Tatimi mbi Pagën — Shkalla Progresive dhe Llogaritja
Valbona Xhanaj, kontabiliste me 35 vjet përvojë, e çertifikuar për konsulencë tatimore e doganore, ju shpjegon llogaritjen e tatimit mbi pagën — shkallën progresive, zbritjet dhe efektin mbi pagën neto.
Permbajtja
Shkalla progresive e tatimit mbi pagën
Tatimi mbi pagën (TAP) llogaritet sipas fashave progresive sipas Ligjit nr. 29/2023 "Për Tatimin mbi të Ardhurat" (neni 22). Baza e tatueshme llogaritet: paga bruto minus kontributet e sigurimeve (11.2% nga punonjësi).
| Fashë e bazës së tatueshme | Norma |
|---|---|
| 0 – 50,000 lekë/muaj | 0% |
| 50,001 – 200,000 lekë | 13% |
| Mbi 200,000 lekë | 23% |
Shembull me llogaritje të detajuar bruto-neto: paga bruto 100,000 lekë:
Për pagën minimale (40,000 lekë bruto), baza bie nën 50,000 dhe tatimi është zero.
Zbritjet dhe lehtësimet tatimore
Punonjësi mund të përfitojë zbritje sipas deklaratës së statusit personal (dorëzohet pranë punëdhënësit në fillim të vitit ose kur ndryshon statusi):
- Persona në ngarkim — fëmijë nën 18 vjeç, prindër pa të ardhura (zbritje shtesë nga baza e tatueshme)
- Bashkëshort/e pa punë — konsiderohet person në ngarkim
- Person me aftësi të kufizuar — zbritje shtesë sipas ligjit
Efekti: baza e tatueshme zvogëlohet → tatimi ulet → paga neto rritet. Shumë punonjës nuk e plotësojnë deklaratën e statusit personal dhe paguajnë tatim më të lartë se duhet — duke humbur deri në disa mijëra lekë çdo muaj.
Ne sigurojmë llogaritje korrekte me zbritjet e plota për çdo punonjës të klientëve të mi.
Detyrimet e punëdhënësit
Punëdhënësi ka detyrime ligjore strikte për tatimin mbi pagën:
- Të llogarisë tatimin sipas fashave progresive për çdo punonjës individualisht (duke marrë parasysh statusin personal dhe personat në ngarkim)
- Të mbajë tatimin nga paga bruto e punonjësit — punonjësi merr pagën neto pas zbritjeve
- Ta derdh pranë DPT-së brenda datës 20 të muajit pasardhës — bashkë me kontributet shoqërore dhe shëndetësore
- Të dorëzojë listëpagesën mujore nëpërmjet sistemit e-filing të DPT-së, me të dhënat individuale per çdo punonjës
- Të ruajë dokumentacionin për 10 vjet (fletëpagat, kontratat, statusin personal, regjistrat e pagave)
Pasojat e gabimeve: nëse punëdhënësi mban tatim më pak se duhet, paguan diferencën + gjobë 100% + kamatëvonesa (Ligji nr. 9920/2008, neni 116). Nëse mban tepër, punonjësi ka të drejtë rimbursimi. Krahas TAP-it, punëdhënësi derdh edhe kontributet (15% punëdhënës + 9.5% punonjës). Ne eliminojmë gabimet nëpërmjet shërbimit të listëpagesave.
Pyetje të shpeshta
- A paguan tatim mbi pagën minimale?
- Paga minimale 40,000 lekë bruto → pas kontributeve, baza e tatueshme bie nën 50,000 → tatimi është 0. Pra, paga minimale nuk tatohet.
- A ndryshon tatimi nëse kam dy punësime?
- Po. Punëdhënësi i dytë zbaton normën 13% nga leku i parë (pa fashën 0%). Plus, mund të keni detyrim DIVA në fund të vitit.
Disponueshme në anglisht
Read this guide in English for international context and practical tips for expats & foreign investors.
Read in English →Lexo gjithashtu
Tatimi në Burim — Kush Paguan dhe Si Llogaritet
Tatimi në burim në Shqipëri: normat aktuale, llogaritja për qiratë, dividendët dhe pagesat ndërkombëtare, deklarimi dhe …
Dy Punësimi — Tatimi dhe Detyrimet Ligjore
Dy punësimi në Shqipëri: si llogariten tatimi mbi pagën, kontributet e sigurimeve, DIVA dhe detyrimet ligjore për punonj…
Deklarimi i Pasurisë — Procedura dhe Dokumentet
Deklarimi i pasurisë në Shqipëri: kush ka detyrimin, dokumentet e nevojshme, procedura elektronike, dosja e të dhënave, …
Tatimi mbi Qeranë — Llogaritja dhe Deklarimi
Tatimi mbi qeranë në Shqipëri: norma 15%, llogaritja, kontrata e qirasë, deklarimi, afatet pranë DPT-së dhe detyrimet e …
Taksimi i Dyfishtë — Marrëveshjet dhe Shmangja
Taksimi i dyfishtë në Shqipëri: marrëveshjet ndërkombëtare të shmangies së tatimit, si funksionon, lista e vendeve dhe s…
Llojet e Deklaratave Tatimore: Kalendari i Plotë 2026
Deklarata Tatimore: Kalendari tatimor 2026: çdo afat dhe gjobë. TVSH data 14, listëpagesa data 20, tatim fitimi 31 mars,…