Rrogat Janar 2021: Paga Minimale, Sigurimet dhe TAP-i - Çfarë Ndryshoi dhe Ku Jemi Sot

Me Vendimin e Këshillit të Ministrave (VKM) Nr. 1025, datë 16.12.2020, paga bazë minimale mujore u caktua në 30,000 lekë, nga 26,000 lekë që kishte qenë deri në fund të vitit 2020. Rritja ishte 4,000 lekë, ose rreth 15.4% mbi bazën e mëparshme.

Paga minimale llogaritet për 174 orë pune në muaj gjatë kohës normale të punës. E ndave sipas orëve: 172.4 lekë për orë - çmimi minimal ligjor i një ore pune në Shqipëri nga janari 2021.

Detyrimi ishte absolut: çdo person juridik ose fizik, vendor ose i huaj, duhej ta zbatonte. Asnjë kontratë private nuk mund të rënte nën këtë prag.

Kush u prek më shumë:

• Punonjësit e tregtisë me pakicë dhe shërbimeve: hotelie, restorante, pastrimi
• Ndërmarrjet e vogla me marzhë të ulëta operative
• Kontratat e strukturuara mbi minimumin ligjor të atëhershëm

Rritja preku drejtpërdrejt kostot e punëdhënësit: jo vetëm pagën bruto, por edhe kontributet e sigurimeve që llogariten mbi të. Kur rritet paga minimale, rritet automatikisht edhe kostoja e kontributeve.

---

Normat e kontributeve nuk ndryshuan në 2021, por baza mbi të cilën llogariten ndryshoi bashkë me pagën minimale. Ky ndryshim ka efekt të drejtpërdrejtë si në shpenzimin e punëdhënësit, ashtu edhe në zbritjet nga rroga e punonjësit.

Normat e kontributeve 2021

Kontributet llogariten mbi pagën bruto, me dy kufij:

• Baza minimale: 30,000 lekë/muaj (paga minimale e re)
• Baza maksimale (tavani) e sigurimeve shoqërore: 132,312 lekë/muaj

Tavani i sigurimeve shoqërore u rrit ndjeshëm: nga rreth 114,700 lekë në fund të 2020, në 132,312 lekë nga janari 2021. Kjo rritje ndodhur automatikisht, sepse tavani llogaritet si shumëfish i pagës minimale - çdo herë që rritet paga minimale, rritet edhe tavani.

Çfarë do të thotë tavani në praktikë: Nëse dikush fiton 200,000 lekë bruto, kontributet shoqërore (9.5% punëmarrësi dhe 15% punëdhënësi) llogariten vetëm mbi 132,312 lekë, jo mbi të gjithë pagën. Mbi tavanin nuk paguhen sigurime shoqërore. Por TAP llogaritet mbi të gjithë shumën.

Llogaritja e kontributeve për tre skenarë (2021)

---

Tatimi mbi të Ardhurat Personale (TAP) mbi të ardhurat nga punësimi u zbatua me tre brezat e mëposhtme gjatë 2021:

Paga minimale prej 30,000 lekësh ra pikërisht në pragun e nolimit. Kjo ishte e qëllimshme: punonjësi me pagë minimale nuk paguante TAP.

Gjëja e rëndësishme që shpesh keqkuptohet: TAP nuk llogaritet mbi pagën bruto direkt. Llogaritet mbi bazën neto, pasi zbriten kontributet e punëmarrësit (11.2%). Pra, baza e tatimit është: Pagë bruto - Kontribute punëmarrësi.

Shembull llogaritjeje TAP: pagë bruto 80,000 lekë

• Pagë bruto: 80,000 lekë
• Kontribute punëmarrësi (11.2%): 8,960 lekë
• Bazë TAP: 80,000 - 8,960 = 71,040 lekë
• Shuma e pataksuar (deri 30,000): 0 lekë TAP
• Shuma e taksuar me 13%: (71,040 - 30,000) = 41,040 lekë × 13% = 5,335 lekë TAP
• Pagë neto: 80,000 - 8,960 - 5,335 = 65,705 lekë

---

Kujdes: kontributet e punëmarrësit zbriten nga paga bruto para llogaritjes së TAP-it. Tabelat e mëposhtme tregojnë llogaritjen e saktë për tre nivele page tipike në 2021:

Pagë bruto: 30,000 lekë (paga minimale)

Pagë bruto: 60,000 lekë

Pagë bruto: 100,000 lekë

Kosto reale e punës për punëdhënësin është gjithmonë paga bruto plus 16.7% kontribute. Kjo shumë nuk shfaqet në pagën e punonjësit, por del direkt nga arkat e kompanisë.

---

Paralel me pagën minimale, qeveria zbatoi rritje pagash edhe për dy shtresat e sektorit publik që mbajtën barrën e pandemisë COVID-19: mjekët morën rritje prej 40% dhe mësuesit 15%, të dyja efektive nga 1 janari 2021. Infermierët dhe stafi shëndetësor morën rritje sipas kategorisë.

Efekti kontabël ishte i menjëhershëm: institucionet publike duhej të ristrukturonin listat e pagave, kontributet e sigurimeve dhe TAP-in brenda muajit të parë të vitit.

---

Viti 2021 vendosi bazën. Pesë vite më vonë, normat kanë ndryshuar ndjeshëm. Ja ku ndodhemi tani:

Paga minimale: evolucioni 2021-2026

Nga 2021 deri janar 2026, paga minimale u rrit nga 30,000 në 50,000 lekë, rritje +66.7% brenda pesë viteve. Kjo rritje kumulative tregon shpejtësinë me të cilën po rritet baza e kostove të pagave në Shqipëri.

Brezat e TAP-it: 2021 vs 2025-2026

Ligji i ri i Tatimit mbi të Ardhurat (Ligji Nr. 29/2023), me zbatim të plotë nga 1 janari 2025, zgjeroi pragun e nolimit dhe riti kufirin e brezit të mesëm. Tani punonjësi me pagë minimale prej 50,000 lekësh nuk paguan TAP fare.

Tavani i sigurimeve shoqërore: 2021 vs 2026

Rritja e tavanit prej +41% nga 2021 deri 2026 do të thotë se punëmarrësit dhe punëdhënësit me paga të larta paguajnë kontribute shoqërore mbi bazë më të gjerë.

Normat e kontributeve: qëndrim i pandryshuar

Normat e kontributeve shoqërore dhe shëndetësore kanë mbetur të njëjta nga 2021 deri sot: 9.5% + 1.7% për punëmarrësin, 15% + 1.7% për punëdhënësin. Ndryshon vetëm baza mbi të cilën llogariten. Kur pagat rriten, kontributet rriten proporcional - edhe pa ndryshim normash.

---

Ndryshimet e janar 2021 vendosën bazën e sistemit aktual - paga minimale, tavanin e sigurimeve dhe brezat e TAP-it nga të cilat kanë rrjedhur çdo rregullim i mëpastajmë. Nëse keni nevojë të verifikoni llogaritjet e listës tuaj të pagave sipas normave aktuale 2026, të kuptoni si ndryshon kosto e punës për çdo nivel rroge, ose të rregulloni listën pas rritjes së pagës minimale, na kontaktoni.

Dërgoni mesazh tani - Valbona Xhanaj, eksperte kontabiliteti, Tiranë.