Detyrimet Vjetore të SH.P.K-së — Çfarë Duhet të Dorëzosh në DPT dhe QKB

DPT dhe QKB kanë detyrime të ndara. Njëra nuk të fal tjetrën. Deklarimet tatimore i dorëzon te tatime.gov.al. Pasqyrat financiare shkojnë te QKB. Rakordimin e sigurimeve e bën te ISSH. Nëse harron njërën, nuk ke justifikim për tjetrën.

Periudha e nxehtë është janar–mars. Marsi është muaji më i rëndë — atëherë nënshkruhen pasqyrat financiare dhe dorëzohet tatim-fitimi. Kompanitë që presin javën e fundit të marsit gjejnë kontabilistë të zënë dhe bëjnë gabime nga nxitimi.

Një fakt i thjeshtë: pothuajse çdo SH.P.K. në Shqipëri punon me kontabilist të licencuar RAK. Kontabiliteti mujor kushton zakonisht ALL 15,000–35,000 në muaj (EUR 129–302) — shumë më pak se një gjobë e vetme për dorëzim të vonuar. Auditimi vjetor, kur kërkohet, shkon ALL 150,000–500,000 (EUR 1,293–4,310).

Kjo guidë bazohet në norma të verifikuara nga PwC Albania Tax Summaries, KPMG Albania dhe Eurofast Albania Tax Card 2025. Kur ligji jep prag në ALL, ekuivalenti në EUR përdor kursin 1 EUR = 116 ALL.

---

Janari: Rakordimi i Listëpagesës dhe Llogaritë Paraprake

Afati 31 janar: Vërtetime vjetore për punonjësit

Ke punonjës? Duhet t'i japësh secilit një vërtetim vjetor të ardhurave deri më 31 janar. Ky dokument tregon pagën bruto dhe tatimin e mbajtur gjatë vitit. Punonjësi e përdor kur dorëzon deklaratën e vet individuale.

Gjithashtu në janar: rakordimi i sigurimeve

Listëpagesat mujore që ke dorëzuar gjatë vitit duhet të përputhen me kontributet që ke paguar realisht te ISSH. Kontributet e punëdhënësit janë gjithsej 16.7% e pagës bruto — 15% sigurime shoqërore plus 1.7% shëndetësore. Punonjësi paguan 11.2% — 9.5% shoqërore plus 1.7% shëndetësore. Nga janari 2026, paga minimale është ALL 50,000 (EUR 431), pra kontributet minimale të kombinuara janë ALL 13,950 për punonjës në muaj.

Ky rakordi konfirmon që çka raportove çdo muaj përputhet me çka depozitove. Nëse ka mospërputhje, duhet t'i rregullosh para se të dorëzosh tatim-fitimin. Nëse kontributet e ISSH-së i ke paguar më pak gjatë ndonjë muaji, korrigjimi bëhet te portali i ISSH-së para mbylljes së rakordimit vjetor.

Janari: fillo përgatitjen e llogarive

Kontabilisti duhet të fillojë punën me librat e vitit të mëparshëm që në janar: rakordime bankare, vjetërsia e detyrimeve, skedat e aktiveve fikse, akrualet. Nëse nuk fillon herët, afati i 31 marsit bëhet i pamundur pa gabime.

---

Shkurti: Rakordimi Vjetor i TVSH-së dhe Mbledhja e Ortakëve

Rakordimi vjetor i TVSH-së

Nëse kompania jote është me TVSH, në shkurt bëhet rakordimi vjetor. Kjo do të thotë: kontrollon TVSH-në e daljes në të 12 deklaratat mujore kundrejt xhiros vjetore, dhe TVSH-në e hyrjes kundrejt shpenzimeve. Pragu i detyrueshëm i TVSH-së në Shqipëri është ALL 10,000,000 xhiro vjetore (EUR 86,207). Profesionet si avokatë, noterë, arkitektë, kontabilistë, inxhinierë, mjekë — regjistrohen pavarësisht xhiros.

Deklarimet mujore të TVSH-së mbeten me afat deri më 14 të çdo muaji. Rakordimi vjetor nuk i zëvendëson — thjesht konfirmon që i ke dorëzuar saktë.

Mbledhja e ortakëve

Ligji kërkon që ortakët të miratojnë zyrtarisht pasqyrat financiare të vitit. Kjo mbledhje zakonisht bëhet në shkurt, pasi llogaritë paraprake janë gati. Vendimi miraton pasqyrat dhe vendos për ndarjen e fitimit. Nëse do të shpërndash dividentë, vendimi duhet të shënojë shumën për aksion.

