Të Ardhurat nga Affiliate Marketing — Rreziku i Mosdeklarimit që Shumica Nuk e Shohin

Shumica e njerëzve që fitojnë nga affiliate marketing mendojnë: "paratë vijnë nga jashtë, askush nuk e di." Gabim. DPT-ja gjurmon çdo transfertë bankare nga jashtë — Amazon, Booking.com, Google — dhe krahason me NIPT-et e regjistruara. Pa NIPT? Gjobë 50,000 lekë për mos-regjistrim + detyrim retroaktiv i tatimit.

Në Shqipëri, komisionet klasifikohen si të ardhura biznesi nga shërbime (jo shitje produkti). Kjo ka pasoja konkrete: kodi NVE 7311 (agjenci reklamuese) si kryesor, NVE 6312 (portale interneti) si dytësor. Forma juridike: Person Fizik kushton 0 ALL regjistrim, norma tatimore 0% deri 14M ALL/vit deri 2029. Por pa regjistrim, gjoba 50,000 ALL vjen pa paralajmërim.

Sipas Ligjit 29/2023: xhiro deri 14M ALL/vit = 0% tatim (deri 2029) — ky prag matet mbi xhiron bruto, jo fitimin neto. Kur xhiroja e kalon këtë prag, tatimi mbi të ardhurat e biznesit llogaritet mbi fitimin e tatueshëm: 15% deri 14,000,000 lekë fitim dhe 23% për pjesën mbi 14,000,000 lekë. Duket mirë — por ja kurthi: edhe me tatim 0%, sigurimet paguhen çdo muaj: 14,900 ALL (11,500 sigurime shoqërore + 3,400 shëndetësore). Kjo paguhet pavarësisht fitimit — edhe muajt me 0 euro komisione.

Regjimi supozuar (deri 10M ALL xhiro): zbriten 50% si shpenzime, fitimi tatueshëm = 50% e xhiros. Me normën 0%, efekti tani është i njëjtë — por zgjedhja bllokohet 3 vjet. Kur normat ndryshojnë pas 2029, ata që nuk kanë zgjedhur regjimin e duhur tani do paguajnë ndryshimin.

Gabimi tipik: nuk paguhen sigurimet mujore sepse "tatimi është 0%." Pas 12 muajve: 178,800 ALL detyrim + kamatë-vonesë 0.06%/ditë. Kjo nuk është gjobë — është detyrim ligjor i papaguar.

Përgjigja e shkurtër: Jo. Komisionet affiliate nga kompani të huaja janë jashtë fushës së TVSH-së shqiptare.

Pse nuk aplikohet TVSH

Ligji 92/2014 për TVSH-në ndjek parimin e destinacionit (njëlloj si BE-ja). Për shërbime B2B:

• Vendi i furnizimit = vendi ku ndodhet klienti (marrësi i shërbimit)
• Amazon Associates (SHBA), Booking.com (Holandë), Google AdSense (Irlandë) — të gjitha jashtë Shqipërisë
• Rezultati: shërbimi juaj është eksport shërbimi = 0% TVSH

Si e shënoni në faturë

Kur lëshoni faturën elektronike nëpërmjet DPT Self-Care, shënoni:

• TVSH: 0% ose "Pa TVSH — eksport shërbimi sipas Nenit 24, Ligji 92/2014"
• Të dhënat e klientit të huaj (emri, adresa, numri i regjistrimit të biznesit)

A duhet të regjistroheni për TVSH?

Pragu i regjistrimit të detyrueshëm për TVSH është 10 milionë ALL/vit. Nëse xhiroja juaj e total (përfshirë eksportet) është nën këtë prag, regjistrimi nuk kërkohet.

Regjistrimi vullnetar mund të jetë i leverdishëm: nëse keni shpenzime në Shqipëri me TVSH (hosting, internet, pajisje), regjistrimi vullnetar ju lejon të rikuperoni TVSH-në e paguar — ndërsa eksportet tuaja mbeten 0%. Konsultohuni me kontabilistin para se të vendosni.

Çdo biznes i regjistruar në Shqipëri — pavarësisht madhësisë ose vendndodhjes së klientit — duhet të përdorë sistemin e fiskalizimit elektronik (Ligji 87/2019). Kjo vlen edhe kur klienti juaj është jashtë Shqipërisë.

