Ligji 29/2023 — Tatimi mbi të Ardhurat në Shqipëri

Ligji nr. 29/2023 "Për Tatimin mbi të Ardhurat" hyri në fuqi më 1 janar 2024 dhe zëvendësoi ligjet e mëparshme të fragmentuara për tatimin mbi fitimin dhe tatimin mbi të ardhurat personale. Ky ligj unifikues rregullon: tatimin mbi fitimin e korporatave (norma 15% — neni 27, ose 0% për biznese me xhiro nën 14 milionë lekë deri 2029 — neni 69), tatimin mbi të ardhurat personale me shkallë progresive, DIVA-n (Deklarata Individuale Vjetore), tatimin në burim mbi dividendë (8%), interesa, qira dhe shërbime profesionale (neni 33), rregullat e reja për transfer pricing (çmimet e transferimit me palë të lidhura), dhe marrëveshjet kundër taksimit të dyfishtë ndërkombëtar.

Unifikimi sjell qartësi ligjore dhe reduktim të konflikteve interpretuese. Ne kemi analizuar çdo nen dhe nënregullativën zbatuese.

Ndryshimet më të rëndësishme të Ligjit 29/2023: unifikimi i dy ligjeve të mëparshme në një akt të vetëm koherent duke eliminuar boshllëqet dhe mbivendosjet, rregullat e reja dhe të detajuara për transfer pricing — bizneset me transaksione me palë të lidhura (aksionerë, shoqëri të lidhura) duhet të respektojnë parimin e "gjatësisë së krahut" me dokumentacion të plotë, ndryshime në shpenzimet e zbritshme dhe kufizimet e reja për shpenzime jo-biznesi, rregulla të reja për stimujt fiskalë dhe kreditë tatimore për investime, dhe trajtimi i ri i të ardhurave nga burime të jashtme.

Ne kemi analizuar çdo ndryshim dhe kam përshtatur praktikat kontabël të klientëve të mi sipas kërkesave të reja, duke siguruar përputhshmëri të plotë me ligjin e ri.

Për shumicën e bizneseve të vogla dhe mesme shqiptare, efekti i Ligjit 29/2023 është i moderuar por i rëndësishëm: normat kryesore të tatimit nuk kanë ndryshuar, por rregullat e dokumentimit të shpenzimeve janë bërë më të rrepta dhe kontrollet tatimore priten më intensive. Bizneset me transaksione ndërkombëtare ose me palë të lidhura (p.sh. kompani mëmë, filiale) duhet t'i kushtojnë vëmendje të veçantë rregullave të transfer pricing dhe të përgatisin dokumentacion mbështetës.

Individët me burime të shumta të ardhurash duhet të rishikojnë detyrimin e DIVA-s sipas rregullave të reja. Bizneset me stimuj fiskalë ekzistues duhet të verifikojnë nëse kushtet e reja ndikojnë aplikimet e tyre. Ne ofrojmë konsulencë specifike për efektin e ligjit mbi biznesin tuaj dhe strategjinë tatimore optimale.