Tatimi i Thjeshtuar vs Tatimi mbi Fitimin: Çfarë Ka Ndryshuar (2026)
Valbona Xhanaj, konsulente tatimore e doganore (IKM nr. 135), sqaron pse 'tatimi i thjeshtuar mbi xhiron' nuk ekziston më dhe si tatohet biznesi i vogël sot nën Ligjin 29/2023 — me shifra konkrete.
Permbajtja
Çfarë ndodhi me 'tatimin e thjeshtuar'
Deri në fund të 2023, bizneset e vogla mund të tatoheshin me një 'tatim të thjeshtuar mbi fitimin', me fasha sipas xhiros. Ai regjim u zëvendësua nga Ligji 29/2023 (në fuqi nga 1 janari 2024). Sot ekziston vetëm një regjim: tatimi mbi fitimin — por bizneset e vogla përfitojnë normën 0%.
Konkretisht: çdo biznes (PF ose SHPK) me xhiro vjetore deri 14 milionë lekë paguan 0% tatim mbi fitimin, deri më 31 dhjetor 2029. Mbi 14 milionë xhiro, tatimi mbi fitimin është 15% i sheshtë mbi fitimin (nuk ka bandë 23% për shoqëritë — 23% është normë e tatimit personal, jo e tatimit mbi fitimin). Nuk ka më 'tatim mbi xhiron' dhe nuk ka fashë 5% për biznesin e vogël.
Krahasimi me shifra — shembull konkret
Shembull: biznes me xhiro 12 milionë lekë (nën 14M).
| Elementi | Sot (Ligji 29/2023) |
|---|---|
| Xhiroja vjetore | 12,000,000 lekë |
| Regjimi | Tatim mbi fitimin, normë 0% (biznes i vogël) |
| Tatimi mbi fitimin | 0 lekë (deri 31.12.2029) |
I njëjti biznes me xhiro 20 milionë lekë dhe fitim 6 milionë lekë do të paguante 15% × 6,000,000 = 900,000 lekë. Prandaj pika kritike sot nuk është 'cili regjim', por a e kalon xhiroja 14 milionë lekë — sepse mbi atë prag i gjithë fitimi tatohet 15%.
Çfarë të mbash parasysh
Kur je nën 14M xhiro
Tatimi mbi fitimin është 0% — por mbetet detyrimi i deklarimit vjetor (deri 31 mars) dhe i kontabilitetit. Regjistrohesh për TVSH nëse xhiroja kalon 10 milionë lekë (edhe pse tatimi mbi fitimin mbetet 0%).
Kur i afrohesh 14M xhiro
Kujdes te pragu: nëse xhiroja arrin 14,000,001 lekë, i gjithë fitimi tatohet 15%, jo vetëm teprica. Dokumentimi i shpenzimeve të zbritshme (paga, qira, amortizim) ul fitimin e tatueshëm — bëhet vendimtar sapo e kalon pragun.
Ne bëjmë llogaritjen për ju
Analiza para regjistrimit
Para se të regjistroni biznesin: parashikoni xhiron vjetore, listoni shpenzimet operative, dhe vlerësoni sa afër jeni pragut 14 milionë lekë. Nëse pritet ta kaloni, planifikojmë strukturën (PF apo SHPK) dhe dokumentimin e shpenzimeve që në fillim.
Konsulta €30
Konsulta e parë me Valbonën është €30 (kreditohet nëse bashkëpunoni). Analizojmë biznes-planin tuaj dhe japim pozicionin tatimor me shifra konkrete.