Zbritjet që DPT-ja Refuzon Më Shpesh — dhe Dokumentacioni që i Shpëton

Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" dhe udhëzimet e DPT-së përcaktojnë se një shpenzim është i zbritshëm nëse plotëson tri kushte: është i dokumentuar me faturë tatimore (jo vetëm faturë e thjeshtë), është i lidhur me veprimtarinë e biznesit dhe është i pasqyruar rregullisht në librat kontabël.

Shpenzimet e panjohura tatimore — të cilat nuk pranohen si zbritje — rrisin bazën tatimore dhe detyrimin tuaj fiskal. Unë identifikoj çdo vit shpenzimet e zbritshme të klientëve dhe sigurojë mospagimin e tatimit mbi shpenzime të tilla.

1. Kostot direkte të prodhimit/shërbimit

• Mallrat e blera për rishitje
• Lëndët e para dhe materialet e prodhimit
• Kostot e nënkontraktimit (me faturë)

2. Pagat dhe kontributet shoqërore

• Pagat bruto të punonjësve
• Kontributet e punëdhënësit (15% ISSH + 1.7% sigurim shëndetësor)
• Shpërblimet e dokumentuara me vendim të organit drejtues

3. Shpenzimet administrative

• Qiraja e ambienteve (me kontratë dhe faturë)
• Faturat e ujit, dritës, telefonit dhe internetit
• Materiale kancelarie dhe zyre

4. Amortizimi dhe zhvlerësimi

• Amortizimi i pajisjeve sipas normave ligjore (kompjutera 20%, automjete 20%, ndërtesa 5%)
• Zhvlerësimi i softuerëve dhe licencave

5. Marketing dhe promovim

• Reklamat online dhe offline (me faturë)
• Materialet promovuese dhe designi grafik
• Sponsorizimet e dokumentuara

6. Shpenzime financiare

• Interesi i kredive bankare (brenda kufijve ligjorë)
• Komisionet bankare

Disa kategori shpenzimesh pranohen si zbritje vetëm deri në kufij të caktuar:

• Shpenzimet e reprezentimit (darkë biznesi, dhurata): deri në 0.3% të xhiros vjetore
• Shpenzimet e udhëtimit jashtë vendit: pranohen me dokumentacion të plotë (biletë, akomodim, qëllimi i udhëtimit)
• Detyrimet tatimore të periudhave të mëparshme: nuk janë të zbritshme — paguhen nga fitimi pas tatimit
• Gjobat dhe penalitetet administrative: nuk njihen si shpenzim i zbritshëm

Unë klasifikoj çdo shpenzim saktë që nga hyrja e tij, duke shmangur surprizat gjatë auditimit tatimor vjetor.

Këto shpenzime nuk pranohen si zbritje tatimore dhe rrisin bazën tatimore:

• Shpenzimet personale të drejtorit/pronarit (vakanca, konsumim personal)
• Pagesat cash pa faturë tatimore — asnjë shpenzim pa faturë nuk pranohet
• Dividendat e paguara — janë shpërndarje fitimi, jo shpenzim
• Shpenzimet e fitimit para tatimit (tatimi mbi fitimin vetë)
• Humbjet nga veprimtari jo të lidhura me biznesin

Diferenca kritike: fatura tatimore (e lëshuar nga subjekt i regjistruar me NIPT) vs. faturë e thjeshtë — vetëm e para pranohet si bazë e shpenzimit të zbritshëm.

Çdo shpenzim zbritshëm duhet të ketë dokumentacionin e mëposhtëm: fatura tatimore me NIPT të shitësit, mënyrën e pagesës (bankë ose cash brenda kufijve ligjorë), lidhjen me veprimtarinë e biznesit dhe periudhën kontabël të saktë.

Unë kritikoj periodikisht shpenzimet e klientëve dhe identifikoj ato që rrezikojnë refuzim nga DPT-ja. Kjo parandalon riklasifikimet e papritura gjatë auditimeve dhe minimizon tatimin e paguar ligjërisht.