Rrogat Janar 2021: Paga Minimale, Sigurimet dhe TAP-i - Çfarë Ndryshoi dhe Ku Jemi Sot
Permbajtja
- 1. Paga Minimale Rriti nga 26,000 në 30,000 Lekë
- 2. Kontributet e Sigurimeve Shoqërore dhe Shëndetësore
- 3. TAP-i: Brezat e Tatimit mbi të Ardhurat Personale nga Paga
- 4. Llogaritja e Plotë: Çfarë Morën në Dorë Punonjësit
- 5. Rritja e Pagave në Sektorin Publik 2021
- 6. Ku Jemi Sot: Krahasimi 2021 vs 2025-2026
- Llogaritni Listën Tuaj të Pagave
1. Paga Minimale Rriti nga 26,000 në 30,000 Lekë
Me Vendimin e Këshillit të Ministrave (VKM) Nr. 1025, datë 16.12.2020, paga bazë minimale mujore u caktua në 30,000 lekë, nga 26,000 lekë që kishte qenë deri në fund të vitit 2020. Rritja ishte 4,000 lekë, ose rreth 15.4% mbi bazën e mëparshme.
Paga minimale llogaritet për 174 orë pune në muaj gjatë kohës normale të punës. E ndave sipas orëve: 172.4 lekë për orë - çmimi minimal ligjor i një ore pune në Shqipëri nga janari 2021.
Detyrimi ishte absolut: çdo person juridik ose fizik, vendor ose i huaj, duhej ta zbatonte. Asnjë kontratë private nuk mund të rënte nën këtë prag.
Kush u prek më shumë:
- Punonjësit e tregtisë me pakicë dhe shërbimeve: hotelie, restorante, pastrimi
- Ndërmarrjet e vogla me marzhë të ulëta operative
- Kontratat e strukturuara mbi minimumin ligjor të atëhershëm
Rritja preku drejtpërdrejt kostot e punëdhënësit: jo vetëm pagën bruto, por edhe kontributet e sigurimeve që llogariten mbi të. Kur rritet paga minimale, rritet automatikisht edhe kostoja e kontributeve.
---
2. Kontributet e Sigurimeve Shoqërore dhe Shëndetësore
Normat e kontributeve nuk ndryshuan në 2021, por baza mbi të cilën llogariten ndryshoi bashkë me pagën minimale. Ky ndryshim ka efekt të drejtpërdrejtë si në shpenzimin e punëdhënësit, ashtu edhe në zbritjet nga rroga e punonjësit.
Normat e kontributeve 2021
| Kontributi | Punëmarrësi | Punëdhënësi |
|---|---|---|
| Sigurime shoqërore | 9.5% | 15.0% |
| Sigurime shëndetësore | 1.7% | 1.7% |
| Totali | 11.2% | 16.7% |
Kontributet llogariten mbi pagën bruto, me dy kufij:
- Baza minimale: 50,000 lekë/muaj (paga minimale 2026)
- Baza maksimale (tavani) e sigurimeve shoqërore: 186,416 lekë/muaj
Tavani i sigurimeve shoqërore u rrit ndjeshëm: nga rreth 114,700 lekë në fund të 2020, në 132,312 lekë nga janari 2021. Kjo rritje ndodhur automatikisht, sepse tavani llogaritet si shumëfish i pagës minimale - çdo herë që rritet paga minimale, rritet edhe tavani.
Çfarë do të thotë tavani në praktikë: Nëse dikush fiton 200,000 lekë bruto, kontributet shoqërore (9.5% punëmarrësi dhe 15% punëdhënësi) llogariten vetëm mbi 186,416 lekë, jo mbi të gjithë pagën. Mbi tavanin nuk paguhen sigurime shoqërore. Por TAP llogaritet mbi të gjithë shumën.
