Paqja Fiskale: Udhëzuesi i Plotë për Marrëveshjen Vullnetare Tatimore në Shqipëri (2026)

Paqja fiskale është një mekanizëm ku ju dhe Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve (DPT) bini dakord paraprakisht për fitimin tuaj të tatueshëm të vitit të ardhshëm. Formula është e thjeshtë: fitimi i tatueshëm i vitit të kaluar, i rritur me 18%. Mbi këtë shumë paguani 15%. Nëse fitimi real e kalon kufirin e dakordësuar, teprica tatohet me vetëm 5%. Në këmbim, DPT nuk kryen kontroll tatimor për tatimin mbi fitimin gjatë vitit të marrëveshjes.

Ligji u miratua nga Kuvendi i Shqipërisë me 83 vota pro dhe 31 kundër, u dekretua nga Presidenti, dhe hyri në fuqi me 1 janar 2026. Ka efekt deri në fund të vitit 2028.

Ministri i Financave Petrit Malaj e paraqiti si "shansin e fundit për debitorët që të paguajnë borxhet, para se të shkojmë deri në konfiskim të pasurive". Qeveria e cilëson si hapin final para shtrëngimit të kontrollit tatimor. Nga ana tjetër, FMN-ja paralajmëroi se paqja fiskale rrezikon të minojë progresin në administrimin tatimor. Bashkimi Europian dhe AmCham shprehën shqetësime për rrezikun e pastrimit të parave. Këto kritika nuk e ndryshojnë faktin se ligji është në fuqi, por ja vlen t'i keni parasysh kur vlerësoni stabilitetin afatgjatë të skemës.

Kjo marrëveshje nuk fal borxhe të kaluara, nuk jep imunitet nga ndjekja penale, dhe nuk mbulon pastrimin e parave. Është e orientuar nga e ardhmja: një pakt për vitin e ardhshëm tatimor, jo fshirje retroaktive. Dallimi me faljen e gjobave tatimore është thelbësor dhe duhet kuptuar qartë para se të vendosni.

Pse e krijoi qeveria këtë skemë? Arsyet zyrtare janë dy: rritja e të ardhurave tatimore përmes rritjes vullnetare të bazës së fitimit, dhe ulja e barrës administrative të kontrolleve tatimore. Arsyeja praktike: rreth një e treta e aktivitetit ekonomik në Shqipëri mbetet informale, dhe DPT nuk ka kapacitetin për të kontrolluar çdo biznes çdo vit. Marrëveshja ofron një kompromis: ju deklaroni më shumë fitim, ata ju lënë të punoni pa ndërhyrje.

Para se të llogaritni numra, verifikoni nëse plotësoni pesë kushtet e legjislacionit tatimor në fuqi.

Kushti 1: Të ardhurat bruto vjetore mbi 14 milionë lekë. Kjo vlen si për persona fizike ashtu edhe për persona juridike që ushtrojnë aktivitet biznesi. Bizneset e vogla nën këtë prag nuk kualifikohen.

Kushti 2: Nuk përfitoni norma të reduktuara tatimore. Nëse biznesi juaj paguan 5% (software, agrikooperativa, agriturizmit të çertifikuar, sektori i automobilave) ose ka përjashtim tatimor, nuk mund të aplikoni.

Kushti 3: Asnjë detyrim i papaguar tatimor ose deklaratë e padorëzuar. Edhe një gjobë e vogël e papaguar ju skualifikon. Edhe një deklaratë mujore e munguar ju skualifikon. Pastroni çdo detyrim para aplikimit.

Kushti 4: Nuk jeni nën kontroll tatimor aktiv, ankim, ose hetim penal. Nëse DPT ose prokuroria ka çelur procedurë ndaj jush, nuk mund të hyni në marrëveshje.

Kushti 5: Nuk jeni dënuar me vendim gjyqësor të formës së prerë. Çdo dënim i formës së prerë për vepra penale në fushën tatimore ose doganore ju përjashton përgjithmonë nga kjo skemë.

Gjithashtu përjashtohen entitetet në projekte koncesionare.

Në praktikë, kushti më i shpeshtë që bllokon aplikimin është kushti 3: detyrime të papaguara. Shumë biznese kanë gjoba të vogla nga vitet e kaluara që as nuk i dinë. Para se të dorëzoni kërkesën, kontrolloni statusin tuaj në portalin Tatimet e Mia, veçanërisht regjistrin e borxhit tatimor. Çdo shumë e papaguar, sado e vogël, ju skualifikon automatikisht.

