Kalkulator Tatimor Shqipëri 2026: Paga, TVSH, Fitimi, DIVA

Pesë hapa ju ndajnë nga verifikimi i çdo fletëpage në Shqipëri. Ky kalkulator page funksionon njëlloj për pagën minimale dhe për pagën e drejtorit.

Formula bazë

Paga neto = Paga bruto - Sigurime shoqërore - Sigurime shëndetësore - TAP

Hapi 1a: Sigurime shoqërore (punëmarrësi)

Norma: 9.5% e pagës bruto, por jo më shumë se 9.5% e tavanit 186,416 lekë.

Formula: Sigurime shoqërore = min(paga bruto, 186,416) x 9.5%

Nëse paga bruto është 100,000 lekë: 100,000 x 9.5% = 9,500 lekë.

Nëse paga bruto është 250,000 lekë: 186,416 x 9.5% = 17,710 lekë (jo 23,750). Tavani do të thotë se çdo lekë mbi 186,416 nuk tatohet për sigurime shoqërore.

Hapi 1b: Sigurime shëndetësore (punëmarrësi)

Norma: 1.7% e pagës bruto. Nuk ka tavan. Llogaritet mbi pagën reale, pa kufizim.

Formula: Sigurime shëndetësore = paga bruto x 1.7%

Nëse paga bruto është 100,000 lekë: 100,000 x 1.7% = 1,700 lekë.

Nëse paga bruto është 250,000 lekë: 250,000 x 1.7% = 4,250 lekë.

Hapi 1c: Baza e tatueshme

Baza e tatueshme = paga bruto - sigurime shoqërore - sigurime shëndetësore

Për pagën 100,000: 100,000 - 9,500 - 1,700 = 88,800 lekë.

Hapi 1d: TAP (Tatimi mbi të Ardhurat nga Punësimi)

TAP llogaritet mbi bazën e tatueshme sipas shkallëve progresive. Shkallët kanë një zonë tranzicioni midis 50,000 dhe 60,000 lekëve, e cila funksionon si mekanizëm zbutës për të shmangur rritje të papritur të tatimit:

Për bazën 88,800 lekë (nga shembulli ynë):

TAP = 13% x (88,800 - 30,000) = 13% x 58,800 = 7,644 lekë.

Hapi 1e: Paga neto

Paga neto = 100,000 - 9,500 - 1,700 - 7,644 = 81,156 lekë

Tre shembuj të plotë

Paga minimale: 50,000 lekë bruto

• Sigurime shoqërore: 50,000 x 9.5% = 4,750
• Sigurime shëndetësore: 50,000 x 1.7% = 850
• Baza e tatueshme: 50,000 - 4,750 - 850 = 44,400
• TAP: 0 (baza nën 50,000)
• Neto: 44,400 lekë

Pagë mesatare: 100,000 lekë bruto

• Sigurime shoqërore: 9,500
• Sigurime shëndetësore: 1,700
• Baza e tatueshme: 88,800
• TAP: 13% x (88,800 - 30,000) = 7,644
• Neto: 81,156 lekë

Pagë e lartë: 250,000 lekë bruto

• Sigurime shoqërore: min(250,000, 186,416) x 9.5% = 17,710
• Sigurime shëndetësore: 250,000 x 1.7% = 4,250
• Baza e tatueshme: 250,000 - 17,710 - 4,250 = 228,040
• TAP: 22,100 + 23% x (228,040 - 200,000) = 22,100 + 6,449 = 28,549
• Neto: 199,491 lekë

Vini re: në pagën e lartë, tavani i sigurimeve shoqërore kursen punëmarrësin rreth 6,040 lekë në muaj krahasuar me llogaritjen pa tavan.

Për më shumë detaje mbi llogaritjen e pagave nga perspektiva kontabël, lexoni artikullin tonë të dedikuar.

