DIVA 2026 — Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave

DIVA — Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave — është deklarata e tatimit mbi të ardhurat personale për individët në Shqipëri, e rregulluar nga Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat". DIVA-ja nuk është e njëjtë me deklaratat tatimore vjetore të bizneseve — ajo mbulon individin, jo personin fizik tregtar apo SHPK-në si subjekt biznesi.

Detyrimi për dorëzim lind kur plotësohet të paktën njëra nga kushtet e mëposhtme:

• Të ardhurat bruto totale nga të gjitha burimet i kalojnë 2,000,000 lekë (~19,300 euro) gjatë vitit kalendarik
• Keni të ardhura nga dy ose më shumë burime (p.sh. pagë + qira, pagë + dividendë)
• Keni të ardhura nga jashtë vendit ndërkohë që jeni rezident tatimor shqiptar — pagë e huaj, qira pronash jashtë, dividendë nga llogari të huaja, fitime kapitale
• Keni të ardhura mbi të cilat nuk është mbajtur tatim në burim — si honorare, pagesa nga punë e lirë ose të ardhura nga qiramarrës individë

Rezidentët tatimor shqiptarë tatohen mbi të ardhurat botërore — çdo e ardhur, pavarësisht nga vendi i burimit, duhet deklaruar nëpërmjet DIVA-s. Nëse keni qëndruar mbi 183 ditë në vit në Shqipëri dhe keni të ardhura nga jashtë, pothuajse me siguri keni detyrim DIVA.

Afati i dorëzimit të DIVA-s për të ardhurat e vitit 2025 është 30 prilli 2026. Ky afat është i detyrueshëm me ligj — administrata tatimore nuk ofron zgjatje automatike për individët. Çdo vonesë, qoftë edhe një ditë pas 30 prillit, sjell gjobë automatike 10,000 lekë.

Vendi i DIVA-s në kalendarin tatimor individual:

• 1 janari: Fillon viti i ri tatimor. Filloni mbledhjen e dokumentacionit për vitin paraardhës.
• 31 marsi: Afat i deklaratës vjetore të tatimit mbi fitimin për person fizik tregtar (nëse jeni edhe biznes). Kjo është deklaratë e ndryshme nga DIVA.
• 30 prilli: Afati i DIVA-s. Deklarata individuale vjetore dhe pagesa e çdo detyrimi tatimor që rezulton.
• Gjatë vitit: Pagesa paraprake tremujore (nëse aplikohet sipas detyrimit të vitit paraardhës) deri më 31 mars, 30 qershor, 30 shtator dhe 31 dhjetor.

Shënim për dorëzuesit e parë: Nëse u bëtë rezident tatimor shqiptar gjatë vitit 2025 — duke kaluar pragjet e 183 ditëve ose duke vendosur qendrën tuaj të interesave jetike në Shqipëri — mund të keni detyrim DIVA për herë të parë në pranverën 2026. Shumë ekspatë gabimisht besojnë se deklarata e vendit të tyre të origjinës i mbulon. Nuk i mbulon. Rezidenca tatimore shqiptare sjell detyrime deklarimi shqiptar mbi të ardhurat botërore.

DIVA-ja llogarit detyrimin tuaj tatimor personal sipas shkallëve progresive të vendosura me Ligjin nr. 29/2023. Shkallët aktuale mujore janë:

• 0 – 50,000 lekë/muaj (0 – 600,000 lekë/vit): 0% — pa tatim mbi të ardhurat në këtë interval
• 50,001 – 60,000 lekë/muaj (600,001 – 720,000 lekë/vit): 13% mbi shumën mbi 50,000 lekë
• Mbi 60,000 lekë/muaj (mbi 720,000 lekë/vit): 23% mbi shumën mbi 60,000 lekë

Shkallët janë progresive — tatimi 13% ose 23% zbatohet vetëm mbi pjesën e të ardhurës që bie brenda atij intervali, jo mbi shumën totale. P.sh., për pagë mujore 55,000 lekë, tatimi është 13% × 5,000 lekë = 650 lekë/muaj.

Si barazon DIVA detyrimin tuaj: Nëse punëdhënësi juaj ka mbajtur tatim në burim gjatë vitit (siç kërkohet me ligj), ato shuma kreditohen ndaj detyrimit final nga DIVA. Nëse u mbajt tepër, DIVA gjeneron rimbursim. Nëse nuk u mbajt mjaftueshëm — ose keni të ardhura pa mbajtje në burim si qira, dividendë, të ardhura nga jashtë — DIVA përcakton diferencën që duhet paguar deri 30 prill.