Llogaritja e kontributeve për tre skenarë (2021)
| Pagë bruto | Sigurime punëmarrësi (11.2%) | Sigurime punëdhënësi (16.7%) | Kosto totale punëdhënës |
|---|---|---|---|
| 30,000 lekë | 3,360 lekë | 5,010 lekë | 35,010 lekë |
| 60,000 lekë | 6,720 lekë | 10,020 lekë | 70,020 lekë |
| 100,000 lekë | 11,200 lekë | 16,700 lekë | 116,700 lekë |
---
3. TAP-i: Brezat e Tatimit mbi të Ardhurat Personale nga Paga
Tatimi mbi të Ardhurat Personale (TAP) mbi të ardhurat nga punësimi u zbatua me tre brezat e mëposhtme gjatë 2021:
| Pagë mujore bruto | Norma TAP |
|---|---|
| 0 - 30,000 lekë | 0% |
| 30,001 - 150,000 lekë | 13% |
| Mbi 150,001 lekë | 23% |
Paga minimale prej 30,000 lekësh ra pikërisht në pragun e nolimit. Kjo ishte e qëllimshme: punonjësi me pagë minimale nuk paguante TAP.
Gjëja e rëndësishme që shpesh keqkuptohet: TAP llogaritet mbi pagën BRUTO, jo mbi pagën pas zbritjes së kontributeve. Kontributet e punëmarrësit (11.2%) zbriten veçmas vetëm për të nxjerrë pagën neto. Për pjesën mbi pragun 0%, tatimi 13% zbatohet mbi (paga bruto - 30,000).
Shembull llogaritjeje TAP: pagë bruto 80,000 lekë
- Pagë bruto: 80,000 lekë
- Kontribute punëmarrësi (11.2%): 8,960 lekë
- Shuma e pataksuar (deri 30,000): 0 lekë TAP
- Shuma e taksuar me 13%: (80,000 - 30,000) = 50,000 lekë × 13% = 6,500 lekë TAP
- Pagë neto: 80,000 - 8,960 - 6,500 = 64,540 lekë
---
4. Llogaritja e Plotë: Çfarë Morën në Dorë Punonjësit
Kujdes: TAP llogaritet mbi pagën bruto (me zbritje bazë 30,000 lekë), ndërsa kontributet e punëmarrësit zbriten veçmas për të nxjerrë pagën neto. Tabelat e mëposhtme tregojnë llogaritjen e saktë për tre nivele page tipike në 2021:
Pagë bruto: 30,000 lekë (paga minimale)
| Zëri | Shuma |
|---|---|
| Pagë bruto | 30,000 lekë |
| (-) Sigurime shoqërore punëmarrësi (9.5%) | -2,850 lekë |
| (-) Sigurime shëndetësore punëmarrësi (1.7%) | -510 lekë |
| TAP (0%, pagë bruto deri 30,000) | 0 lekë |
| Pagë neto | 26,640 lekë |
| Kosto totale punëdhënësi | 35,010 lekë |
Pagë bruto: 60,000 lekë
| Zëri | Shuma |
|---|---|
| Pagë bruto | 60,000 lekë |
| (-) Sigurime punëmarrësi (11.2%) | -6,720 lekë |
| TAP: (60,000 - 30,000) × 13% | -3,900 lekë |
| Pagë neto | 49,380 lekë |
| Kosto totale punëdhënësi | 70,020 lekë |
Pagë bruto: 100,000 lekë
| Zëri | Shuma |
|---|---|
| Pagë bruto | 100,000 lekë |
| (-) Sigurime punëmarrësi (11.2%) | -11,200 lekë |
| TAP: (100,000 - 30,000) × 13% | -9,100 lekë |
| Pagë neto | 79,700 lekë |
| Kosto totale punëdhënësi | 116,700 lekë |
Kosto reale e punës për punëdhënësin është gjithmonë paga bruto plus 16.7% kontribute. Kjo shumë nuk shfaqet në pagën e punonjësit, por del direkt nga arkat e kompanisë.