Kur planifikoni buxhetin e pagave, paga bruto nuk mjafton si shifër. Mbi pagën bruto, punëdhënësi paguan edhe kontributet e veta: 15% sigurime shoqërore dhe 1.7% sigurime shëndetësore. Kjo shton 16.7% mbi çdo pagë nën tavanin e kontributeve.

Formula

Kosto totale = paga bruto + sigurime shoqërore punëdhënësi + sigurime shëndetësore punëdhënësi

• Sigurime shoqërore punëdhënësi: min(paga bruto, 186,416) x 15%
• Sigurime shëndetësore punëdhënësi: paga bruto x 1.7%

Rregull i shpejtë: për paga nën tavanin 186,416, shumëzoni bruto me 1.167 për koston e përafërt totale.

Shembuj

Kalkulator kosto punëdhënësi: 100,000 lekë bruto

• Sigurime shoqërore: 100,000 x 15% = 15,000
• Sigurime shëndetësore: 100,000 x 1.7% = 1,700
• Kosto totale: 116,700 lekë
• Punëmarrësi merr neto 81,156 lekë. Nga 116,700 që paguan punëdhënësi, 35,544 lekë shkojnë për tatime dhe sigurime.

Kalkulator kosto punëdhënësi: 250,000 lekë bruto

• Sigurime shoqërore: 186,416 x 15% = 27,962 (tavanuar)
• Sigurime shëndetësore: 250,000 x 1.7% = 4,250
• Kosto totale: 282,212 lekë

Mbi tavanin 186,416, çdo lekë shtesë bruto e rrit koston totale vetëm me 1.7% (sigurime shëndetësore), jo me 16.7%. Kjo do të thotë se rritjet e pagës për punonjës me pagë të lartë kushtojnë relativisht më pak.

Dy formula mbulojnë çdo llogaritje të TVSH-së që do ju duhet si biznes në Shqipëri. Ky kalkulator TVSH funksionon për çdo sektor.

Kush regjistrohet për TVSH

Bizneset me xhiro vjetore mbi 10,000,000 lekë duhet të regjistrohen si subjekt i TVSH-së. Nën këtë prag, biznesi është i përjashtuar. Norma standarde e TVSH-së është 20%. Sektori i akomodimit dhe turizmit paguan normë të reduktuar 6%. Për shembull, një hotel faturon 6% TVSH mbi çmimin e dhomës, jo 20%.

Formulat

Nga çmimi pa TVSH tek çmimi me TVSH:

TVSH = çmim pa TVSH x 20%

Çmim me TVSH = çmim pa TVSH x 1.20

Nga çmimi me TVSH tek çmimi pa TVSH (formula e kundërt):

Çmim pa TVSH = çmim me TVSH / 1.20

TVSH = çmim me TVSH - (çmim me TVSH / 1.20)

TVSH neto për pagesë

TVSH për pagesë = TVSH e shitjeve - TVSH e blerjeve

Nëse diferenca del negative (keni blerë më shumë se keni shitur), shuma kreditohet për periudhën e ardhshme. Kredia bartet derisa të konsumohet, pa afat skadence.

Shembull

Restorant me shitje mujore 600,000 lekë (me TVSH) dhe blerje 240,000 lekë (me TVSH):

• TVSH e shitjeve: 600,000 / 1.20 x 0.20 = 100,000 lekë
• TVSH e blerjeve: 240,000 / 1.20 x 0.20 = 40,000 lekë
• TVSH për pagesë: 100,000 - 40,000 = 60,000 lekë

Afati i deklarimit: nga data 1 deri më 14 të muajit pasardhës, nëpërmjet portalit eFiling. Për më shumë mbi deklarimin, shikoni tatimet dhe deklarimi tatimor.

Nëse biznesi juaj xhiron nën 14 milionë lekë në vit, tatimi mbi fitimin është zero deri në fund të 2029-ës. Kjo normë vlen për personat fizikë dhe juridikë njëlloj. Ky kalkulator tatim fitimi mbulon të gjitha rastet.

