Tatimi në Burim — Kush Paguan dhe Si Llogaritet

Tatimi në burim (withholding tax) është tatimi që mbahet nga paguesi i të ardhurave para se shuma t'i dërgohet përfituesit, sipas Ligjit nr. 29/2023 "Për Tatimin mbi të Ardhurat" (neni 33). Paguesi (biznesi) është përgjegjës për mbajtjen dhe derdhjen e tatimit pranë DPT-së.

Mbajtja në burim siguron arkëtimin e tatimit — përfituesi merr shumën neto. Detyrim: deklarata mujore brenda datës 20 të muajit pasardhës.

Kur biznesi paguan qira për ambientet e punës tek një individ (person fizik), ka detyrim të mbajë 15% tatim në burim nga shuma e qirasë (Ligji nr. 29/2023, neni 33). Shembull praktik: qiraja mujore 100,000 lekë — biznesi paguan 85,000 lekë pronarit dhe derdh 15,000 lekë pranë DPT-së. Tatimi mbahet çdo muaj dhe deklarohet nëpërmjet formularit të deklaratës mujore të tatimit në burim (afati: data 20 e muajit pasardhës).

Nëse qiradhënësi është person juridik (biznes i regjistruar me NIPT), tatimi në burim nuk zbatohet — ai paguan tatim fitimi vetë mbi të ardhurat nga qiraja. Dokumentimi: kontrata e qirasë duhet të jetë e regjistruar dhe çdo pagesë duhet të shoqërohet me mandat-pagesë bankare. Biznesi gjithashtu përgatit listën vjetore të pagesave të qirasë për çdo qiradhënës dhe ia dërgon DPT-së. Ne llogarisim dhe deklaroj tatimin në burim me saktësi për të gjithë klientët.

Pagesat ndaj jorezidentëve (kompani ose individë jashtë Shqipërisë) i nënshtrohen tatimit në burim me normën standarde 15%, por kjo normë mund të reduktohet ndjeshëm sipas marrëveshjeve dypalëshe për shmangien e taksimit të dyfishtë (DTT — Double Tax Treaties). Shqipëria ka marrëveshje DTT me mbi 40 vende, duke përfshirë: Itali (5–10%), Gjermani (5–15%), Turqi (5–10%), Greqi (5%), Kosovë (5%), Maqedoninë e Veriut (5%), dhe shumë të tjera.

Për të zbatuar normën e reduktuar: duhet të merrni çertifikatë të rezidencës tatimore nga autoriteti tatimor i vendit të palës së huaj (vlefshmëri 1 vit) dhe ta ruani në dokumentacion. Pa këtë çertifikatë, duhet zbatuar norma standarde 15%. Dështimi: mos-aplikimi i tatimit = gjobë 100% mbi tatimin e pambajtur plus kamatëvonesa (Ligji nr. 9920/2008, neni 116). Ne menaxhojmë pagesat ndërkombëtare dhe zbatoj DTT-të e sakta për të minimizuar tatimin e ligjshëm.