---

Marsi: Finalizimi i Pasqyrave dhe Dorëzimi i Tatim-Fitimit

Afati 31 mars: Deklarata e tatim-fitimit (CIT)

Ky është afati më i rëndësishëm i vitit. Deklarata e tatim-fitimit mbulon vitin e kaluar dhe dorëzohet te tatime.gov.al deri më 31 mars, bashkë me pasqyrat financiare.

Normat e tatim-fitimit sipas ligjit aktual:

• 0%: Kompanitë me xhiro nën ALL 8,000,000 (EUR 68,966) bien jashtë regjimit. Me dispozitat tranzitore deri 31 dhjetor 2029, bizneset me xhiro deri ALL 14,000,000 (EUR 120,690) paguajnë 0%.
• 15%: Zbatohet mbi fitimin nëse xhiroja kalon ALL 14,000,000 (EUR 120,690).
• 5%: Zhvillim softueri (deri 31 dhjetor 2025), kooperativa bujqësore, agriturizëm, kompani të caktuara automobilistike (deri 31 dhjetor 2029).

Gjatë vitit paguhen këste parapagese bazuar mbi tatim-fitimin e vitit të kaluar, me afat deri më 15 të muajit pasardhës. Deklarata e 31 marsit llogarit bilancin përfundimtar. Nëse ke paguar më shumë se ç'duhet, mund të kërkosh rimbursim ose ta bartësh kredinë përpara. Rimbursimi merr muaj, kështu që shumica e pronarëve të vegjël zgjedhin bartjen përpara.

Afati 31 mars: Pasqyrat financiare

Çdo SH.P.K. duhet të përgatisë bilanc dhe pasqyrë fitimi-humbjeje sipas Standardeve Kombëtare (SKK/SNK). Dorëzohen te DPT bashkë me tatim-fitimin, dhe veçmas te QKB.

Pasqyrat duhet të kenë vulën dhe nënshkrimin e kontabilistit RAK. Nëse ortakët i miratuan llogaritë në mbledhjen e shkurtit, finalizohen në mars. Nëse përpiqesh të dorëzosh pa vulë ose pa nënshkrim — portali ta refuzon.

Kur kërkohet auditim i detyrueshëm

SH.P.K.-ja ka nevojë për auditim të pavarur nëse tejkalon dy nga tre kriteret e mëposhtme, dy vjet radhazi:

• Aktive mbi ALL 50,000,000 (EUR 431,034) në fund të vitit
• Xhiro mbi ALL 100,000,000 (EUR 862,069)
• Mesatare punonjësish mbi 30

Nëse je nën këto pragje, llogaritë i nënshkruan kontabilisti RAK pa nevojë për auditim të jashtëm.

---

Detyrimet vjetore nuk funksionojnë pa punën mujore. Këto dorëzime bëhen gjatë gjithë vitit dhe ushqejnë rakordimin vjetor:

Deklarata e TVSH-së — afati i 14-të i çdo muaji

Dorëzo dhe paguaj TVSH-në e daljes minus TVSH-në e hyrjes për muajin e mëparshëm. Nëse nuk e dorëzon: gjobë ALL 10,000 (EUR 86). Pagesa e vonuar sjell interes ditor.

Listëpagesa dhe sigurimet — afati në fund të çdo muaji

Dorëzo listëpagesën elektronike për çdo punonjës dhe paguaj kontributet te ISSH. Ke punonjës pa e regjistruar? Gjobë ALL 25,000 (EUR 215).

Fiskalizimi — çdo transaksion, pa përjashtim

Çdo shitje duhet të gjenerojë faturë të fiskalizuar nëpërmjet sistemit të e-faturimit. Nëse nuk lëshon faturë: ALL 50,000 (EUR 431) gjobë për transaksion. Kjo nuk është detyrim mujor apo tremujor — zbatohet në kohë reale, çdo herë.

---

Do të nxjerrësh fitim nga kompania? Ja hapat:

1. Ortakët miratojnë vendimin që shpall shumën e dividentit.
2. Mbahet 8% tatim në burim mbi dividentët — si për ortakë rezidentë, ashtu edhe jorezidentë.
3. Tatimin e dërgon te DPT brenda 5 ditëve nga data e shpërndarjes.
4. Për ortakë të huaj, norma 8% vlen përveçse kur ka marrëveshje DTA me normë më të ulët. Shqipëria ka 42 marrëveshje aktive.

Kujdes: nëse kompania ka humbje të akumuluara nga vitet e mëparshme, nuk ke të drejtë të shpërndash dividentë. Pasqyrat financiare duhet të tregojnë fitim të shpërndarshëm — përndryshe vendimi nuk qëndron.