Normat

Formula

Tatim fitimi = fitimi i tatueshëm x norma

Fitimi i tatueshëm = të ardhura gjithsej - shpenzime të njohura tatimore

Shembuj

Biznes me xhiro 10,000,000 lekë:

Tatim fitimi = 0 lekë (xhiroja nën 14M, norma 0%).

Biznes me xhiro 25,000,000 lekë, shpenzime 18,000,000 lekë:

Fitimi i tatueshëm: 25,000,000 - 18,000,000 = 7,000,000 lekë

Tatim fitimi: 7,000,000 x 15% = 1,050,000 lekë

Pas tatimit, dividendi: Nëse pronari tërheq fitimin pas tatimit si dividendë, mbahet edhe 8% tatim dividendi: 5,950,000 x 8% = 476,000 lekë.

Tatimi mbi fitimin paguhet me këste tremujore bazuar në vitin e kaluar. Çdo tremujor, biznesi paguan 1/4 e tatimit të vitit paraardhës. Në fund të vitit, bëhet rakordimi me deklaratën vjetore (afati: 31 mars). Nëse xhiroja kalon 14M lekë gjatë vitit, fitimi i plotë i vitit tatohet me 15%.

Nëse xhiroja vjetore e biznesit tuaj është nën 14,000,000 lekë, ju jeni subjekt i tatimit të thjeshtuar mbi fitimin e biznesit të vogël. Ky kalkulator tatim i thjeshtuar konfirmon: llogaritja është e thjeshtë, sepse norma është 0% deri në 2029.

Çfarë do të thotë kjo praktikisht

Nuk paguani tatim fitimi. Por keni ende detyrime të tjera:

• Xhiro 0 deri 10M lekë: As tatim fitimi, as TVSH. Detyrimet tuaja janë vetëm kontributet shoqërore/shëndetësore dhe DIVA (nëse të ardhurat vjetore kalojnë 1.2M lekë).
• Xhiro 10M deri 14M lekë: Zero tatim fitimi, por duhet të regjistroheni për TVSH (20%).

Regjimi special i vetëpunësuarit

Vetëpunësuarit me xhiro nën 10M lekë mund të zgjedhin regjimin e shpenzimeve automatike: në vend që të dokumentojnë çdo faturë shpenzimi, aplikohet një përqindje fikse zbritjesh nga të ardhurat. Kjo thjeshtëson kontabilitetin ndjeshëm. Ky zgjedhim është i pakthyeshëm për 3 vjet, prandaj vlerësojeni me kujdes para se ta aplikoni.

Shembull

Freelancer grafik me xhiro 6,000,000 lekë në vit:

• Tatim fitimi: 0 lekë (nën 14M)
• TVSH: i përjashtuar (nën 10M)
• Kontribute vjetore: 14,900 x 12 = 178,800 lekë
• DIVA: detyrim nëse të ardhurat vjetore kalojnë 1,200,000 lekë

Si vetëpunësuar në Shqipëri, ju paguani kontribute fikse çdo muaj, pavarësisht sa fitoni. Baza e llogaritjes nuk është fitimi juaj real, por paga minimale (për sigurimet shoqërore) dhe dyfishi i pagës minimale (për sigurimet shëndetësore). Ky kalkulator kontribute tregon shumat e sakta.

Formulat

• Sigurime shoqërore: 23% x 50,000 lekë (paga minimale) = 11,500 lekë/muaj
• Sigurime shëndetësore: 3.4% x 100,000 lekë (dyfishi i minimales) = 3,400 lekë/muaj
• Gjithsej mujore: 11,500 + 3,400 = 14,900 lekë
• Gjithsej vjetore: 14,900 x 12 = 178,800 lekë

Krahasim me punëmarrësin

Punëmarrësi me pagë 100,000 lekë paguan 11.2% (11,200 lekë) nga paga e vet. Vetëpunësuari paguan 14,900 lekë pavarësisht të ardhurave. Dallimi kryesor: punëmarrësi paguan përqindje mbi pagën reale, vetëpunësuari paguan shumë fikse mbi pagën minimale.

