Eksport Shërbimesh me TVSH 0%? Dokumentacioni i Gabuar e Kthen në 20%

Shqipëria zbaton parimin e vendit të destinacionit për TVSH-në e shërbimeve. Kjo do të thotë: nëse shërbimi juaj konsumohet jashtë Shqipërisë, TVSH-ja shqiptare (20%) nuk aplikohet. Eksporti i shërbimeve tatohet me normë 0% — jo TVSH shqiptare, por as jo TVSH e huaj (ajo bie mbi blerësin e jashtëm).

Ky parim i bën shërbimet shqiptare konkurruese ndërkombëtarisht: çmimi final për klientin e huaj nuk ngarkua me 20% TVSH shqiptare. Por kjo nuk do të thotë zero detyrime — ka kushte strikte dokumentimi dhe kufije TVSH-je vendase.

Klient biznesi i huaj (B2B): Nëse klienti juaj është biznes i regjistruar jashtë Shqipërisë (ka numër TVSH-je të vendit të tij), aplikohet reverse charge (angazhim i kundërt) — klienti llogarit dhe paguan TVSH-në e vendit të tij vetë. Ju lëshoni faturë pa TVSH shqiptare, me shënim "Eksport shërbimi — TVSH 0%".

Klient individual i huaj (B2C): Situata është më komplekse. Nëse klienti juaj është person fizik jashte Shqipërisë, rregullat ndryshojnë sipas llojit të shërbimit dhe vendit të konsumit. Për shërbime dixhitale ndaj konsumatorëve të BE-së, mund të aplikohet TVSH e vendit të konsumatorit nëpërmjet skemës OSS (One Stop Shop). Unë analizoj situatën specifike të secilit klient.

Edhe nëse punoni ekskluzivisht me klientë të huaj, jeni të detyruar të regjistroheni për TVSH pranë DPT-së nëse xhiroja juaj totale (nga klientët e huaj dhe vendas) kalon 10,000,000 lekë (rreth 86,000 EUR) gjatë 12 muajve të fundit rrotulluese.

Kjo është kufiri i regjistrimit TVSH — jo kufiri i tatimit mbi fitimin (14,000,000 lekë). Ja zona e boshllëkut: mund të keni xhiro 12,000,000 lekë nga klientët e huaj, detyrimin TVSH por të mos keni tatim fitimi (nëse fitimi mbetet nën kufirin tatimor). Pas regjistrimit për TVSH, lëshoni fatura me TVSH 0% për shërbime eksporti dhe dorëzoni deklaratë mujore TVSH deri me datën 14.

Fatura ndaj klientit të huaj duhet të plotësojë kërkesat e mëposhtme:

• Gjuha: mund të lëshohet në anglisht ose gjuhën e klientit — nuk kërkohet vetëm shqip
• Monedha: EUR, USD ose çdo monedhë ndërkombëtare — lekët shqiptarë nuk kërkohen
• NIPT-i juaj: i detyrueshëm edhe për klientët e huaj
• Numri TVSH i klientit: duhet të shënohet nëse ai ka (B2B)
• Shënimi "Eksport Shërbimi — TVSH 0%": ose ekuivalenti anglisht "Export of Services — 0% VAT"
• Konvertimi në lekë: vlera e faturës duhet të konvertohet me kursin zyrtar të Bankës së Shqipërisë dhe pasqyruar në librat kontabël në lekë

Të ardhurat nga klientët e huaj janë plotësisht të tatueshme si tatim mbi fitimin në Shqipëri — nuk ka përjashtim vetëm sepse burojnë nga jashtë. Nëse jeni Person Fizik me xhiro deri 14 milionë lekë, pagoni tatim mbi fitimin sipas skemës së thjeshtuar (5%). Nëse jeni SH.P.K, pagoni 15% (ose 5% nën kufirin e vogël).

Kujdes: disa freelancerë besojnë gabimisht se të ardhurat nga jashtë "nuk tatohen" — kjo nuk është e vërtetë. Tatimi mbi fitimin aplikohet mbi xhiron totale, pavarësisht nga ku vijnë të ardhurat. Unë ndihmoj freelancerët me klientë ndërkombëtarë të strukturojnë biznesin dhe deklaratat tatimorë saktë.