Sa është tatimi mbi fitimin për bizneset e vogla në 2026?

Bizneset me xhiro deri 14 milionë lekë paguajnë 0% tatim fitimi. Për xhiro 14-140 milionë është 5%, dhe mbi 140 milionë lekë është 15%.

Cilat janë normat e TVSH-së në Shqipëri?

Norma standarde është 20%. Ekziston normë e reduktuar 6% për turizmin dhe shërbimet e caktuara, dhe 10% për furnizimin e medikamenteve.

Sa janë kontributet e sigurimeve shoqërore për 2026?

Punëdhënësi paguan 16.7% (sigurime shoqërore 15% + shëndetësore 1.7%) dhe punonjësi paguan 11.2% (sigurime shoqërore 9.5% + shëndetësore 1.7%).

Sa është tatimi mbi dividendët në Shqipëri?

Tatimi mbi dividendët është 8% (tatim në burim). Zbatohet kur dividendët shpërndahen nga shoqëria tregtare tek ortakët individë.

Guidë detajuare

Tarifat e Taksive në Shqipëri (2025-2026): Tabela e Plotë e Normave

Publikuar: March 16, 2026 Përditësuar: March 16, 2026

Permbajtja

1. Tatimi mbi Fitimin: Normat 0%, 5% dhe 15%
2. Tatimi mbi të Ardhurat Personale: Shkallët Progresive
3. TVSH: Normat 20%, 10%, 6% dhe 0%
4. Kontributet Shoqërore dhe Shëndetësore: Normat 2025 dhe 2026
5. Tatimi në Burim: Dividende, Interesa, Royalties
6. Taksat Vendore: Prona dhe Infrastruktura
7. Akciza: Normat Kryesore për 2025-2026
Tabela Përmbledhëse: Të Gjitha Normat në një Pamje

1. Tatimi mbi Fitimin: Normat 0%, 5% dhe 15%

Tatimi mbi fitimin prek çdo biznes që realizon fitim në Shqipëri. Norma varet nga xhiroja vjetore dhe sektori i aktivitetit.

Normat sipas xhiros vjetore

Xhiroja vjetore (ALL)	Norma	Regjimi	Afati i deklarimit
0 - 8,000,000	0%	Tatim i thjeshtuar	10 shkurt
8,000,001 - 14,000,000	0%	Tatim mbi fitimin (normal)	31 mars
Mbi 14,000,000	15%	Tatim mbi fitimin (normal)	31 mars

Norma 0% për bizneset me xhiro deri në 14 milionë lekë vlen deri më 31 dhjetor 2029. Ky është përjashtimi fiskal më i gjatë aktual në Shqipëri dhe mbulon rreth 90% të bizneseve të regjistruara. Tatimi llogaritet mbi fitimin neto (të ardhura minus shpenzime të njohura), jo mbi xhiron.

Normat preferenciale sektoriale

Disa sektorë gëzojnë norma të reduktuara edhe kur xhiroja kalon 14 milionë lekë:

Sektori	Norma	Vlen deri
Kooperativat bujqësore	5%	31.12.2029
Agriturizma e certifikuar	5%	31.12.2029
Industria e automobilave	5%	31.12.2029
Kompanitë e softuerit	15% (ishte 5%)	Skadoi 31.12.2025
Hotelet 4-5 yje me markë ndërkombëtare	0%	10 vjet nga certifikimi

Kompanitë e softuerit humben normën preferenciale 5% nga 1 janari 2026. Nëse keni kompani software, tani paguani 15% mbi fitimin.

Tatimi i thjeshtuar për bizneset e vogla

Bizneset me xhiro nën 8 milionë lekë hyjnë automatikisht në regjimin e tatimit të thjeshtuar. Norma është 0% por deklarata është e detyrueshme dhe afati është 10 shkurt i vitit pasardhës. Bizneset me xhiro 8-14 milionë lekë bëjnë deklaratën standarde mbi fitimin deri më 31 mars.

---

2. Tatimi mbi të Ardhurat Personale: Shkallët Progresive

Tatimi mbi të ardhurat personale prek tre kategori: punonjësit (mbi pagë), vetëpunësuarit dhe profesionet e lira, dhe individët me të ardhura pasive nga investimet.

