Taksat në Shqipëri: Guida e Plotë për Bizneset (2026)

Nëse xhiroja vjetore e biznesit tuaj është nën 14 milionë lekë, tatimi mbi fitimin është 0%. Ky përjashtim vlen deri më 31 dhjetor 2029, siç e konfirmoi Gjykata Kushtetuese në qershor 2024.

Normat kryesore të tatimit mbi fitimin

Normat preferenciale (sektoriale)

• Kooperativat bujqësore dhe agroturizmi: 5% deri në 31.12.2029
• Industria e automobilave: 5% deri në 31.12.2029
• Hotelet 4-5 yje me marka ndërkombëtare: 0% për 10 vjet (nëse klasifikuar deri në fund të 2024)
• Kompanitë e softuerit: humbën normën 5% nga 1 janari 2026. Tani paguajnë 15%.

Tatimi mbi dividendët

Kur shpërndani fitimin si pronar ose aksionar, paguani 8% tatim të mbajtur në burim. Deklarata dhe pagesa bëhen deri më 20 gusht çdo vit, pavarësisht nëse fitimi është shpërndarë realisht ose jo.

Shembull praktik

• Tatim mbi fitimin: 0 lekë
• Kontribute mujore: ~14,900 ALL/muaj (~178,800 ALL/vit)
• Tatim dividende (nëse tërheq fitimin): 8% mbi shumën e shpërndarë

Kujdes: 0% tatim mbi fitimin NUK do të thotë 0 lekë detyrime. Kontributet mujore mbeten të detyrueshme, edhe kur fitimi nuk tatohet.

Nëse jeni nën kufirin 14M, fokusohuni tek optimizimi i kontributeve. Lexoni guidën për tatimin mbi fitimin ose guidën për biznesin e vogël pa TVSH.

Keni kaluar 10 milionë lekë xhiro vjetore? Keni 15 ditë afat të regjistroheni në TVSH. Çdo faturë pas kësaj pike duhet të përfshijë 20% TVSH.

Normat e TVSH-së

Kufiri i regjistrimit: 10 milionë ALL

Bizneset me xhiro vjetore nën 10,000,000 ALL janë të përjashtuara nga TVSH. Ky kufir mbetet i pandryshuar për 2026. Kur kufiri u rrit në 10M, rreth 31,800 biznese të vogla u çregjistruan automatikisht nga TVSH. Nëse xhiroja bie nën 10M për 12 muaj radhazi, mund të aplikoni për çregjistrim.

Si funksionon deklarimi

TVSH për shërbimet dixhitale

Që nga 2024, ofruesit e huaj të shërbimeve dixhitale (Netflix, Google Ads, Spotify) regjistrohen për TVSH në Shqipëri nëse kalojnë kufirin 10M ALL. 20% TVSH shqiptare aplikohet mbi këto shërbime kur përfituesi është në Shqipëri.

Nëse xhiroja juaj është afër 10M ALL, planifikoni përpara. Regjistrimi në TVSH rrit barrën administrative, por ju jep të drejtën e zbritjes së TVSH-së në blerje. Lexoni guidën për TVSH-në në Shqipëri.

Ja shkallët e tatimit mbi të ardhurat nga puna për 2026:

Shkallët mujore

Shkallët vjetore

Zbritjet dhe kreditimet

• 48,000 ALL/person/vit zbritje bazike
• 100,000 ALL shtesë për individët me të ardhura deri në 1,200,000 ALL/vit
• 48,000 ALL për fëmijë nën 18 vjeç (kredit tatimor)
• Përjashtim i plotë nën 600,000 ALL/vit; zbritje 420,000 ALL për 600,000-720,000 ALL/vit

Falë këtyre zbritjeve, pagat deri në ~50,000 ALL/muaj kanë normë efektive 0%.

Shembull: Punonjës me pagë 100,000 ALL/muaj

• Pagë bruto: 100,000 ALL → zbritje kontributet (11.2%): 11,200 ALL → baza tatimore: 88,800 ALL
• Tatim: 13% x (88,800 - 30,000) = 7,644 ALL
• Pagë neto në dorë: ~81,156 ALL

Deklarata DIVA

DIVA është e detyrueshme nëse të ardhurat bruto vjetore kalojnë 1,200,000 ALL, keni më shumë se një punë, ose keni mbi 50,000 ALL të ardhura të pa-taksuara në burim. Afati: 31 mars 2026.

Rregulli i varëshmërisë ekonomike

Kujdes për freelancer-at: Nëse fitoni 80%+ të të ardhurave nga një klient i vetëm (ose 90%+ nga 2-3 klientë), DPT mund t'ju riklasifikojë si punonjës — tatim 13%/23% në vend të 0% (Ligji 81/2025). Diversifikoni bazën e klientëve ose negocioni kontratë punësimi.

Për shumicën e punonjësve me paga mesatare (50,000-100,000 ALL), norma efektive është 5-8%.

Për çdo 100,000 lekë pagë bruto, punëdhënësi paguan 16,700 lekë ekstra. Totali: 27.9% e pagës bruto shkon për sigurimet.

