Kontabiliteti për E-Commerce — Guida e Plotë

Tregtia elektronike në Shqipëri po rritet me ritme të shpejta, por shumë biznese online operojnë pa njohur plotësisht detyrimet e tyre tatimore. Fakti që shitja bëhet online nuk e përjashton biznesin nga asnjë detyrim — përkundrazi, kërkesat për fiskalizim, TVSH, dhe raportim janë të njëjta si për dyqanin fizik, plus specifika shtesë.

Kush duhet të regjistrohet

Çdo person fizik ose shoqëri tregtare që shet mallra ose shërbime online për konsumatorë në Shqipëri duhet të jetë i regjistruar pranë QKB-së me NIPT. Nëse qarkullimi vjetor kalon 10 milionë ALL, regjistrimi për TVSH bëhet i detyrueshëm. Për biznese të vogla nën prag, aplikohet tatimi i thjeshtuar mbi qarkullimin.

Specifika e e-commerce

Dallimet kryesore nga tregtia fizike: transaksionet bëhen shpesh me pagesa online (karta, PayPal, transferta bankare) që duhet të regjistrohen saktë në kontabilitet; dërgesat krijojnë kostot e veta që duhen regjistruar; shitjet mund të jenë ndërkufitare me trajtim TVSH-je të ndryshëm; dhe marketplace-t (si Merrjep, eBay, Amazon) kanë rregulla specifike fiskale.

Ky udhëzues mbulon çdo aspekt — nga faturimi i shitjeve online te inventari dhe kostot e dërgesës. Për një përmbledhje të normave tatimore për shitjet online, lexoni edhe artikullin mbi tatimin e-commerce.

Trajtimi i TVSH-së për shitjet e-commerce varet nga lloji i produktit dhe vendndodhja e blerësit.

Mallra fizike brenda Shqipërisë

Shitja online e mallrave fizike për konsumatorë në Shqipëri trajtohet njësoj si shitja në dyqan: TVSH 20% mbi çmimin e shitjes. Dërgesa brenda vendit nuk ndryshon trajtimin. Fatura duhet të përmbajë përshkrimin e mallit, sasinë, çmimin, dhe TVSH-në e llogaritar.

Mallra dixhitale

Shërbimet dixhitale (e-books, kurse online, softuer, muzikë, lojëra, streaming) i nënshtrohen po ashtu TVSH-së 20% kur shiten për konsumatorë në Shqipëri. Nga 2025, DPT-ja ka forcuar zbatimin e TVSH-së mbi shërbime dixhitale — edhe kompani të huaja si Netflix, Spotify, apo shitës e-book detyrrohen të regjistrohen dhe të mbledhin TVSH në Shqipëri.

Eksportet — shitje jashtë Shqipërisë

Mallrat fizike të eksportuara (dërguar fizikisht jashtë Shqipërisë) trajtohen me TVSH 0%. Dokumentacioni kërkon faturë eksporti, deklaratë doganore, dhe dëshmi dërgese. Shërbimet dixhitale të ofruara për klientë jorezidentë trajtohen po ashtu me TVSH 0% sipas rregullit të vendit të destinacionit.

Ne identifikojmë normën korrekte të TVSH-së për çdo kategori produkti dhe çdo treg, duke siguruar deklarim të saktë.

Shqipëria ka ndër sistemet më të plota të faturimit elektronik në rajon. Çdo shitje online — B2C (konsumatorë) apo B2B (biznese) — duhet të shoqërohet me faturë elektronike të fiskalizuar.

Si funksionon fiskalizimi për e-commerce

• Çdo porosi gjeneron faturë. Platforma juaj e shitjes (WooCommerce, Shopify, ose platformë tjetër) duhet të lidhet me programin e fiskalizimit që gjeneron faturën me kod NIVF për çdo transaksion.
• Formati XML i detyrueshëm. Faturat duhet të gjenerohen në format XML dhe të transmetohen te serveri i DPT-së, i cili kthen ID-në unike dhe kodin QR. Këto duhet të shfaqen në faturën e dërguar klientit.
• Faturë B2C. Për shitje ndaj konsumatorëve privatë (pa NIPT), lëshohet faturë e thjeshtuar (kupon fiskal) me shumën totale, TVSH-në, dhe kodin QR.
• Faturë B2B. Për shitje ndaj bizneseve, fatura e plotë duhet të përmbajë NIPT-in e blerësit. Blerësi njoftime automatikisht dhe mund ta pranojë ose refuzojë.

Integrimi teknik

Platformat më të përdorura të e-commerce (WooCommerce, Shopify) kanë plugin-e të çertifikuara për fiskalizimin shqiptar. Ne ndihmojmë klientët me konfigurimin fillestar të integrimit midis platformës së shitjes dhe sistemit fiskal — duke testuar çdo skenar para lançimit.

Bizneset e-commerce shqiptare që shesin edhe jashtë kufijve përballen me rregulla TVSH-je më komplekse. Gjithashtu, shitja nëpërmjet marketplace-ve ka specifika të veta.

