Paga Bruto në Neto — Si Llogaritet Paga (2026)
Bazuar në Ligjin Nr. 7703/1993 "Për Sigurimet Shoqërore" (normat e kontributeve), Ligjin Nr. 29/2023 "Për Tatimin mbi të Ardhurat" (shkalla progresive TAP) dhe VKM Nr. 1025/2018. Përshtatur nga Valbona Xhanaj, Konsulente Tatimore & Doganore e çertifikuar nga IKM, me mbi 30 vjet përvojë.
Llogaritësi i pagës: nga bruto në neto
Shkruani pagën bruto mujore dhe merrni menjëherë pagën neto, sigurimet, tatimin mbi të ardhurat (TAP) dhe koston totale për punëdhënësin. Llogaritja bëhet vetëm në pajisjen tuaj.
P.sh. 80,000. Baza e sigurimeve: minimumi 50,000, tavani 186,416 ALL/muaj.
- Paga bruto
- —
- Sigurime shoqërore 9.5%
- —
- Sigurime shëndetësore 1.7%
- —
- Tatimi mbi të ardhurat (TAP)
- —
- Paga neto
- —
- Kosto totale për punëdhënësin
- —
Vlerat janë orientuese, sipas tabelës zyrtare mujore të DPT-së për 2026 (0% deri 50,000; 13% deri 200,000 me zbritjen përkatëse; 23% mbi 200,000) dhe kontributeve në fuqi. Për raste specifike (punë me kohë të pjesshme, përjashtime, disa punëdhënës), konsultohuni me ekipin tonë.
Permbajtja
- Hapi 1: Kuptoni Pagën Bruto dhe Çfarë Përfshin
- Hapi 2: Zbrisni Sigurimet Shoqërore (9.5%)
- Hapi 3: Zbrisni Sigurimet Shëndetësore (1.7%)
- Hapi 4: Llogarisni Tatimin mbi Pagën (TAP)
- Hapi 5: Aplikoni Formulën e Plotë (Bruto → Neto)
- Hapi 6: Shembuj Praktikë me Paga Reale (2026)
- Hapi 7: Kuptoni Kostot e Punëdhënësit
- Hapi 8: Raste të Veçanta dhe Listëpagesa
Hapi 1: Kuptoni Pagën Bruto dhe Çfarë Përfshin
Paga bruto është shuma totale që punëdhënësi deklaron në listëpagesë para çdo zbritjeje. Përfshin:
- Pagën bazë sipas kontratës së punës
- Shtesat e pozicionit (vjetërsi, natën, turne)
- Bonuset dhe shpërblimet (mujore, tremujore, vjetore)
- Orët shtesë me shtesat përkatëse
- Pagën e 13-të nëse parashikohet nga kontrata
Paga neto është shuma që ju merrni në dorë. Dallimi mes tyre varet nga tre faktorë: sigurimet shoqërore, sigurimet shëndetësore dhe tatimi mbi të ardhurat nga punësimi (TAP). Për më shumë rreth të drejtave tuaja mbi pagat dhe sigurimet, lexoni udhëzuesin tonë të dedikuar.
Hapi 2: Zbrisni Sigurimet Shoqërore (9.5%)
Sigurimet shoqërore mbulojnë pensionin e pleqërisë, barrëlindjen, papunësinë dhe aksidentet në punë. Punonjësi paguan 9.5% të pagës bruto, ndërsa punëdhënësi paguan 15%. Totali: 24.5%.
Sigurime Shoqërore = Paga Bruto × 9.5%
Dy kufij thelbësorë (2026):
- Baza minimale: 50,000 ALL/muaj. Edhe nëse punoni me gjysmë kohe dhe paga juaj është 30,000, sigurimet llogariten mbi bazën minimale proporcionale.
- Baza maksimale: 186,416 ALL/muaj. Nëse fitoni 300,000 lekë, kontributi llogaritet mbi 186,416, jo mbi 300,000. Çdo lekë mbi këtë tavan nuk kontribuon për pension.