Normat mbi pagat (mujore, nga janar 2025)

Shuma mujore bruto (ALL)	Tatimi
0 - 30,000	0%
30,001 - 200,000	13% mbi shumën mbi 30,000 ALL
Mbi 200,000	22,100 ALL + 23% mbi shumën mbi 200,000 ALL

Shembull 1: Pagë bruto 80,000 ALL/muaj. Tatimi: (80,000 - 30,000) x 13% = 6,500 ALL/muaj.

Shembull 2: Pagë bruto 250,000 ALL/muaj. Tatimi: 22,100 + (250,000 - 200,000) x 23% = 33,600 ALL/muaj.

Rasti me dy punëdhënës: Individi me dy punë zgjedh njërin punëdhënës ku aplikohet kufiri pa tatim (30,000 ALL). Punëdhënësi i dytë llogarit tatimin nga i pari lek, pa asnjë kufir lirimi.

Profesionet e lira dhe vetëpunësuarit

Profesionet e lira (avokat, mjek, arkitekt, kontabilist i pavarur, etj.) tatohen si individë tregtarë kur xhiroja kalon pragu. Nën kufirin 14 milionë lekë, norma është 0% deri 31.12.2029. Por disa profesione të lira të specifikuara me vendim qeveritar nuk kanë të drejtë të aplikojnë normën 0% dhe tatohen sipas shkallëve progresive edhe nën kufirin 14M.

Tatimi mbi të ardhurat nga investimet

Lloji i të ardhurave	Norma
Dividende dhe shpërndarje fitimi	8%
Interesa nga depozitat bankare	15%
Të ardhura nga qiraja (individ)	15%
Fitime kapitale nga shitja e aksioneve	15%
Fitime kapitale nga shitja e pasurisë	15%

---

3. TVSH: Normat 20%, 10%, 6% dhe 0%

Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH) prek çdo biznes me xhiro vjetore mbi 10,000,000 ALL (rreth 93,000 euro me kursin aktual).

Normat e TVSH-së sipas kategorisë

Norma	Kategoritë
20% (standarde)	Shumica e mallrave dhe shërbimeve
10% (e reduktuar)	Inputet bujqësore (plehra kimike, pesticide, fara, fidanë)
6% (e reduktuar)	Akomodimi turistik i certifikuar, librat, autobusët elektrikë 9+ vende, reklamat audiovizive, restorantet në agriturizma
0% (zero)	Eksportet, transporti ndërkombëtar, ari për Bankën e Shqipërisë, furnizimet për NATO-n
E përjashtuar	Shërbime mjekësore, arsim, mirëqenie sociale, shërbime financiare, qiraja e pasurive të paluajtshme

Kufiri i regjistrimit dhe afati

Bizneset me xhiro nën 10,000,000 ALL/vit janë jashtë sistemit të TVSH-së. Nuk mbledhin TVSH dhe nuk kanë të drejtë zbritjeje të TVSH-së në blerje. Kur xhiroja kalon 10M ALL, keni 15 ditë afat për t'u regjistruar si tatimpagues TVSH te administrata tatimore.

Shërbimet dixhitale ndërkufitare

Që nga viti 2024, ofruesit e huaj të shërbimeve dixhitale (platformat online, software SaaS, reklama dixhitale) duhet të regjistrohen për TVSH në Shqipëri nëse furnizimet e tyre ndaj konsumatorëve shqiptarë kalojnë kufirin 10M ALL/vit. Norma e aplikueshme është 20% TVSH shqiptare. Bizneset shqiptare që blejnë shërbime dixhitale nga kompanitë e huaja duhet ta llogarisin TVSH-në vetë sipas mekanizmit të "reverse charge".

---

4. Kontributet Shoqërore dhe Shëndetësore: Normat 2025 dhe 2026

Kontributet janë detyrim i çdo punëdhënësi dhe çdo punëmarrësi me kontratë pune. Llogariten çdo muaj mbi pagën bruto, brenda kufijve të bazës.