Kush llogaritet vetëpunësuar

Person fizik i vetëpunësuar, profesione të lira (avokat, mjek, kontabilist, arkitekt), freelancer, dhe të vetëpunësuar në bujqësi. Nëse punësoni të tjerë, keni edhe detyrime si punëdhënës për kontributet e tyre.

Çfarë përfitoni

Kontributet sigurojnë: pension pleqërie, trajtim shëndetësor, përfitime lehonie, dhe periudha sigurimi që numërohen për pension. Pagesa bëhet brenda datës 20 të muajit pasardhës, nëpërmjet portalit eFiling. Vonesa sjell penalitete automatike.

Shembull

Kontabiliste e vetëpunësuar me të ardhura mujore 120,000 lekë:

• Sigurime shoqërore: 11,500 lekë (23% x 50,000, jo 23% x 120,000)
• Sigurime shëndetësore: 3,400 lekë
• Gjithsej: 14,900 lekë/muaj, 178,800 lekë/vit

DIVA (Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave) rillogarit tatimin tuaj vjetor dhe ju lejon të përfitoni zbritjet e reja për fëmijë dhe arsim. Nëse tatimi i mbajtur gjatë vitit kalon shumën e rillogaritur, ju merrni rimbursim. Ky kalkulator DIVA tregon hap pas hapi si bëhet llogaritja.

Kush dorëzon DIVA-n

• Individë me të ardhura vjetore bruto mbi 1,200,000 lekë
• Individë me 2 ose më shumë punëdhënës në të njëjtin muaj
• Individë me të ardhura mbi 50,000 lekë nga burime të pataksuara (Airbnb, YouTube, qira)
• Kushdo që dëshiron të përfitojë zbritjet (edhe nëse nën pragun 1.2M). Ky opsion vullnetar shpesh rezulton në rimbursim tatimor.

Formulat e DIVA-s

1. Mblidhni të gjitha të ardhurat vjetore: pagë + qira + dividendë + freelance + platforma të huaja
2. Aplikoni normat progresive vjetore: 0 deri 2,040,000 lekë = 13%; mbi 2,040,000 lekë = 23%
3. Zbritni zbritjet: 48,000 lekë për çdo fëmijë nën 18 vjeç; deri 100,000 lekë për shpenzime arsimore (vetëm nëse të ardhurat familjare nën 1.2M lekë)
4. Krahasoni: tatimi i rillogaritur me tatimin e mbajtur gjatë vitit
5. Rezultati: nëse tatimi i mbajtur > tatimi i rillogaritur = rimbursim. Nëse më pak = tatim shtesë për pagesë.

Shembull

Punëmarrës me pagë vjetore 1,800,000 lekë, 2 fëmijë nën 18:

• TAP i mbajtur nga punëdhënësi gjatë vitit: ~146,000 lekë
• Zbritje fëmijësh: 2 x 48,000 = 96,000 lekë reduktim i bazës
• Baza e reduktuar: 1,800,000 - 96,000 = 1,704,000 lekë
• Tatimi i rillogaritur: 13% x 1,704,000 = 221,520 lekë
• TAP i mbajtur (146,000) < tatimi i rillogaritur (221,520) = 75,520 lekë tatim shtesë për pagesë

Ky shembull tregon se TAP-i mujor i mbajtur nga punëdhënësi mund të jetë më i ulët se tatimi vjetor i rillogaritur me DIVA-n. Kjo ndodh sepse llogaritja mujore aplikon shkallë të ndryshme nga llogaritja vjetore.

Afati: 31 mars i vitit pasardhës. Gjoba për mosdorëzim: 3,000 lekë.

Nëse keni nevojë për ndihmë me llogaritjen e DIVA-s, na kontaktoni.

Kjo tabelë përmbledh çdo normë, bazë llogaritëse dhe afat që u trajtua në këtë udhëzues. Ruajeni si referencë të shpejtë për llogaritjet tuaja ditore.

Për llogaritje të personalizuara sipas situatës tuaj specifike, na kontaktoni.