Shembull: Paga bruto 100,000 ALL → 100,000 × 9.5% = 9,500 ALL
Shembull: Paga bruto 250,000 ALL → 186,416 × 9.5% = 17,710 ALL (jo 23,750)
Diferenca: 6,040 ALL/muaj kursim falë tavanit.
Hapi 3: Zbrisni Sigurimet Shëndetësore (1.7%)
Sigurimet shëndetësore financojnë shërbimet e kujdesit shëndetësor publik. Punonjësi paguan 1.7% dhe punëdhënësi gjithashtu 1.7%. Totali: 3.4%.
Sigurime Shëndetësore = Paga Bruto × 1.7%
Ndryshim kryesor nga sigurimet shoqërore: sigurimet shëndetësore nuk kanë tavan. Edhe nëse paga juaj është 500,000 ALL, 1.7% llogaritet mbi shumën e plotë.
Shembull: Paga bruto 100,000 ALL → 1,700 ALL
Shembull: Paga bruto 300,000 ALL → 5,100 ALL
Hapi 4: Llogarisni Tatimin mbi Pagën (TAP)
TAP llogaritet direkt mbi pagën bruto. Kontributet e sigurimeve nuk zbriten para llogaritjes së TAP-it — ky është keqkuptim i përhapur. Shqipëria përdor sistem progresiv: sa më e lartë paga, aq më e lartë norma. Për hollësi ligjore, shikoni udhëzuesin tonë mbi tatimin mbi pagën.
Shkallët e TAP-it (2026)
| Paga Bruto Mujore | Formula e TAP |
|---|---|
| 0 – 50,000 ALL | 0 |
| 50,001 – 60,000 ALL | (Paga − 35,000) × 13% |
| 60,001 – 200,000 ALL | (Paga − 30,000) × 13% |
| Mbi 200,000 ALL | 22,100 + (Paga − 200,000) × 23% |
Këto shkallë janë në fuqi nga 1 qershori 2023 (Ligji Nr. 29/2023) dhe nuk kanë ndryshuar në 2026.
Zona e Tranzicionit: Pagat 50,001 – 60,000
Pa zonën e tranzicionit, dikush me pagë 50,001 ALL do të paguante papritur 2,600 ALL tatim. Një rritje page prej 1 lekë do t'i ulte neto-n me 2,599 lekë — "shkëputje fiskale". Zgjidhja: në këtë fashë pragu zhvendoset nga 30,000 në 35,000.
Shembull: Paga bruto 55,000 ALL → (55,000 − 35,000) × 13% = 2,600 ALL
Hapi 5: Aplikoni Formulën e Plotë (Bruto → Neto)
Tani bashkojmë të gjitha hapat:
Paga Neto = Paga Bruto − Sigurime Shoqërore − Sigurime Shëndetësore − TAP
Hapat në renditje:
- Llogarisni sigurimet shoqërore: Bruto × 9.5%, por jo mbi tavanin 186,416
- Llogarisni sigurimet shëndetësore: Bruto × 1.7%, pa tavan
- Përcaktoni fashën e TAP-it dhe llogarisni tatimin
- Zbrisni të treja nga paga bruto
Për shumicën e punonjësve shqiptarë (50,000 – 200,000 ALL), formula e thjeshtuar është:
Neto = Bruto − (Bruto × 11.2%) − TAP
Ku 11.2% = 9.5% + 1.7% (sigurimet e bashkuara).
Hapi 6: Shembuj Praktikë me Paga Reale (2026)
Katër nivele page që mbulojnë shumicën e punonjësve shqiptarë.
Shembull 1: Paga Minimale (50,000 ALL)
| Zëri | Llogaritja | Shuma |
|---|---|---|
| Paga bruto | 50,000 ALL | |
| Sigurime shoqërore | 50,000 × 9.5% | −4,750 |
| Sigurime shëndetësore | 50,000 × 1.7% | −850 |
| TAP | Fashë 0-50,000: 0% | 0 |
| Paga neto | 44,400 ALL |
Nga janari 2026 paga minimale u rrit nga 40,000 në 50,000 ALL. Me pagën e vjetër, neto ishte 35,520 ALL. Rritja reale: 8,880 ALL/muaj.
