Diferenca neto dorëzohet tek shteti çdo muaj deri në datën 14.
Nëse TVSH e zbritshme është më e madhe se TVSH e arkëtueshme, biznesi ka kreditim TVSH-je të rimbursueshëm ose të transferueshëm. Ligji kryesor: Ligji nr. 92/2014 "Për TVSH-në në Republikën e Shqipërisë", i ndryshuar. Udhëzimi nr. 6 i Ministrisë së Financave detajon zbatimin praktik. Ne menaxhojmë llogaritjen dhe deklarimin e TVSH-së për dhjetëra biznese çdo muaj.
Regjistrimi për TVSH — kush duhet dhe kush jo
Bizneset me xhiro vjetore mbi 10 milion lekë janë të detyruar të regjistrohen për TVSH brenda 15 ditëve nga kalimi i kufirit (Ligji nr. 92/2014, neni 11). Mosregjistrimi në kohë sjell gjobë 50,000 lekë. Bizneset nën këtë kufi funksionojnë si "biznes i vogël pa TVSH" — ato nuk arkëtojnë dhe nuk deklarojnë TVSH, por as nuk zbresin TVSH-në e blerjeve nga furnitorët.
Biznesi mund të regjistrohet vullnetarisht për TVSH edhe nën kufirin ligjor — kjo ka kuptim strategjik kur klientët kryesorë janë biznese me TVSH (pasi TVSH-ja bëhet neutrale) ose kur blerjet e mëdha me TVSH justifikojnë regjistrimin. Regjistrimi bëhet pranë DPT-së nëpërmjet e-filing me dokumentacionin e kërkuar. Ne analizojmë nëse regjistrimi vullnetar është avantazhues për situatën tuaj specifike.
Llogaritja dhe deklarimi i TVSH-së
TVSH-ja neto llogaritet si diferencë: TVSH e arkëtueshme (20% × shitjet e periudhës) minus TVSH e zbritshme (20% × blerjet me faturë tatimore të vlefshme dhe të fiskalizuara). Deklarata e TVSH-së dorëzohet çdo muaj deri në datën 14 nëpërmjet platformës e-filing. Deklarata duhet përfshijë:
- Librin e shitjeve (të gjitha faturat e lëshuara me TVSH gjatë muajit)
- Librin e blerjeve (të gjitha faturat e pranuara me TVSH)
- Llogaritjen e TVSH-së neto dhe detyrimit
- Pagesën e diferencës kur TVSH e arkëtueshme kalon atë të zbritshme
Vonesa në deklarim sjell gjobë sipas Ligjit nr. 9920/2008 (neni 120) plus kamatëvonesë. Gabimet në libra ose llogaritje sjellin gjoba shtesë dhe rrezik të lartë kontrolli tatimor. Ne sigurojmë saktësinë e çdo deklarate dhe libri tatimor mujor.
Normat e reduktuara dhe përjashtimet
| Norma TVSH | Zbatohet për |
|---|---|
| 20% (standarde) | Shumica e mallrave dhe shërbimeve |
| 6% (e reduktuar) | Shërbime hoteliere, libra, barna |
| 0% (eksporte) | Eksportet (e drejta e zbritjes ruhet) |
| Përjashtim | Shërbime financiare, arsimore, shëndetësore |
Trajtimi korrekt i normës së TVSH-së ndikon në llogaritjen e detyrimit tatimor. Ne klasifikojmë saktë çdo transaksion sipas normës.
Lexo më shumë
Pyetje të shpeshta
- Kur duhet të regjistrohem për TVSH?
- Kur xhiroja vjetore kalon 10 milion lekë, brenda 15 ditëve. Ne monitorojmë xhiron dhe njoftojmë klientët paraprakisht.
- A mund të çregjistrohem nga TVSH-ja?
- Po, nëse xhiroja bie nën kufirin dhe mbani statusin nën-kufi për 1 vit kalendarik. Procedura bëhet pranë DPT-së.
Disponueshme në anglisht
Read this guide in English for international context and practical tips for expats & foreign investors.
Read in English →Lexo në anglisht — hub i plotë
A broader English-language hub covering VAT registration, rates, freelancer rules, invoicing, fiskalizimi, and filing deadlines — for foreign entrepreneurs and expats.