Këshilla praktike: nëse keni gjoba ose detyrime të vogla të papaguara, shfrytëzoni faljen e gjobave tatimore për t'i shlyer para se të aplikoni për paqen fiskale. Dritarja kohore është e ngushtë: afati i aplikimit për 2026 është 31 mars.

Edhe nëse fitimi juaj bie, ju paguani mbi bazën e dakordësuar. Kjo është karakteristika më e rëndësishme e paqes fiskale dhe arsyeja pse duhet të bëni llogaritjet para se të vendosni.

Formula:

Fitimi i dakordësuar = Fitimi i tatueshëm i vitit të kaluar x 1.18

Tatimi bazë = Fitimi i dakordësuar x 15%

Tatimi shtesë (nëse fitimi real e kalon kufirin) = (Fitimi real - Fitimi i dakordësuar) x 5%

Shembulli 1: Rritje normale e fitimit

Fitimi i vitit të kaluar: 15,000,000 ALL. Baza e dakordësuar: 17,700,000 ALL. Tatimi bazë: 2,655,000 ALL. Fitimi real i vitit: 18,000,000 ALL. Tatim shtesë: (18,000,000 - 17,700,000) x 5% = 15,000 ALL. Totali me paqe fiskale: 2,670,000 ALL. Pa marrëveshje (regjimi normal): 18,000,000 x 15% = 2,700,000 ALL. Kursimi: 30,000 ALL, plus zero rrezik auditi për atë vit.

Shembulli 2: Rritje e lartë e fitimit

Fitimi i vitit të kaluar: 15,000,000 ALL. Baza e dakordësuar: 17,700,000 ALL. Fitimi real: 25,000,000 ALL. Tatim bazë: 2,655,000 ALL. Tatim shtesë: (25,000,000 - 17,700,000) x 5% = 365,000 ALL. Totali me paqe fiskale: 3,020,000 ALL. Pa marrëveshje: 25,000,000 x 15% = 3,750,000 ALL. Kursimi: 730,000 ALL. Sa më i lartë fitimi mbi kufirin, aq më i madh kursimi.

Shembulli 3: Rënie e fitimit

Fitimi i vitit të kaluar: 15,000,000 ALL. Baza e dakordësuar: 17,700,000 ALL. Fitimi real: 12,000,000 ALL. Tatim me paqe fiskale: 2,655,000 ALL (shuma minimale). Pa marrëveshje: 12,000,000 x 15% = 1,800,000 ALL. Kosto shtesë e marrëveshjes: 855,000 ALL.

Pika e ekuilibrit

Marrëveshja bëhet neutrale (as kursim, as kosto) kur fitimi real barazohet me bazën e dakordësuar, pra kur rritja reale është saktësisht 18%. Nën këtë prag, paguani më shumë. Mbi këtë prag, kurseni. Sa më larg jeni mbi 18%, aq më i madh kursimi, sepse teprica tatohet vetëm 5% në vend të 15%.

Përfundimi: Marrëveshja ia vlen kur fitimi rritet ose mbetet i qëndrueshëm. Nëse prisni rënie, mos aplikoni. Nëse prisni rritje mbi 18%, marrëveshja ju kursen para reale. Bëni llogaritjet me numrat tuaj konkretë para se të vendosni.

Aplikimi bëhet elektronikisht përmes portalit Tatimet e Mia (eFiling). Nëse keni akses dhe kredencialet tuaja gati, procesi zgjat rreth 15 minuta. Afati për vitin 2026 është brenda datës 31 mars 2026, data e njëjtë me deklaratën vjetore të tatimit mbi fitimin.

Hapi 1: Hyni në efiling.tatime.gov.al me NIPT-in dhe fjalëkalimin tuaj.

Hapi 2: Navigoni tek seksioni "Paqja Fiskale" ose "Marrëveshja Vullnetare" në menynë e portalit.

Hapi 3: Plotësoni kërkesën elektronike me të dhënat e biznesit: NIPT, emri tregtar, lloji i aktivitetit, dhe fitimi i tatueshëm i vitit të kaluar.

Hapi 4: Sistemi verifikon automatikisht nëse keni detyrime të papaguara ose deklarata të mungura. Nëse ka probleme, kërkesa refuzohet menjëherë.

Hapi 5: Kërkesa i dërgohet DPT-së, e cila e delegon tek Drejtoria Rajonale Tatimore (DRT) për shqyrtim.

Hapi 6: DPT harton propozimin e marrëveshjes me vlerën e fitimit të dakordësuar dhe normat tatimore.

