Tatimi 8% që Zë në Befasi Pronarët e SH.P.K — Barra Reale e Tërheqjes së Fitimit
Valbona Xhanaj, kontabiliste me 35 vjet përvojë, e çertifikuar për konsulencë tatimore e doganore, tregon pse shumë pronarë SH.P.K-sh në Shqipëri zbulojnë tatimin 8% mbi dividentët pasi e kanë tërhequr fitimin gabimisht — dhe kostoja e tërheqjes pa procedurë formale mund të jetë 3x më e lartë se tatimi vetë.
Permbajtja
18% tatim që nuk është 8% — barra e vërtetë është 21.8%
Pronari i SH.P.K-së dëgjon "8% tatim dividende" dhe mendon se kaq. Realiteti sipas Ligjit 29/2023: fillimisht kompania paguan 15% CIT mbi fitimin, pastaj pronari paguan 8% mbi dividendën. Mbi 1,000,000 lekë fitim bruto: CIT = 150,000 lekë, mbeten 850,000, tatim dividende = 68,000, pronari merr 782,000 lekë. Barra totale: 218,000 lekë = 21.8%.
Krahasuar me Person Fizik me tatim 0% deri 14M ALL (deri 2029), diferenca është e dukshme. SH.P.K-ja ofron mbrojtje nga përgjegjësia — por a e dini sa paguani realisht para se ta hapnit?
2Gabimi #1: Tërheqja e parave pa vendim — DPT riklasifikon si pagë të fshehur
Ky është gabimi më i kushtueshëm: pronari tërheq para nga bankomati i llogarisë së kompanisë pa vendim formal dividende. DPT e riklasifikon si pagë të fshehur: PIT 13-23% + kontribute shoqërore ~28%. Mbi 1,000,000 lekë: deri 510,000 lekë tatim total — krahasuar me 68,000 lekë nëse do ishte dividendë e rregullt. Diferenca: 442,000 lekë nga mungesa e një procesverbali.
Gabimet e tjera: shpërndarja para miratimit të pasqyrave (nuk kualifikohet si dividendë), regjistrimi si "hua ortaku" (DPT e riklasifikon), mosdorëzimi deri 20 gusht (gjobë automatike 10,000 lekë/muaj), përzierja e financave personale me ato të kompanisë.
3Procesi i duhur — 5 hapa që mbrojnë 442,000 lekë
- Pasqyrat financiare vjetore — përgatiten dhe miratohen.
- Kuvendi i Ortakëve brenda 30 qershorit — miraton llogaritë, vendos sa fitim shpërndahet. Vendimi: shumicë ¾, procesverbal i dokumentuar.
- Mbajtja 8% tatim — mbi 1,000,000 lekë dividendë, mbahen 80,000 lekë, pronari merr 920,000.
- Deklarata e Tatimit të Mbajtur në Burim — dorëzohet online.
- Pagesa brenda 20 gushtit — edhe nëse paratë nuk janë transferuar ende te pronari.
Çdo hap i kapërcyer = rrezik riklasifikimi. DPT kontrollon kompani ku pronari tërheq para pa dokumentacion — dhe gjoba nuk është 8%, por 28-51%.
4Pagë vs dividendë — optimizimi ligjor që DPT-ja e njeh
Strategjia standarde: pagë minimale (50,000 lekë/muaj nga 2026) + dividendë. Paga minimale minimizon kontributet (24.5% + 3.4%) ndërsa ndërton pension. Fitimi tërhiqet si dividendë me 8%, duke shmangur shkallën progresive PIT (13-23%).
Kujdes: administratori që punon realisht DUHET regjistruar si punëmarrës me kontratë pune. DPT kontrollon SH.P.K-të ku pronari-administrator merr vetëm dividendë pa pagë — dhe riklasifikon. Optimizimi ligjor funksionon vetëm kur procedurat respektohen plotësisht. A e dini nëse struktura juaj qëndron para kontrollit?
5Ortakë të huaj — afati DTT që humbet përfundimisht
Ortakët jorezidentë: 8% tatim mbi dividentët, mbajtur në burim. Me marrëveshje DTT (Greqi, Katar, Singapor): mund të ulet në 5% ose 0%. Por aplikimi DTT ka afat: brenda vitit pas pagesës. Dividendë e paguar 2025 → aplikim DTT deri 31 dhjetor 2026.
Vonesat humbasin të drejtën — përfundimisht. Diferenca 3% mbi dividendë 5,000,000 lekë = 150,000 lekë e humbur nga mosdorëzimi i një formulari në kohë. A e keni kontrolluar DTT-në me vendin e ortakut tuaj?
Doni të tërhiqni fitimin nga SH.P.K-ja?
Tërheqje pa vendim formal = gjobë. Unë përgatit vendimin e Kuvendit, llogarit tatimin 8%, dorëzoj deklaratën, dhe optimizoj raportin pagë-dividendë për barrën më të ulët.
Pyetje të shpeshta
- Sa tatim paguaj kur tërheq fitimin nga SH.P.K-ja?
- Jo 8% — por 21.8% totale (15% CIT + 8% dividendë). Mbi 1M lekë fitim bruto: pronari merr 782,000 lekë. Pa procedurë formale, DPT mund ta riklasifikojë si pagë — dhe barra shkon deri 51%.
- A mund të tërheq fitimin kur të dua gjatë vitit?
- Ligjërisht vetëm pas miratimit të pasqyrave nga Kuvendi. Tërheqje gjatë vitit bëhen si paradhënie — por pa vendim formal, DPT i riklasifikon. Çdo tërheqje pa procesverbal = rrezik 442,000+ lekë tatim shtesë.
- Çfarë ndodh nëse tërheq para pa bërë vendim dividende?
- DPT riklasifikon si pagë të fshehur: PIT 13-23% + kontribute 28% = deri 51% tatim total. Krahasuar me 8% dividendë, kostoja është 3-6x më e lartë. Dokumentoni çdo tërheqje me vendim Kuvendi.