Albania VAT: The Complete Guide (English) →Lexo gjithashtu
Tatimi mbi Fitimin në Shqipëri — Guida e Plotë
Si llogaritet tatimi mbi fitimin: norma 15% për biznese të mëdha, 5% për të voglat, shpenzimet e zbritshme, DIVA dhe afa…
Legjislacioni Tatimor në Shqipëri — Ligjet Kryesore
Ligjet kryesore të tatimeve në Shqipëri: procedurat tatimore, ligji 29/2023, tatimi mbi të ardhurat, TVSH dhe ndryshimet…
Taksat Vendore në Shqipëri — Guida për Bizneset
Udhëzues për taksat vendore: taksa e bashkisë, taksa e ndërtesës, taksa e qarkullimit, llogaritja dhe pagesa online. Nga…
Gjobat Tatimore në Shqipëri — Si ti Shmangni dhe Menaxhoni
Gjobat Tatimore: Gjithçka rreth gjobave tatimore: llojet, shumat, falja e gjobave, amnistia fiskale, apelimi dhe strateg…
Akti i Dhurimit të Pronës — Dokumentet dhe Procedura
Akti i dhurimit të pronës: dokumentet, tarifat, noteri, taksa e kalimit dhe procedura e plotë. Guida nga Valbona Xhanaj.…
Tatimet në Shqipëri — Guida e Plotë e Sistemit Tatimor
Tatimet në Shqipëri: TVSH, tatimi mbi fitimin, tatimi në burim, taksat vendore dhe sigurimet. Normat, afatet dhe llogari…
Çfarë Ndodh Nëse Nuk Deklaroni Tatimet në Kohë
Gjobat Per Mosdeklarim Tatimor: Vonesa në deklarim tatimor: 10,000 lekë/deklaratë, kamatë ditore, kontroll tatimor, bllo…
Selfcare Tatime — Guida e Plotë e Portalit të DPT-së
Si të regjistroheni dhe përdorni selfcare.tatime.gov.al: fiskalizim, libra, certifikata, deklarata e Tatimit mbi Vlerën …
Kontrata e Qerasë — Detyrimet Tatimore dhe Regjistrimi
Kontrate Qeraje: Kontrata e qerasë: tatimi 15%, regjistrimi DPT dhe ASHK, zbritjet për pronarin, gabimet e zakonshme, re…
DIVA e-Filing 2025: Si të Plotësoni Deklaratën Hap pas Hapi
Si të plotësoni DIVA 2025 nëpërmjet e-filing hap pas hapi. Kush duhet të deklarojë, seksionet e formularit, gabime të za…
E-Shërbime: Direktoria e Plotë e Shërbimeve Elektronike Tatimore në Shqipëri
Guida e plotë për çdo shërbim elektronik tatimor në Shqipëri: e-Albania, eFiling, SelfCare, QKB, ISSH, FSDKSH. Çfarë bën…
Kontrollo e Raporte: Udhëzuesi Praktik për Portalet Tatimore në Shqipëri (2026)
Si të kontrolloni detyrimet tatimore, të tërhiqni raporte nga eFiling, të verifikoni fatura me eRaporte dhe NIPT-in e fu…
SelfCare: Udhëzuesi i Plotë për Platformen e Fiskalizimit
Si funksionon SelfCare: të gjitha modulet, deklarimi automatik i librave, lidhja me e-filing, gabimet e shpeshta dhe si …
SelfCare Tatime: Guida e Plotë për Fiskalizimin Falas në 2026
Mësoni si të përdorni portalin SelfCare të DPT-së për fiskalizim falas. Hapa të detajuar, zgjidhje gabimesh, dhe krahasi…
Tatimet e Mia: Udhëzuesi i Plotë për Portalin e Deklarimit Elektronik në Shqipëri
Mësoni si të përdorni portalin Tatimet e Mia. Regjistrimi, deklarimi i TVSH, tatim fitimi, DIVA, borxhi tatimor, dhe zgj…
UKD Fatura: Udhëzuesi i Plotë për Bizneset (2026)
Çfarë është UKD fatura, kush ka detyrimin, elementet NSLF e NIVF, si lëshoni fatura ligjërisht të vlefshme dhe gjobat pë…
Fatura Ime: Udhëzuesi i Plotë për Programet e Fiskalizimit në Shqipëri (2026)
Ukd Fatura Ime: Çfarë është fatura ime dhe cilin program fiskalizimi duhet të zgjidhni? Portali falas, fature.al, Bills.…