Shembull 2: Paga Mesatare (80,000 ALL)
| Zëri | Llogaritja | Shuma |
|---|---|---|
| Paga bruto | 80,000 ALL | |
| Sigurime shoqërore | 80,000 × 9.5% | −7,600 |
| Sigurime shëndetësore | 80,000 × 1.7% | −1,360 |
| TAP | (80,000 − 30,000) × 13% | −6,500 |
| Paga neto | 64,540 ALL |
Shembull 3: Paga Profesionale (150,000 ALL)
| Zëri | Llogaritja | Shuma |
|---|---|---|
| Paga bruto | 150,000 ALL | |
| Sigurime shoqërore | 150,000 × 9.5% | −14,250 |
| Sigurime shëndetësore | 150,000 × 1.7% | −2,550 |
| TAP | (150,000 − 30,000) × 13% | −15,600 |
| Paga neto | 117,600 ALL |
Shembull 4: Paga e Lartë (300,000 ALL)
| Zëri | Llogaritja | Shuma |
|---|---|---|
| Paga bruto | 300,000 ALL | |
| Sigurime shoqërore | 186,416 × 9.5% (tavan) | −17,710 |
| Sigurime shëndetësore | 300,000 × 1.7% (pa tavan) | −5,100 |
| TAP | 22,100 + (300,000 − 200,000) × 23% | −45,100 |
| Paga neto | 232,090 ALL |
Hapi 7: Kuptoni Kostot e Punëdhënësit
Nëse jeni pronar biznesi, numri që ka rëndësi është kosto totale e punonjësit. Mbi pagën bruto, punëdhënësi paguan kontribute të veta që nuk i sheh punonjësi në llogarinë bankare. Për më shumë mbi detyrimet si punëdhënës, lexoni pagat dhe sigurimet.
Kontributet e punëdhënësit:
- Sigurime shoqërore: 15% e pagës bruto (deri në tavanin 186,416 ALL)
- Sigurime shëndetësore: 1.7% e pagës bruto (pa tavan)
Shembull: Kosto totale për pagën bruto 100,000 ALL
| Zëri | Shuma |
|---|---|
| Paga bruto e punonjësit | 100,000 ALL |
| Sigurime shoqërore (punëdhënësi, 15%) | +15,000 |
| Sigurime shëndetësore (punëdhënësi, 1.7%) | +1,700 |
| Kosto totale për punëdhënësin | 116,700 ALL |
Punonjësi merr 79,700 ALL neto. Diferenca midis kostos së punëdhënësit (116,700) dhe netos (79,700) është 37,000 ALL — shkon për sigurime dhe tatim.
Për pronarët e bizneseve të vogla: shumëzoni pagën bruto me 1.167 për të marrë koston reale për punonjës (deri në tavanin e sigurimeve shoqërore).
Hapi 8: Raste të Veçanta dhe Listëpagesa
Jo çdo situatë ndjek formulën standarde.
Bonuset dhe shpërblimet: Shtohen në pagën bruto të muajit kur paguhen dhe tatohen njëlloj si paga bazë.
Orët shtesë: Kodi i Punës përcakton shtesat: +25% për ditë pune normale dhe të paktën +50% për ditë pushimi javore ose për orët shtesë në festa zyrtare (puna në një festë zyrtare shpërblehet me +25% plus një ditë pushimi të paguar).
Paga e 13-të: Nëse kontrata parashikon, tatohet si pagë e zakonshme në muajin e pagesës.
Punë me kohë të reduktuar: Kontributet llogariten proporcionalisht. Nëse punoni 4 orë/ditë, baza minimale është 25,000 ALL.
Dy punë njëkohësisht: Çdo punëdhënës llogarit TAP-in veçmas. Sigurimet shoqërore kanë tavan të përbashkët 186,416 ALL. Punonjësi duhet të informojë punëdhënësin e dytë dhe të paraqesë vërtetim.
Listëpagesa mujore: Të gjitha këto llogaritje përfundojnë në listëpagesën që punëdhënësi dorëzon në portalin e-Filing të DPT. Afati: data 20 e muajit pasardhës. Vonesa sjell gjoba dhe interes. Shikoni tatimet e mia dhe llogaritjen e pagës për detaje.