Hapi 7: Propozimi shfaqet në llogarinë tuaj në eFiling. Rishikojeni me kujdes: kontrolloni fitimin bazë, marzhit 18%, shumën tatimore, dhe afatin e pagesës.

Hapi 8: Pranoni ose refuzoni propozimin brenda afatit. Pas pranimit, marrëveshja bëhet ligjërisht detyruese.

Mos prisni ditën e fundit. Sistemi eFiling ngadalësohet rëndë në fund të marsit kur mijëra biznese dorëzojnë deklarata njëkohësisht. Kjo është viti i parë i zbatimit, pra procedura mund të ketë vonesa shtesë ndërsa DPT mësohet me sistemin. Aplikoni herët, rishikoni propozimin me kontabilistin tuaj, dhe pranoni vetëm nëse numrat kanë kuptim për biznesin tuaj.

Nëse kontabilisti juaj menaxhon llogarinë tuaj në eFiling si përfaqësues, ai mund ta dorëzojë kërkesën në emrin tuaj. Sigurohuni që ka autorizimin e duhur në modulin "Përfaqësuesit" të portalit.

Kontrolli tatimor mesatar në Shqipëri zgjat 3 deri 6 muaj dhe kushton bizneset në produktivitet të humbur, tarifa kontabilisti shtesë, dhe stres. Paqja fiskale e heq këtë rrezik për një vit të plotë.

Zero kontrolle tatimore për tatimin mbi fitimin gjatë vitit të marrëveshjes. Asnjë inspektor në derë, asnjë kërkesë për dokumente, asnjë rivlerësim i befasishëm. Përjashtimi i vetëm: rastet e mashtrimit flagrant ose evazionit të rëndë.

Parashikueshmëri financiare. E dini shumën e saktë të tatimit që në fillim të vitit. Mund të planifikoni buxhetin, rrjedhën e parasë, dhe investimet pa pasiguri tatimore.

Normë e reduktuar 5%. Çdo lekë fitim mbi kufirin e dakordësuar tatohet me 5%, jo 15%. Kjo krijon kursim real për bizneset me rritje të shpejtë.

Korigjim i pasqyrave financiare. Fitoni të drejtën për të rregulluar elemente të bilancit nga vitet e mëparshme (shiko seksionin e dedikuar më poshtë).

Profil më i mirë financiar. Bilanci i pastër dhe marrëveshja me DPT-në përmirësojnë pozicionin tuaj ndaj bankave për kredi dhe investitorëve potencialë.

Rinovim deri në 3 vite. Marrëveshja ka afat 1 vit, por mund ta rinovoni deri në 2 herë të tjera. Kjo do të thotë deri në 3 vite siguri nga kontrolli tatimor, me kusht që plotësoni kushtet çdo vit.

Ulje e konfliktit me administratën. Marrëveshja krijon një marrëdhënie bashkëpunuese në vend të kundërshtuese. Nuk ka rivlerësime të befasishme, nuk ka debate mbi shpenzimet e zbritshme, nuk ka procedura ankimi. Për biznese që kanë pasur marrëdhënie të tensionuara me DPT-në, kjo është një mundësi për të rivendosur raportin.

Nëse fitimi juaj bie, paguani tatim mbi një fitim që nuk e keni realizuar. Kjo është kostoja kryesore e paqes fiskale dhe arsyeja pse nuk është për çdo biznes.

Pagesa minimale e detyrueshme. Baza e dakordësuar është dysheme. Edhe nëse fitimi real del zero, ju paguani 15% mbi fitimin e vitit të kaluar plus 18%. Nuk ka kthim mbrapa.

Ndërprerja e marrëveshjes. Marrëveshja përfundon para kohe nëse: (a) nuk arrini rritje fitimi mbi 18%; (b) ndryshoni llojin e aktivitetit; (c) pezulloni ose mbyllni aktivitetin; (d) kryeni shkelje të përsëritura tatimore; (e) nuk paguani detyrimet sipas afatit; (f) rritja e fitimit kalon 50% krahasuar me vitin e mëparshëm, rast në të cilin administrata mund ta anullojë marrëveshjen.

Mbulon vetëm tatimin mbi fitimin. TVSH-ja, sigurimet shoqërore e shëndetësore, tatimi mbi të ardhurat personale nga punësimi, dhe tatime të tjera nuk përfshihen. Kontrollet për këto tatime vazhdojnë normalisht.

Fleksibilitet i kufizuar. Nuk mund të ndryshoni aktivitetin, nuk mund të pezulloni biznesin, nuk mund të bëni ristrukturim pa rrezikuar marrëveshjen.

