Taksimi i Dyfishtë — Marrëveshjet dhe Shmangja

Taksimi i dyfishtë ndodh kur e njëjta të ardhurë tatohet në dy shtete: shteti ku krijohet (burimi) dhe shteti ku jeton përfituesi (rezidenca). Shembull: kompani shqiptare paguan dividendë pronarit italian — Shqipëria mban tatim në burim, Italia taton dividendën si të ardhurë.

Pa marrëveshje: pronari paguan tatim dy herë, duke ulur ndjeshëm fitimin neto. Me marrëveshje (DTT — Double Tax Treaty): norma e tatimit në burim ulet ose eliminohet, dhe shteti i rezidencës jep kreditim për tatimin e paguar jashtë. Fenomeni prek bizneset me operacione ndërkombëtare, ortakë të huaj, ose të ardhura nga jashtë. Njohja e marrëveshjes aplikueshme është hapi i parë për optimizim ligjor tatimor.

Shqipëria ka marrëveshje DTT me mbi 40 shtete, përfshirë: Italinë, Gjermaninë, Greqinë, Turqinë, Austrinë, Zvicrën, Holandën, Belgjikën, Francën, Spanjën, Poloninë, Hungarinë, Kroacinë, Serbinë, Maqedoninë, Kosovën, Malin e Zi dhe vende të tjera. Efekti tipik sipas llojit të pagesës: dividendë — norma ulet nga 15% në 5–10%; interesa — norma ulet nga 15% në 5–10%; qira — trajtohet sipas vendndodhjes së pasurisë.

Shërbime teknike — norma zvogëlohet ose eliminohet plotësisht. Çdo marrëveshje ka norma dhe kushte specifike që ndryshojnë nga njëra-tjetra. Lista e plotë e marrëveshjeve është e disponueshme në faqen e Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve. Ne zbatojmë marrëveshjen e duhur për çdo transaksion ndërkombëtar.

Hapat për të përfituar nga DTT-ja: identifikoni nëse ekziston marrëveshje me shtetin tjetër duke kontrolluar listën në tatime.gov.al; kërkoni çertifikatë rezidence tatimore nga pala e huaj — dokumenti që provon se pala është rezident tatimor i atij shteti; zbatoni normën e reduktuar të marrëveshjes (jo normën standarde 15%); dokumentoni çdo transaksion me kontratë dhe faturë; dhe deklaroni pranë DPT-së sipas formatit të kërkuar. Pa çertifikatë rezidence: zbatohet norma standarde shqiptare, pa mundësi rikuperimi retrospektiv.

Gabimet e zakonshme: mosaplikim i marrëveshjes (paguani tatim tepër), zbatim gabim i normës, ose dokumentim i mangët. Çertifikata e rezidencës duhet të jetë e vlefshme dhe e apostiluar nëse kërkohet. Ne menaxhojmë çdo transaksion ndërkombëtar me saktësi dhe dokumentacion të plotë.