---
5. Rritja e Pagave në Sektorin Publik 2021
Paralel me pagën minimale, qeveria zbatoi rritje pagash edhe për dy shtresat e sektorit publik që mbajtën barrën e pandemisë COVID-19: mjekët morën rritje prej 40% dhe mësuesit 15%, të dyja efektive nga 1 janari 2021. Infermierët dhe stafi shëndetësor morën rritje sipas kategorisë.
Efekti kontabël ishte i menjëhershëm: institucionet publike duhej të ristrukturonin listat e pagave, kontributet e sigurimeve dhe TAP-in brenda muajit të parë të vitit.
---
6. Ku Jemi Sot: Krahasimi 2021 vs 2025-2026
Viti 2021 vendosi bazën. Pesë vite më vonë, normat kanë ndryshuar ndjeshëm. Ja ku ndodhemi tani:
Paga minimale: evolucioni 2021-2026
| Viti | Paga minimale (lekë/muaj) | Ndryshimi |
|---|---|---|
| 2020 | 26,000 | - |
| 2021 | 30,000 | +15.4% |
| 2022 | 30,000 | pa ndryshim |
| 2023 | 34,000 | +13.3% |
| 2024 | 40,000 | +17.6% |
| 2025 | 40,000 | pa ndryshim |
| Janar 2026 | 50,000 | +25% |
Nga 2021 deri janar 2026, paga minimale u rrit nga 30,000 në 50,000 lekë, rritje +66.7% brenda pesë viteve. Kjo rritje kumulative tregon shpejtësinë me të cilën po rritet baza e kostove të pagave në Shqipëri.
Brezat e TAP-it: 2021 vs 2025-2026
| Brezi | 2021 | 2025-2026 |
|---|---|---|
| I pataksuar | 0 - 30,000 lekë (0%) | 0 - 50,000 lekë (0%) |
| I mesëm | 30,001 - 150,000 lekë (13%) | 50,001 - 200,000 lekë (13%) |
| I lartë | Mbi 150,001 lekë (23%) | Mbi 200,001 lekë (23%) |
Ligji i ri i Tatimit mbi të Ardhurat (Ligji Nr. 29/2023), me zbatim të plotë nga 1 janari 2025, zgjeroi pragun e nolimit dhe riti kufirin e brezit të mesëm. Tani punonjësi me pagë minimale prej 50,000 lekësh nuk paguan TAP fare.
Tavani i sigurimeve shoqërore: 2021 vs 2026
| Viti | Tavani (lekë/muaj) |
|---|---|
| 2021 | 132,312 |
| 2026 | 186,416 |
Rritja e tavanit prej +41% nga 2021 deri 2026 do të thotë se punëmarrësit dhe punëdhënësit me paga të larta paguajnë kontribute shoqërore mbi bazë më të gjerë.
Normat e kontributeve: qëndrim i pandryshuar
Normat e kontributeve shoqërore dhe shëndetësore kanë mbetur të njëjta nga 2021 deri sot: 9.5% + 1.7% për punëmarrësin, 15% + 1.7% për punëdhënësin. Ndryshon vetëm baza mbi të cilën llogariten. Kur pagat rriten, kontributet rriten proporcional - edhe pa ndryshim normash.
---
Llogaritni Listën Tuaj të Pagave
Ndryshimet e janar 2021 vendosën bazën e sistemit aktual - paga minimale, tavanin e sigurimeve dhe brezat e TAP-it nga të cilat kanë rrjedhur çdo rregullim i mëpastajmë. Nëse keni nevojë të verifikoni llogaritjet e listës tuaj të pagave sipas normave aktuale 2026, të kuptoni si ndryshon kosto e punës për çdo nivel rroge, ose të rregulloni listën pas rritjes së pagës minimale, na kontaktoni.
Dërgoni mesazh tani - Valbona Xhanaj, eksperte kontabiliteti, Tiranë.