Pasiguria e skemës. FMN-ja dhe BE-ja kanë kritikuar skemën. Ligji ka efekt deri në 2028, por aktet nënligjore mund të ndryshojnë kushtet. Nëse vendosni të rinovoni, mbani parasysh se termat mund të rishikohen.

Kur nuk duhet të aplikoni: Prisni rënie të ndjeshme fitimi. Prisni rritje mbi 50% (administrata mund ta anullojë marrëveshjen). Keni çështje të pazgjidhura tatimore. Biznesi juaj operon në sektorë me luhatje të mëdha sezonale, si turizmi ose ndërtimi, ku fitimi mund të luhatet ndjeshëm nga viti në vit. Preferoni fleksibilitet operacional mbi parashikueshmëri. Jeni duke planifikuar ristrukturim, bashkim, ose ndryshim aktiviteti.

Para se të vendosni, bëni këtë ushtrim: llogaritni tatimin me marrëveshje dhe pa marrëveshje për tre skenarë fitimi (rënie 20%, rritje 10%, rritje 30%). Nëse dy nga tre skenarët janë në favorin tuaj, marrëveshja ka kuptim. Nëse vetëm një skenar funksionon, rreziku nuk ia vlen.

Bizneset që lidhin marrëveshjen e paqes fiskale fitojnë një mundësi të rrallë: të korigjojnë ligjërisht elemente të bilancit nga vitet e mëparshme, duke paguar vetëm 5% tatim mbi diferencën, pa gjoba.

Çfarë mund të korigjoni: Elemente të bilancit si cash, inventar, aktive fikse, dhe detyrime të pasigurta. Nëse keni inventar të mbivlerësuar, cash të padeklaruar, ose aktive të nënvlerësuara, kjo është mundësia për t'i rregulluar.

Periudha: Deri në 3 vite të mëparshme (disa burime ligjore citojnë 5 vite për biznese të mëdha; kontrolloni aktin nënligjor përkatës).

Kufiri maksimal: 30% e vlerës së aktiveve. Nuk mund të korigjoni më shumë se këtë prag.

Kosto: 5% tatim mbi diferencën e korigjuar. Asnjë gjobë, asnjë kamatë, asnjë procedurë penale.

Kufizimet: Nuk lejohet ulja artificiale e fitimit. Korrigjimet nuk ndikojnë në detyrimet e TVSH-së. DPT verifikon çdo korigjim, pra dokumentacioni duhet të jetë i plotë.

Kjo dispozitë është veçanërisht e vlefshme për biznese që kanë akumuluar diferenca mes bilancit kontabël dhe realitetit ekonomik. Nëse keni mbartur inventar fiktiv, ose keni aktive që nuk korrespondojnë me vlerën reale, kjo është rruga ligjore për të pastruar bilancin pa rrezik.

Shembull praktik: një biznes tregtar me inventar të regjistruar 50 milionë lekë, por inventar real vetëm 35 milionë. Diferenca: 15 milionë lekë. Kjo është brenda kufirit 30% (15M/50M = 30%). Kosto e korigjimit: 15,000,000 x 5% = 750,000 ALL. Pa këtë dispozitë, korigjimi do të shkaktonte kontroll tatimor, gjoba, dhe pyetje mbi origjinën e diferencës. Me paqen fiskale, paguani 750,000 lekë dhe bilanci juaj pasqyron realitetin.

Një kontroll i plotë tatimor mund të rezultojë në gjoba deri në 100% të shumës së evaduar, plus kamata, plus procedurë administrative që zgjat muaj. Paqja fiskale e zëvendëson këtë pasiguri me një marrëveshje të qartë. Por ka çmimin e vet.

Kur ia vlen paqja fiskale: Biznese me rritje të qëndrueshme 10-15% vjetore, me histori tatimore të pastër, që duan siguri dhe bilanc të rregullt.

Kur ia vlen regjimi normal: Biznese me fitim të luhatshëm, në sektorë ciklikë, ose që kanë nevojë për fleksibilitet maksimal.

Tabela tregon qartë: paqja fiskale është ideale për biznese me rritje të parashikueshme dhe histori tatimore të pastër. Nëse biznesi juaj ka fitim të luhatshëm ose keni nevojë për fleksibilitet operacional, regjimi normal mbetet zgjedhja më e sigurt.

Nëse nuk jeni të sigurt cila rrugë është më e mirë për situatën tuaj, na kontaktoni për një analizë të personalizuar. Ne mund të bëjmë llogaritjet me numrat tuaj konkretë dhe t'ju japim një rekomandim të qartë brenda 24 orëve.