Zbritjet që DPT-ja Refuzon — Pse Shpenzimet Tuaja nuk Pranohen dhe Çfarë Bëni Gabim

Çdo kontraktor person fizik zgjedh midis dy regjimeve shpenzimesh — dhe zgjedhja bllokohet 3 vjet. Gabimi ndodh tani, pasoja vjen pas 2029 kur norma 0% skadon.

Regjimi supozuar (pa dokumentacion)

Për xhiro deri 10M ALL/vit. DPT njeh automatikisht: shërbime 50%, kontraktorë 30% (fitimi tatueshëm = 70% e xhiros). Pa fatura, pa regjistër. Thjesht — por nëse shpenzimet reale kalojnë 30%, keni bllokuar veten në regjimin e gabuar.

Regjimi real (me dokumentacion)

Zbritni shpenzimet reale — por DPT kërkon fatura fiskale, regjistër, ekstrakte bankare, ruajtje 5-vjeçare. Pa dokumentim të plotë, zbritja refuzohet.

Kurthi: me tatim 0% tani, shumica zgjedhin supozuarin "se nuk ka ndryshim." Por kur normat ndryshojnë pas 2029, ata me shpenzime reale mbi 30% do paguajnë tatim mbi fitim artificial — sepse zgjedhja u bllokua kur "nuk kishte rëndësi." A e dini cili regjim ju përshtatet para se të bllokohet?

Nëse zgjidhni regjimin real, ja gabimet që sjellëin refuzim:

1. Ushqimet pa shënim — 50% e faturës humbet

Vetëm 50% e faturës së restorantit zbritet, dhe vetëm kur shënohen emrat e të pranishmëve dhe çfarë u diskutua. Ushqimet vetëm (pa qëllim biznesi) NUK pranohen fare. DPT-ja kontrollon: kush ishte i pranishëm? Çfarë lidhje kishte me biznesin?

2. Telefoni personal që "përdoret edhe për punë"

Nëse nuk keni SIM të dedikuar biznesi, DPT pranon vetëm përqindjen e biznesit — por si e provoni? Rekomandimi: SIM e veçantë. Kushton 1,000 lekë/muaj, kursen debatin me inspektorin.

3. Pajisjet pa regjistër aktivesh

Laptop mbi 10,000 ALL amortizohet: kompjuter 25%/vit, pajisje të tjera 20%/vit. Pa regjistër aktivesh dhe pa faturë blerje, zbritja refuzohet plotësisht. Artikuj nën 10,000 ALL shpenzohen plotësisht vitin e blerjes.

4. Udhëtimet pa regjistër

Karburanti, hoteli, bileta — të gjitha kërkojnë faturë fiskale PLUS regjistër udhëtimesh me datë, destinacion, qëllim biznesi. Pa regjistër, DPT-ja i konsideron personale.

5. Shpenzimet e përfaqësimit mbi kufirin 0.3%

Dhurata, evente, hosting klientësh: maksimumi 0.3% e xhiros vjetore. Dhurata: maks 2,400 ALL/person/vit. Çdo lekë mbi kufi refuzohet plotësisht.

Home office — pa dokumentim, nuk ekziston

Shqipëria nuk ka zbritje specifike "home office." Por nëse një pjesë e banesës përdoret ekskluzivisht për biznes, zbritni përqindjen proporcionale: qera, energji, ujë, internet. Kusht: adresa e biznesit në QKB përputhet me banesën, dhe dokumentoni sipërfaqen (p.sh. 15m² nga 80m² = 18.75%). Pa këtë llogaritje, DPT refuzon çdo zbritje.

Makina — kurthi më i zakonshëm

Autoveturë pasagjerësh (1+4): kostoja e plotë e njohur maks 10,000,000 ALL, dhe amortizohet vetëm 50% e kostos me TVSH si bazë (pra bazë maks ~5,000,000 ALL), me normë vjetore 20% si aktivet e tjera. Karburant: i zbritshëm vetëm me fatura fiskale DHE regjistër km (data, destinacioni, qëllimi). Shumica e kontraktorëve mbajnë fatura karburanti por JO regjistër km — kjo mjafton që DPT të refuzojë gjithçka.