Shitje ndërkufitare B2C (direkte te konsumatori)

Kur dërgoni mallra fizike te konsumatorë në BE ose vende të tjera, TVSH-ja shqiptare nuk aplikohet (eksport me 0%). Megjithatë, importuesi (konsumatori ose dërguesi) mund të ketë detyrime doganore dhe TVSH në vendin e destinacionit. Nëse volumet arrijnë nivele të larta në një vend specifik të BE-së, mund të detyroheni të regjistroheni për TVSH atje.

Marketplace-t — kush mban përgjegjësinë fiskale

Nëse shisni nëpërmjet marketplace-ve si Amazon, eBay, ose Etsy, rregullat e reja të BE-së (paketa e TVSH-së për e-commerce) e transferojnë përgjegjësinë e mbledhjes së TVSH-së te marketplace-i vetë për shitje nën pragjet e caktuara. Por kjo nuk ju përjashton nga detyrimet në Shqipëri — çdo shitje duhet të regjistrohet në kontabilitetin tuaj, edhe kur marketplace-i ka mbledhur TVSH-në.

Importi i mallrave për rishitje

Nëse importoni mallra nga Kina, Turqia, ose vende të tjera për t'i rishitur online në Shqipëri, paguani TVSH 20% në doganë plus tarifën doganore. TVSH-ja e paguar në import kreditohet kundrejt TVSH-së debitore mbi shitjet. Ne menaxhojmë evidencën doganore dhe llogaritjen e kostos së mallit CIF (kosto + sigurim + transport) për çdo importim.

Menaxhimi i inventarit është sfida kryesore kontabël për bizneset e-commerce me mallra fizike. Ndryshe nga dyqani fizik ku inventari është në njëvend, e-commerce ka mallra në magazinë, në tranzit, te dërguesi, dhe kthime nga klientët.

Metoda e vlerësimit të inventarit

Ligji shqiptar pranon tri metoda: FIFO (First In, First Out), kostoja mesatare e ponderuar, dhe identifikimi specifik. Për e-commerce, FIFO ose kostoja mesatare janë më praktike. Ne zgjedhim metodën bazuar mbi llojin e produkteve dhe volumin e transaksioneve.

Kosto e mallit të shitur (COGS)

Kostoja e mallit përfshin: çmimin e blerjes, TVSH-në e pakredituar (nëse ka), transportin deri në magazinë, tarifat doganore (për import), dhe kostot e paketimit. Çdo element duhet të dokumentohet me faturë për të qenë i zbritshëm. Ne llogarisim koston e plotë të çdo produkti duke përfshirë çdo element — kjo ndihmon si për deklarimin tatimor ashtu edhe për çmimvendosjen korrekte.

Kostot e dërgesës

Dërgesa ndaj klientëve ka trajtim specifik: nëse dërgesa tatohet veçmas në faturë, TVSH-ja 20% aplikohet edhe mbi koston e dërgesës. Nëse dërgesa përfshihet në çmimin e mallit, TVSH-ja llogaritet mbi totalin. Kthimet e mallit (returns) gjenerojnë nota kreditore që reduktojnë TVSH-në debitore. Ne regjistrojmë çdo dërgesë, kthim, dhe notë kreditore me saktësi.

Bizneset e-commerce pranojnë pagesa në kanale të shumta: transferta bankare, kartë krediti/debiti, PayPal, Stripe, cash on delivery. Çdo kanal ka specifika kontabël.

Pagesat me kartë dhe PayPal

Kur klienti paguan me kartë ose PayPal, shuma e arkëtuar nga biznesi është neto (minus komisionin e procesorit). Shembull: shitje 5,000 ALL, komisioni PayPal 3.9%, arkëtim neto 4,805 ALL. Diferenca (195 ALL) regjistrohet si shpenzim komisioni — i zbritshëm. Ne regjistrojmë çdo transaksion duke ndarë shumën bruto, komisionin, dhe shumën neto.

Konvertimi i valutave

Pagesat në valutë të huaj (EUR, USD) konvertohen në ALL me kursin e Bankës së Shqipërisë në datën e transaksionit. Luhatjet e kursit gjenerojnë fitim ose humbje kursimi që duhet të regjistrohen. Ne monitorojmë kursin ditor dhe regjistrojmë çdo konvertim me saktësi.

Cash on delivery (pagesa në dorëzim)

Shitjet me pagesë në dorëzim kanë specifikë: e ardhura njihet në momentin e dorëzimit, jo në momentin e porosisë. Nëse klienti refuzon mallin, nuk ka shitje dhe malli kthehet në inventar. Kuponi fiskal lëshohet nga dërguesi në momentin e arkëtimit. Ne koordinojmë me kompaninë e dërgesës për raportimin korrekt të çdo transaksioni COD.

Me e-commerce-in që rritet çdo vit, detyrimet kontabël bëhen më komplekse. Na kontaktoni për një analizë falas të strukturës suaj aktuale — identifikojmë mundësi kursimi dhe eliminojmë rreziqet tatimore.