---

Gabim klasik: merr para nga llogaria e kompanisë pa asnjë dokument. Nëse kompania i jep hua administratorit ose ortakut pa marrëveshje huaje me shkrim dhe pa interes tregu, DPT e trajton si divident — edhe nëse ti nuk e ke menduar ashtu.

Çfarë ndodh: shuma riklasifikohet, 8% tatim në burim zbatohet sikur të ishte divident, plus interes mbi tatimin e papaguar. Gjatë kontrollit tatimor, huatë e padokumentuara janë ndër gjërat e para që shikon inspektori. Pra: dokumentoji të gjitha me shkrim, vendos normë interesi tregu, dhe sigurohu që pagesat janë të gjurmuara veçmas në llogaritë.

---

QKB ndjek nëse kompania jote është aktive bazuar në dorëzimet. Nuk ka tarifë vjetore konfirmimi si në disa vende, por nëse nuk dorëzon pasqyrat financiare, QKB ta shënon si joaktive. Ky status të krijon telashe kur do të konkurrosh për kontrata, të hapësh llogari bankare ose të marrësh leje.

Si ta shmangësh: dorëzo në kohë tatim-fitimin dhe pasqyrat financiare — kaq. Statusi aktiv ruhet automatikisht. Kompanitë që humbasin disa vite dorëzimesh rrezikojnë procedurë çregjistrimi.

---

Gjobat grumbullohen. Humb deklaratën e tatim-fitimit, ke tre transaksione pa faturë dhe një punonjës pa e regjistruar? Kjo bën minimum ALL 195,000 (EUR 1,681) — pa llogaritur interesin. Kontabilisti mujor kushton një fraksion të kësaj shume.

---

Kontabiliteti mujor për një SH.P.K. të vogël zakonisht mbulon: regjistrimin e transaksioneve, faturimin fiskal, dorëzimin e TVSH-së mujore, listëpagesën elektronike dhe pagesën e kontributeve te ISSH. Puna vjetore shton: pasqyrat financiare, dokumentacionin e mbledhjes së ortakëve, tatim-fitimin dhe rakordimin e ISSH-së.

Kontabilist i certifikuar RAK nuk është opsion — është detyrim. Ligji kërkon vulën dhe nënshkrimin e tij për pasqyrat financiare. Marrëdhënia funksionon më mirë kur kontabilisti ka akses në ekstrakte bankare, fatura dhe shpenzime gjatë gjithë vitit — jo kur i çon një kuti faturash në mars. Shumë kontabilistë në Tiranë tani kërkojnë akses vetëm-leximi te portali bankar i kompanisë dhe te tatime.gov.al, që të njohin problemet para afatit.

Kur zgjedh kontabilistin, verifiko numrin RAK. Pa regjistrim RAK, nuk ka të drejtë të nënshkruajë pasqyra financiare — dhe puna e tij nuk pranohet te DPT. RAK mban listë publike të profesionistëve të licencuar.

Nëse kompania jote i afrohet pragut të auditimit, kontabilisti koordinon edhe me auditorin ligjor që të mos ketë konflikte afatesh para 31 marsit.

---

Janari:

• [ ] Lësho vërtetimet vjetore të ardhurave për punonjësit (deri më 31 janar)
• [ ] Rakordo kontributet e ISSH-së për vitin e kaluar
• [ ] Fillo përgatitjen e regjistrimeve kontabël

Shkurti:

• [ ] Përgatit rakordimin vjetor të TVSH-së
• [ ] Mbaj mbledhjen e ortakëve për miratimin e pasqyrave paraprake
• [ ] Miraton vendimin për ndarjen e fitimit (nëse aplikohet)

Marsi:

• [ ] Finalizo pasqyrat financiare me vulë kontabilisti RAK
• [ ] Dorëzo pasqyrat financiare te QKB
• [ ] Dorëzo deklaratën e tatim-fitimit te tatime.gov.al (deri më 31 mars)
• [ ] Paguaj bilancin e tatim-fitimit (deri më 31 mars)
• [ ] Dërgo tatimin e mbajtur mbi dividentët brenda 5 ditëve (nëse ke shpallur dividentë)

Çdo muaj, gjatë gjithë vitit:

• [ ] Deklarata e TVSH-së deri më 14
• [ ] Listëpagesa elektronike deri në fund të muajit
• [ ] Faturë fiskale për çdo transaksion

---

*Burimet: PwC Albania Tax Summaries (taxsummaries.pwc.com/albania), KPMG Albania Corporate Income Tax guide, Eurofast Albania Tax Card 2025, Administrata Tatimore Shqiptare (tatime.gov.al), Instituti i Sigurimeve Shoqërore Shqiptare (issh.gov.al), Paketa Fiskale 2026 e Ministrisë së Financave.*