Shënim për personat fizikë tregtarë: Nëse të ardhurat tuaja si person fizik tregtar kualifikohen për normën 0% tranzitore sipas nenit 69 të Ligjit 29/2023, ato ardhura raportohen prapë në DIVA por nuk sjellin detyrim tatimor shtesë. Norma 0% mbetet në fuqi deri 31 dhjetor 2029. Pas kësaj date, normat standarde hyjnë në fuqi.

Të gjitha dorëzimet e DIVA-s bëhen elektronikisht nëpërmjet portalit e-Albania (e-albania.al). Nuk ka opsion dorëzimi letre për deklaratat individuale. Procesi i plotë:

1. Hyni në llogarinë tuaj e-Albania. Nëse nuk keni llogari, regjistrohuni online ose në çdo zyrë postare shqiptare duke paraqitur leje qëndrimi dhe pasaportë. Ju duhet numri juaj i identifikimit (NID ose numri i lejes).
2. Navigoni tek shërbimet e DPT-së. Nga paneli kryesor, gjeni Drejtorinë e Përgjithshme të Tatimeve. Kërkoni "Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave (DIVA)" nën seksionin e tatimpaguesit individual.
3. Zgjidhni vitin tatimor 2025. Dorëzimi i bërë deri 30 prill 2026 mbulon vitin kalendarik 2025.
4. Plotësoni formularin sipas kategorive të të ardhurave: të ardhurat nga punësimi (nga vërtetime pagash), të ardhura nga veprimtaria tregtare si person fizik, të ardhura nga qiratë (shuma bruto vjetore), dividendë dhe interesa bankare, fitime kapitale nga shitje pronash apo aksionesh, të ardhura nga jashtë vendit, dhe shpenzime të zbritshme të dokumentuara.
5. Regjistroni tatimin e mbajtur në burim si kredi. Tatimi i mbajtur nga punëdhënësi, banka ose qiramarrësi biznes gjatë vitit zvogëlon detyrimin final.
6. Rishikoni llogaritjen dhe dorëzoni. Sistemi llogarit automatikisht tatimin total dhe tregon nëse keni detyrim shtesë ose kredit tatimor. Bashkëngjitni dokumentet mbështetëse dixhitale.
7. Pagesa. Nëse rezulton detyrim, paguani nëpërmjet sistemit të integruar të pagesave të portalit (transfertë bankare ose kartë) deri 30 prill.

Dorëzimet e thjeshta zgjatin 30–60 minuta për tatimpaguesin e përgatitur me dokumente gati. Dorëzimet me të ardhura nga jashtë, burime të shumta ose pretendime konvente tatimore dyfishe janë komplekse dhe përfitojnë nga përgatitja profesionale.

Grumbullimi i dokumentacionit para hapjes së formularit DIVA kursen kohë të konsiderueshme:

Për të ardhurat nga punësimi (punëdhënës shqiptar):

• Vërtesë vjetore e pagës ose certifikatë tatimore nga punëdhënësi me pagën bruto dhe tatimin e mbajtur gjatë gjithë vitit
• Nëse keni ndërruar punëdhënës gjatë vitit, merrni certifikatë nga çdo punëdhënës

Për të ardhura si person fizik tregtar:

• Deklarata vjetore e tatimit mbi fitimin (dorëzuar veçmas deri 31 mars)
• Regjistri i faturave të fiskalizimit për vitin (i eksportueshëm nga softueri i faturimit)

Për të ardhura nga qiraja:

• Kontratat e qirasë për të gjitha pronat me qira gjatë vitit
• Evidencë mujore e qirasë së mbledhur
• Nëse qiramarrësi është biznes — certifikata e tatimit të mbajtur (detyrimi i tij ligjor)

Për të ardhura nga investimet:

• Ekstraktet bankare ose të brokerut me interesa, dividendë ose fitime kapitale
• Certifikata pagese dividendësh nga shoqëritë shqiptare

Për të ardhura nga jashtë vendit:

• Rrogëbarat ose kontratat e punës nga punëdhënësit e huaj
• Deklaratat tatimore të huaja ose certifikatat e mbajtjes (të nevojshme për pretendimin e kreditit nga konventa dyfishe)
• Ekstrakte bankare që tregojnë të ardhurat e huaja të marra
• Dëshmi e tatimeve të paguara jashtë (për qëllime kredie nga konventa)

Të gjitha dokumentet duhen ruajtur të paktën 5 vjet pas dorëzimit — DPT ka të drejtë auditimi brenda kësaj periudhe.

