Shpenzimet e Zbritshme — Çfarë Zbret Tatimin

Këto shpenzime zbriten 100% nga fitimi i tatueshëm, me kusht dokumentimin me faturë tatimore:

• Pagat dhe kontributet e punonjësve (bruto + kontributet e punëdhënësit)
• Qiraja e ambientit (me kontratë të regjistruar pranë tatimeve)
• Furnizime zyre dhe materiale pune
• Amortizimi i aktiveve afatgjata (sipas normave ligjore)
• Shpenzimet e energjisë, ujit, telefonisë dhe internetit
• Sigurimet e biznesit dhe pronës
• Shpenzimet e mirëmbajtjes dhe riparimit të aktiveve
• Shpenzimet e udhëtimit pune (biletë, hotel, me dokumente)
• Shpenzimet e trajnimit dhe zhvillimit profesional
• Interesat bankare për kredi biznesi
• Shpenzimet e marketingut, reklamës dhe faqes web

Kushti themelor: çdo shpenzim duhet dokumentuar me faturë tatimore të rregullt. Shpenzimet pa faturë nuk pranohen edhe nëse janë reale dhe të justifikuara ekonomikisht.

Shpenzimet e kufizuara pranohen vetëm deri në një kufi të caktuar: shpenzimet e përfaqësimit (darka dhe dhurata biznesi) — deri 0.3% e xhiros vjetore (Ligji nr. 29/2023, neni 20); sponsorizimet — deri 5% e fitimit para tatimit, ose deri 10% për veprimtari kulturore, sportive, arsimore (Ligji nr. 7892/1994 "Për Sponsorizimet"); automjeti personal — vetëm pjesa e përdorimit për biznes, e dokumentuar me libër udhëtimi.

Shpenzimet plotësisht të papranuara: gjobat dhe kamatëvonesat tatimore; shpenzimet personale të pronarit pa lidhje me biznesin; pagesat pa faturë tatimore; shpenzimet e paligjshme; humbjet e pajustifikuara të inventarit; dhuratat mbi kufirin ligjor. Çelësi i çdo dispute tatimore është dokumentimi — pa faturë tatimore, shpenzimi nuk pranohet edhe nëse pagesa është e vërtetë. Ne optimizojmë shpenzimet e zbritshme në mënyrë ligjore.

Strategji ligjore për minimizimin e bazës tatimore: sigurohuni që çdo shpenzim biznesi — edhe kafetë, parkingjet, materialet e vogla — të ketë faturë tatimore; përdorni amortizimin e përshpejtuar kur ligji e lejon, veçanërisht për pajisje teknologjike; planifikoni blerjet e mëdha para mbylljes së vitit fiskal, pasi rrisin shpenzimet e periudhës; regjistroni çdo udhëtim pune me dokumentacion të plotë (biletë, faturë hoteli, urdhër udhëtimi); zbatoni sponsorizimet brenda kufirit ligjor 5–10% të fitimit; dhe bëni rishikim të plotë të shpenzimeve para 31 dhjetorit. Gjatë rishikimit vjetor, identifikoni shpenzime të padeklaruara dhe korrigjoni çdo mangësi dokumentacioni. Ne bëjmë rishikimin vjetor të shpenzimeve duke siguruar bazën minimale ligjore të tatueshme.