Normat e kontributeve (punëdhënës + punëmarrës)

Kontributi	Punëdhënësi	Punëmarrësi	Gjithsej
Sigurimi shoqëror	15.0%	9.5%	24.5%
Sigurimi shëndetësor	1.7%	1.7%	3.4%
Gjithsej	16.7%	11.2%	27.9%

Kufiri minimum dhe maksimum i bazës (ndryshimet 2026)

Baza	2025 (ALL/muaj)	2026 (ALL/muaj)	Ndryshimi
Minimumi	40,000	50,000	+10,000 ALL
Maksimumi (tavan)	176,416	186,416	+10,000 ALL

Efekt praktik: Një punëmarrës me pagë minimale 40,000 ALL/muaj ka paguar kontribute mbi 40,000 ALL deri në fund të 2025. Nga janari 2026, baza minimale ngrihet në 50,000 ALL, duke rritur detyrimin mujor të punëdhënësit me rreth 1,670 ALL shtesë (10,000 ALL x 16.7%) dhe të punëmarrësit me rreth 1,120 ALL (10,000 ALL x 11.2%).

Shembull me pagë 80,000 ALL/muaj (2026):

Kontribute punëdhënës: 80,000 x 16.7% = 13,360 ALL/muaj
Kontribute punëmarrës: 80,000 x 11.2% = 8,960 ALL/muaj
Kosto totale punëdhënësi (paga + kontributet): 80,000 + 13,360 = 93,360 ALL/muaj

Vetëpunësuarit dhe personat fizikë

Lloji	Kontribut shoqëror	Kontribut shëndetësor	Baza
Vetëpunësuar	23%	3.4%	Paga minimale x 2 = 80,000 ALL/muaj

---

5. Tatimi në Burim: Dividende, Interesa, Royalties

Tatimi në burim (Withholding Tax) mbahet nga pagatori dhe dërgohet drejtpërdrejt tek administrata tatimore, para transferimit të shumës te përfituesi.

Normat e tatimit në burim (pa marrëveshje DTT)

Lloji i pagesës	Rezidentë	Jorezidentë
Dividende / shpërndarje fitimi	8%	8%
Interesa	15%	15%
Royalties (të drejta pronësie intelektuale)	15%	15%
Tarifat teknike dhe menaxheriale	N/A	15%
Qiraja (jorezident)	N/A	15%

Normat e reduktuara ndër-kompani

Raporti i pronësisë direkte ose indirekte	Norma mbi dividendet
Mbi 50% të kapitalit	0%
Mbi 25% të kapitalit	5%
Nën 25% të kapitalit	8%

Shqipëria ka nënshkruar 46 marrëveshje shmangje tatimi të dyfishtë (DTT), 42 prej të cilave janë aktualisht në fuqi. Kur pala tjetër gjendet në një vend me DTT aktive, normat e mësipërme mund të ulen. Kontrolloni marrëveshjen specifike para çdo pagese ndërkombëtare.

---

6. Taksat Vendore: Prona dhe Infrastruktura

Taksat vendore administrohen nga bashkitë. Normat vendosen me vendim të këshillit bashkiak brenda kufijve që cakton ligji qendror.

Tatimi vjetor mbi ndërtesat

Lloji i ndërtesës	Norma vjetore
Ndërtesa rezidenciale	0.05% e vlerës
Ndërtesa tregtare dhe biznesi	0.20% e vlerës
Ndërtim i papërfunduar	30% e tatimit normal (ndëshkim)

Shembull: Zyrë biznesi me vlerë kadastrale 5,000,000 ALL. Tatimi vjetor: 5,000,000 x 0.20% = 10,000 ALL/vit.

Taksa e ndikimit në infrastrukturë (ndërtim i ri)

Lloji i ndërtimit	Norma
Ndërtesa rezidenciale dhe tregtare (kompanitë e ndërtimit)	8% e çmimit të shitjes per m2
Turizëm, industri, bujqësi, ndërtim individual	4% e vlerës së investimit
Ndërtime me destinacion publik, pronë shtetërore	2% e vlerës së investimit

Tarifa vendore e biznesit (Tiranë)

Bizneset në Tiranë paguajnë një tarifë vjetore vendore sipas aktivitetit dhe xhiros. Gama: 20,000 ALL deri 550,000 ALL/vit. Tarifa për bashki të tjera është në përgjithësi më e ulët. Bashkia publikon tabelën e plotë të tarifave për çdo kategori aktiviteti.