Gabimet më të shpeshta dhe me kosto më të lartë gjatë plotësimit të DIVA-s:

1. Mosdeklarimi i të ardhurave nga jashtë vendit. Ky është gabimi individual më i shpeshtë tek ekspatët. Paga e huaj, dividendët e huaj ose të ardhura nga qira pronash jashtë Shqipërisë, të marra ndërkohë që keni qenë rezident tatimor shqiptar, duhet deklaruar. DPT ka marrëveshje shkëmbimi informacioni me autoritete tatimore të BE-së dhe gjithnjë e më shumë identifikon të ardhura të jashtme të parapaguara.

2. Mosdeklarimi kur tatimi tashmë është mbajtur në burim. Edhe nëse punëdhënësi juaj shqiptar ka mbajtur tatim saktë gjatë gjithë vitit, prapë mund të keni detyrim DIVA nëse keni burime të tjera të ardhurash ose nëse totali kalon 2,000,000 lekë. Dorëzimi nuk është optional vetëm sepse mbajtja u krye saktë.

3. Deklarimi i të ardhurave në kategorinë e gabuar. Të ardhurat nga qiraja, veprimtaria tregtare, punësimi dhe fitimet kapitale i nënshtrohen rregullave të ndryshme dhe mbajtjeve të ndryshme. Kategoria e gabuar mund të çojë në mbipagim ose nënpagim.

4. Mosrespektimi i afatit 30 prill. Nuk ka zgjatje automatike. Gjoba është 10,000 lekë (~96 euro) për dorëzim me vonesë, plus kamatë 0.06%/ditë mbi çdo detyrim tatimor të papaguar. Edhe nëse nuk keni detyrim tatimor, gjoba 10,000 lekë zbatohet automatikisht nëse nuk dorëzoni brenda afatit.

5. Mospretendimi i krediteve nga konventa dyfishe. Shumë ekspatë me të ardhura nga jashtë kanë tatim të mbajtur në burim jashtë vendit që mund të kreditohet ndaj detyrimit shqiptar. Mospretendimi i kreditit rezulton në taksim të dyfishtë real — gabim i preventueshëm me dorëzim profesional.

6. Konvertim i gabuar i kursit të këmbimit. Të ardhurat e huaja duhen konvertuar në lekë me kursin zyrtar të Bankës së Shqipërisë për datën e transaksionit (ose kursin mesatar vjetor). Kurset e pazyrtarëzuara janë gabim konformiteti.

Ligji tatimor shqiptar parashikon këto sanksione për shkelje të lidhura me DIVA-n:

• Dorëzim me vonesë: gjobë e sheshtë 10,000 lekë per deklaratë, pavarësisht nëse ka detyrim tatimor apo jo
• Pagesë me vonesë e tatimit: kamatë 0.06%/ditë mbi shumën e papaguar, pa kufi maksimal, nga 30 prilli deri në datën e pagesës efektive. Mbi 200,000 lekë detyrim të papaguar, çdo 30 ditë vonesa shton rreth 3,600 lekë kamatë shtesë.
• Mosdeklarim i të ardhurave (nëndeklarim): nëse administrata tatimore zbulon të ardhura të padeklaruara nëpërmjet auditimit ose shkëmbimit të informacionit, detyrohet tatimi origjinal plus gjoba 25–100% e tatimit shtesë sipas shkallës së shkeljeve, plus kamatë ditore
• Moskonformitet i përsëritur: DPT mund të nisë procedime administrative ose penale për evazion tatimor sistematik me shuma të konsiderueshme

Deklarim vullnetar: Nëse keni humbur dorëzimet e viteve paraardhëse, dorëzimi vullnetar para kontaktimit nga administrata tatimore zakonisht sjell reduktim të gjobave. Parimi i përgjithshëm i ligjit tatimor shqiptar është se deklarimi vullnetar para fillimit të auditimit eliminon ose zvogëlon ndjeshëm komponentin gjobëdhënës — paguani prapë tatimin dhe kamatën, por shmanget ngarkesa shtesë 25–100%.

Afati i parashkrimit: DPT mund të auditojë DIVA-t deri 5 vjet pas afatit të dorëzimit. Vitet e padorsëzuara mund të vlerësohen brenda dritares 5-vjeçare.

Nëse jeni prapa me dorëzimet e DIVA-s, kontaktoni Valbonën ose Angelën para se të kontaktojë administrata tatimore. Kemi ndihmuar klientë në rregullimin e vonesave shumëvjeçare me minimizim të plotë të gjobave. Konsultimi fillestar me Valbonën është €30 (kreditohet).