Tatimi i Thjeshtuar vs Tatimi mbi Fitimin — Krahasimi i Plotë
Valbona Xhanaj, kontabiliste me 35 vjet përvojë, e çertifikuar për konsulencë tatimore e doganore, ju paraqet krahasimin e plotë midis dy regjimeve tatimore në Shqipëri — me shembuj me shifra konkrete për të kuptuar cili regjim është më i leverdishëm për biznesin tuaj.
Permbajtja
Si funksionojnë dy regjimet tatimore
Tatimi i thjeshtuar — mbi xhiron totale
Tatimi i thjeshtuar aplikohet për biznese me xhiro nën 14 milionë lekë: 0% për xhiro deri 10 milionë lekë dhe 5% për xhiro 10–14 milionë lekë. Tatimi llogaritet mbi shitjet totale, pavarësisht nëse biznesi ka fitim ose humbje. Deklarimi bëhet njëherë në vit.
Tatimi mbi fitimin — mbi fitimin neto
Tatimi mbi fitimin (15%, ose 5% për xhiro nën 14M lekë) llogaritet mbi: të ardhurat totale minus shpenzimet e zbritshme (paga, qira, furnizime, amortizim, etj.). Nëse shpenzimet janë të larta, fitimi i tatueshëm mund të jetë shumë më i ulët se xhiroja — tatim më i ulët.
Krahasimi me shifra — shembull konkret
Biznesi me xhiro 12 milionë lekë dhe shpenzime 8 milionë lekë:
| Elementi | Tatim i Thjeshtuar | Tatim mbi Fitimin |
|---|---|---|
| Xhiroja vjetore | 12,000,000 lekë | 12,000,000 lekë |
| Shpenzimet e zbritshme | Nuk merren parasysh | 8,000,000 lekë |
| Baza e tatueshme | 2,000,000 lekë (mbi 10M) | 4,000,000 lekë (fitimi) |
| Norma | 5% | 5% (xhiro nën 14M) |
| Tatimi | 100,000 lekë | 200,000 lekë |
Në këtë rast, tatimi i thjeshtuar është më i leverdishëm. Por nëse shpenzimet ishin 11 milionë lekë, tatimi mbi fitimin do ishte vetëm 50,000 lekë (5% × 1M fitim) — gjysma.
Kur ja vlen secili regjim
Tatimi i thjeshtuar është më i mirë kur:
Biznesi ka marzh të lartë fitimi (shpenzimet janë nën 60% të xhiros), xhiroja është nën 10 milionë lekë (tatim 0%), aktiviteti është shërbime me pak shpenzime materiale (konsulencë, IT, dizajn), dhe doni thjeshtësi administrative (një deklaratë vjetore).
Tatimi mbi fitimin është më i mirë kur:
Biznesi ka shpenzime të larta (mbi 70% të xhiros) — tregti, prodhim, ndërtim, restorante. Biznesi ka punonjës (pagat zbriten plotësisht), ka qira të lartë ose investime kapitale (amortizimi zbritet), ose operon me marzh të ulët por vëllim të lartë.
Si të zgjidhni — analiza para regjistrimit
Hapat për vendimin e duhur
Para se të regjistroni biznesin: llogaritni xhiron e parashikuar vjetore, listoni të gjitha shpenzimet operative (qira, paga, furnizime, transport, marketing), llogaritni fitimin e pritshëm (xhiro - shpenzime), dhe krahasoni tatimin sipas dy regjimeve. Gjithmonë zgjidhni regjimin me tatim më të ulët — ligji e lejon këtë.
Ne bëjmë llogaritjen për ju
Konsulta e parë me Valbonën është €30 (kreditohet nëse bashkëpunoni). Ne analizojmë biznes-planin tuaj dhe paraqesim krahasimin me shifra konkrete — duke rekomanduar regjimin optimal tatimor. Nëse gjendja ndryshon (xhiroja rritet), ne rekomandojmë ndryshimin e regjimit në kohën e duhur.
Pyetje të shpeshta
- A mund ta ndryshoj regjimin tatimor pas regjistrimit?
- Po. Ndryshimi bëhet pranë DPT-së, zakonisht para fillimit të vitit të ri fiskal. Ne kujdesemi për procedurën dhe afatin.
- A paguan TVSH me tatimin e thjeshtuar?
- Jo, për xhiro nën 10 milionë lekë. Mbi 10M lekë, regjistrimi për TVSH bëhet i detyrueshëm pavarësisht regjimit tatimor.
- Çfarë ndodh kur xhiroja kalon 14 milionë lekë?
- Biznesi kalon automatikisht në regjimin e tatimit mbi fitimin (15%). Duhet të mbani kontabilitet sipas standardeve të plota dhe të dorëzoni deklarata tremujore.
Lexo gjithashtu
DIVA 2025 — Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave
Si të plotësoni DIVA-n 2025: kush duhet ta dorëzojë, afati, formulari, llogaritja e tatimit dhe gabime për t'u shmangur.…
Deklarimi i të Ardhurave Personale — Guida e Plotë
Deklarimi I Te Ardhurave: Si të deklaroni të ardhurat personale në Shqipëri: kush ka detyrim, llogaritja, platforma onli…
Deklarata e Statusit Personal — Si ta Plotësoni
Deklarata E Statusit Personal: Si të plotësoni deklaratën e statusit personal: formulari, kush e plotëson, efekti në tat…
Tatim Fitimi — Si Llogaritet dhe Deklarohet
Tatimi mbi fitimin: normat (15% dhe 5%), llogaritja, tatimi i thjeshtëzuar, shpenzimet e zbritshme dhe deklarimi. Nga Va…
Të Ardhurat Personale – Taksimi dhe Deklarimi
Te Ardhurat Personale: Mëso si taksohen të ardhurat personale në Shqipëri: normat tatimore, llojet e të ardhurave, përja…
Rregulli 80%: Pse Freelancer-ët Shqiptarë që Punojnë për Kompani të Huaja Duhet t'i Strukturojnë Kontratat me Kujdes
Si funksionon rregulli 80% i Ligjit 29/2023 për freelancer-ët në Shqipëri: përjashtimi jorezident, vetëdeklarimi sipas L…
Norma 0% Tatim në Shqipëri: Udhëzuesi i Plotë 2026 (Ligji 29/2023 + Vendimi Kushtetues)
Norma 0% tatim deri 2029 për bizneset nën 14M ALL. Ligji 29/2023, vendimi i Gjykatës Kushtetuese, kontributet, detyrimet…
Taksat e Biznesit në Shqipëri 2026 — Të Gjitha Normat në Një Vend
Normat tatimore 2026 në Shqipëri: tatim-fitimi, TVSH, tatim në burim, sigurime dhe dividentë. Tabela e plotë me pragjet …
Taksimi i të Ardhurave të Huaja në Shqipëri — Qira, Dividentë, Freelance
Si tatohen në Shqipëri qiratë, dividentët, fitimet freelance nga jashtë. Kreditë tatimore, marrëveshjet DTA dhe deklarim…
Rregulli 80/90% — Kur Mund të Riklasifikohesh nga Freelancer në Punonjës
DPT mund të riklasifikojë freelancerët si punonjës nëse 80% e xhiros vjen nga një klient. Pragjet, gjobat, përjashtimi i…
Neni 65 dhe Agjenti Tatimor: Kush Është, Çfarë Detyrimesh Ka dhe Si të Mos Bësh Gabime
Neni 65 i Ligjit 9920 përcakton rolin e agjentit tatimor në Shqipëri. Mëso kush kualifikohet, detyrimet ligjore, normat …