Shpenzimet që NUK zbriten kurrë

• Gjoba tatimore — nuk ka ironi më të madhe se të zbritësh gjobën
• Pagesa cash mbi 100,000 ALL (B2B) ose 500,000 ALL (individë)
• Konsum personal — edhe me faturë biznesi
• Çdo shpenzim pa faturë fiskale

Sa shpenzime po humbisni tani sepse dokumentacioni nuk është i plotë? Diagnostikimi Fiskal verifikon çdo zbritje para se DPT-ja ta bëjë vetë.

Ky rregull shqetëson çdo kontraktor që punon kryesisht për një klient: nëse 80%+ e të ardhurave vjen nga një burim i vetëm, ose 90%+ nga më pak se 3 burime, DPT mund t'i riklasifikojë të ardhurat si të ardhura nga punësimi.

Pasojat e riklasifikimit

• Tatohen me normat progresive të punësimit: 13% deri 200,000 ALL/muaj, 23% mbi
• Nuk lejohen zbritje shpenzimesh biznesi
• Klienti mund të detyrohet të paguajë kontribute si punëdhënës

Përjashtimi që vlen për kontraktorë me klientë të huaj

Ligji 29/2023 parashikon: rregulli 80%/90% nuk zbatohet kur i vetëpunësuari ofron shërbime vetëm për persona ose subjekte jorezidente pa vendosje të përhershme në Shqipëri.

Çfarë do të thotë për ju: Nëse punoni ekskluzivisht për një kompani amerikane, britanike, apo gjermane pa zyrë në Shqipëri, të ardhurat tuaja mbeten të ardhura biznesi pavarësisht përqendrimit. Nuk ka riklasifikim.

Mbrojtje e dyfishtë: Ligji 81/2025

Që nga janari 2026, edhe kontraktorët që nuk kualifikohen për përjashtimin e jorezidentëve mund të dorëzojnë një vetëdeklarim (Aneks 1) bashkë me deklaratën vjetore, duke konfirmuar:

• NIPT i regjistruar për aktivitetin profesional
• Fatura fiskale të lëshuara
• Kontrata shërbimi (jo kontrata punësimi)
• Pavarësi operative (kontrolloni orarin, metodologjinë, mjetet)

Faturimi ndaj klientit të huaj

Fatura lëshohet nëpërmjet sistemit të fiskalizimit elektronik (DPT Self-Care ose softuer). Elementet e detyrueshme:

• Emri, NIPT, dhe adresa juaj
• Emri dhe adresa e klientit të huaj + numri i regjistrimit të biznesit të tyre
• Përshkrim i shërbimit ("Shërbime menaxhimi partneritetesh — periudha [muaji]")
• Shuma në valutë (USD/EUR) + ekuivalenti në ALL me kursin e Bankës së Shqipërisë
• TVSH: 0% — "Eksport shërbimi, jashtë fushës TVSH, Neni 24, Ligji 92/2014"
• NIVF (gjenerohet automatikisht)

TVSH mbi shërbimet eksport

Shërbimet e ofruara për subjekte jashtë Shqipërisë janë jashtë fushës së TVSH-së shqiptare sipas parimit të destinacionit. Nuk ngarkoni TVSH, por mund të rikuperoni TVSH-në mbi blerjet tuaja në Shqipëri (nëse jeni të regjistruar vullnetarisht).

Deklarata vjetore — çfarë përfshin

Deri më 31 mars të vitit pasardhës, dorëzoni:

1. Deklarata e të ardhurave nga biznesi — xhiroja bruto, shpenzimet (supozuara ose reale), fitimi neto, tatimi (0% nën 14M ALL)
2. DIVA (nëse të ardhurat totale > 1,200,000 ALL) — raporton të gjitha burimet e të ardhurave

Sigurimet — detyrimi mujor

• Paguhen deri më 20 të çdo muaji pasardhës
• Sigurime shoqërore: 11,500 ALL/muaj
• Sigurime shëndetësore: 3,400 ALL/muaj
• Total: 14,900 ALL/muaj (178,800 ALL/vit)
• Janë të zbritshme nga fitimi nëse përdorni regjimin e shpenzimeve reale

Keni nevojë për kontabilist që menaxhon gjithçka — fiskalizimin, deklaratat, sigurimet? Rezervoni konsultimin e parë.