Çfarë duhet të bëni

1. Merrni certifikatën AKSHI (vula dixhitale elektronike) — kushton 4,000 ALL/vit (e njëjta tarifë për lëshimin e parë dhe rinovimin)
2. Instaloni softuer fiskalizimi të lidhur me DPT, ose përdorni portalin Self-Care të DPT (falas)
3. Lëshoni faturë elektronike për çdo pagesë komisioni që merrni

Si duket fatura për Amazon Associates

Kur lëshohet fatura

Mund të lëshoni një faturë mujore (deri më 10 të muajit pasardhës) për të gjitha komisionet e periudhës. Nuk keni nevojë të lëshoni faturë për çdo transaksion individual.

Gjoba për mos-fiskalizim

Mos-lëshimi i faturës sjell gjobë 50,000 ALL për çdo faturë të pa-lëshuar. Mos-instalimi i pajisjeve: 100,000 ALL (hera e parë).

Ligji 29/2023 ka një rregull që shqetëson shumë freelancerë dhe affiliate marketërë: nëse 80% ose më shumë e të ardhurave vjen nga një klient i vetëm, ose 90%+ nga më pak se 3 klientë, DPT mund t'i riklasifikojë të ardhurat tuaja si të ardhura nga punësimi — duke ju tatuar me normat progresive 13%-23%.

Pse ky rregull NUK zbatohet për affiliate marketërët

Ligji parashikon një përjashtim të qartë: rregulli 80%/90% nuk zbatohet kur klienti është jorezident (individ ose ent pa vendosje të përhershme në Shqipëri).

Amazon, Google, Booking.com — asnjëra nuk ka vendosje të përhershme në Shqipëri. Prandaj:

• Edhe nëse 100% e të ardhurave tuaja vjen nga Amazon Associates, të ardhurat mbeten të ardhura biznesi
• Nuk ka riklasifikim si punësim
• Tatohen me normën standarde të biznesit (0% nën 14M ALL)

Mbrojtje shtesë: Ligji 81/2025

Që nga janari 2026, Ligji 81/2025 shton një mekanizëm vetëdeklarimi: duke dorëzuar formularin Aneks 1 bashkë me deklaratën vjetore, konfirmoni statusin tuaj si i vetëpunësuar. Kjo bllokon riklasifikimin automatik edhe nëse nuk kualifikoheni për përjashtimin e jorezidentëve.

1. Regjistrohuni si Person Fizik

• Hyni në e-Albania, zgjidhni "Regjistrim fillestar i personit fizik"
• Kodi NVE: 7311 (veprimtari agjencish reklamuese)
• Kosto: 0 ALL, koha: 8-24 orë

2. Aktivizoni llogarinë tatimore

• Efiling.tatime.gov.al — fjalëkalimi fillestar: "Tatimetemia12" (ndërrojeni menjëherë)
• Zgjidhni regjimin e shpenzimeve (supozuar 50% ose reale)

3. Hapni llogari bankare biznesi

• Brenda 20 ditëve nga regjistrimi (detyrim ligjor)
• Mund të hapni llogari në USD ose EUR
• Caktoni llogarinë ku do merrni pagesat nga programet affiliate

4. Instaloni fiskalizimin

• Certifikata AKSHI: aplikoni nëpërmjet e-Albania
• Softuer fiskalizimi: nga 70 EUR/vit (falas nëse xhiroja nën 2M ALL)

5. Lidhni programet affiliate

• Regjistroni llogarinë bankare shqiptare ose Payoneer në platformën affiliate
• Konfiguroni pagesat mujore ose me prag minimal

6. Çdo muaj

• Lëshoni faturë elektronike për komisionet e muajit
• Paguani sigurimet (14,900 ALL deri më 20 të muajit)
• Mbani evidencë: komisione, pagesa, banka

7. Çdo vit (deri më 31 mars)

• Deklarata vjetore e të ardhurave
• DIVA nëse të ardhurat totale kalojnë 1,200,000 ALL

Duhet ndihmë me regjistrimin dhe deklarimin? Rezervoni konsultimin e parë — ju udhëzojmë çdo hap.