---

7. Akciza: Normat Kryesore për 2025-2026

Akciza është tatim specifik i aplikuar mbi importin dhe prodhimin e brendshëm të produkteve të caktuara. Është shumë fikse për njësi (lekë/litër, lekë/kg), jo përqindje e çmimit.

Karburantet

Produkti	Norma e akcizës
Benzinë (oktan 95 dhe 98)	37 lekë/litër
Gazoil (diesel)	37 lekë/litër
Gaz i lëngshëm për mjete (LPG)	8 lekë/litër

Duhani

Produkti	Norma deri 31.12.2025	Norma nga 1.1.2026
Cigare	7,500 lekë/1,000 cigare	7,750 lekë/1,000 cigare
Puro dhe cigarel	2,500 lekë/kg	2,500 lekë/kg
Duhan i bluar dhe duhan i ngrohur	2,500 lekë/kg	2,500 lekë/kg

Alkooli dhe birra

Produkti	Norma e akcizës
Birra (4.2% alkool)	~31.2 lekë/litër
Verëra shkumëzuese dhe shampanjë	52 lekë/litër
Pije alkoolike të ndërmjetme (15-22% alkool)	52 lekë/litër
Raki dhe alkool i fortë (mbi 22%)	80 lekë/litër

Produkte të tjera me akcizë

Produkti	Norma e akcizës
Kafe	120 lekë/kg
Fishekzjarre dhe produkte piroteknike	100 lekë/kg

---

Tabela Përmbledhëse: Të Gjitha Normat në një Pamje

Referencë e shpejtë mbi të gjitha llojet e taksave:

Tatimi / Taksa	Norma minimale	Norma maksimale	Ndryshim 2026
Tatim mbi fitimin (biznes)	0%	15%	Jo
Tatim fitimi - preferencial	5%	5%	Software kaloi te 15%
Tatim mbi pagën - i pari lek	0%	0%	Jo (30K ALL)
Tatim mbi pagën - niveli mesëm	13%	13%	Jo
Tatim mbi pagën - niveli i lartë	23%	23%	Jo
Tatim mbi dividendet	8%	8%	Jo
Tatim mbi interesa / royalties	15%	15%	Jo
TVSH standarde	20%	20%	Jo
TVSH e reduktuar (turizëm, libra)	6%	6%	Jo
TVSH e reduktuar (bujqësi)	10%	10%	Jo
Sig. shoqëror punëdhënës	15%	15%	Jo (norma)
Sig. shëndetësor punëdhënës	1.7%	1.7%	Jo (norma)
Baza minimale kontributesh	-	-	40K rritet ne 50K ALL
Tatim prone rezidenciale	0.05%	0.05%	Jo
Tatim prone tregtare	0.20%	0.20%	Jo
Akciza benzine/gazoil	37 lekë/l	37 lekë/l	Jo
Akciza cigareve	-	-	7,500 rritet ne 7,750/1K

---

Keni nevojë të kuptoni si ndikojnë këto norma mbi biznesin tuaj specifik? Llogaritjet nuk janë të thjeshta kur mblidhen tatimi, kontributet dhe TVSH-ja. Na kontaktoni dhe i bëjmë numrat për ju.

---

Pyetje të shpeshta

Sa është tatimi mbi fitimin për bizneset e vogla në 2026?: Bizneset me xhiro deri 14 milionë lekë paguajnë 0% tatim fitimi. Për xhiro 14-140 milionë është 5%, dhe mbi 140 milionë lekë është 15%.
Cilat janë normat e TVSH-së në Shqipëri?: Norma standarde është 20%. Ekziston normë e reduktuar 6% për turizmin dhe shërbimet e caktuara, dhe 10% për furnizimin e medikamenteve.
Sa janë kontributet e sigurimeve shoqërore për 2026?: Punëdhënësi paguan 16.7% (sigurime shoqërore 15% + shëndetësore 1.7%) dhe punonjësi paguan 11.2% (sigurime shoqërore 9.5% + shëndetësore 1.7%).
Sa është tatimi mbi dividendët në Shqipëri?: Tatimi mbi dividendët është 8% (tatim në burim). Zbatohet kur dividendët shpërndahen nga shoqëria tregtare tek ortakët individë.