Tabela e kontributeve (punonjës me orar të plotë)

Kufijtë e pagës bazë (2026)

• Paga minimale: 50,000 ALL/muaj (rritur nga 40,000 ALL, janari 2026)
• Baza maksimale sigurimeve shoqërore: 186,416 ALL/muaj (mbi këtë shumë, nuk llogariten sigurime shoqërore shtesë)
• Sigurimet shëndetësore: pa kufi të sipërme

Punonjësit me kohë të pjesshme (nën 87 orë/muaj)

Normat janë pak më të ulëta: punëdhënësi 13.9% + punonjësi 9.4% = 23.3%. Sigurimet shëndetësore mbeten 3.4%.

Të vetëpunësuarit

Paguajnë ~14,900 ALL/muaj nga 2026 (sig. shoqërore 23% mbi bazë 50,000 ALL + sig. shëndetësore 3.4% mbi bazë 100,000 ALL). Ky detyrim vlen edhe me 0% tatim mbi fitimin — 178,800 ALL/vit, i panegociueshëm.

Shembull: Punonjës me pagë 100,000 ALL/muaj

Përpara se të vendosni pagën e punonjësit të ri, llogaritni koston totale: paga bruto + 16.7%. Lexoni guidën për sigurimet shoqërore.

Nëse paguani qira, shpërndani dividendë, ose paguani konsulentë të jashtëm, jeni përgjegjës për mbajtjen dhe derdhjen e tatimit në burim. Normat variojnë nga 8% në 15%.

Normat sipas llojit të pagesës

Mekanika e deklarimit

Deklarata dorëzohet deri më 20 të muajit pasardhës, nëpërmjet e-Filing. Që nga janari 2025, formati i ri kërkon më shumë detaje. Për pagesat ndaj ofruesve jorezidentë, mbahet 15% tatim në burim.

Afati për dividendët: 20 gusht, çdo vit. Deklarata dhe pagesa bëhen deri më 20 gusht, edhe nëse fitimi nuk është shpërndarë realisht.

Gjobat për mospërputhje

• Dorëzim i vonuar (persona fizikë): 5,000 ALL
• Dorëzim i vonuar (persona juridikë): 10,000 ALL
• Interes ditor mbi shumën e papaguar
• Mosregjistrim i biznesit të ri: 50,000 ALL gjobë

Tatimi në burim është detyrimi më i harruar nga bizneset e vogla. Nëse paguani qira ose konsulentë, vendosni kujtesë mujore për datën 20.

Porosisni një palltë 80 euro nga jashtë? Përgatituni të paguani edhe ~21 euro doganore. Kufiri pa taksa në Shqipëri është vetëm 22 euro, jo 150 euro si në BE.

Taksa e ndërtesës

Në Tiranë, bizneset paguajnë në 2 këste: 20 prill dhe 30 qershor. Banesat paguajnë në 12 këste mujore nëpërmjet faturës së ujit.

Tarifa të tjera vendore në Tiranë

• Tarifa e pastrimit/mbeturinave: 417 ALL/muaj për familjet
• Taksa e infrastrukturës arsimore: 150 ALL/muaj për familjet
• Taksa vendore e biznesit: 20,000 - 550,000 ALL/vit, sipas aktivitetit dhe xhiros
• Vonesë në pagesë: 0.06% në ditë, maksimumi 365 ditë

Bizneset vetëdeklarojnë nëpërmjet portalit e-Albania. Afati për Tiranën: 31 maj 2026.

Tarifat doganore për blerjet online

Shembull: 80 euro produkt + 15 euro transport = 95 euro x 22.4% = ~21.3 euro detyrim. Totali: ~116.3 euro. 22 euro, jo 150: Shqipëria përdor kufirin e vet doganor, jo atë të BE-së.

Nëse keni borxhe tatimore para 2015-ës, ato fshihen automatikisht në 2026, pa aplikim, pa gjobë. Për borxhet 2015-2019, afati më i mirë përfundon më 30 qershor 2026.

Amnistia fiskale (Ligji 86/2025)

Rreth 207,000 biznese përfitojnë. Totali i borxheve të falura kalon 1 miliard euro vetëm për periudhën para 2015.

Nuk kërkohet aplikim formal. Shembull: borxh 500,000 ALL nga 2016 + 300,000 gjoba = 800,000 ALL total. Me Opsionin A: paguani 250,000 ALL; falen 550,000 ALL. Afati 30 qershor 2026 ofron kursimet më të mëdha.

Limitet e reja të parave cash

Ndryshime të tjera të rëndësishme

• Paga minimale: 50,000 ALL/muaj nga janari 2026 (ishte 40,000 ALL)
• Kompanitë e softuerit: humbin normën preferenciale 5%, tani paguajnë 15%
• Marrëveshja e Paqes Fiskale: Për bizneset mbi 14M ALL — bazë fitimi e dakordësuar (viti i kaluar + 18%), imunitet nga auditimet për 3 vjet
• Afati i korrigjimit të deklaratave: reduktuar nga 36 muaj në 24 muaj

Kontrolloni llogarinë tuaj në e-Filing sot. Nëse keni borxhe të vjetra, afati i qershorit ofron kursimet më të mëdha. Na kontaktoni për ndihmë me amnistinë.

Nëse keni pyetje specifike mbi situatën tatimore të biznesit tuaj, na kontaktoni. Kemi ndihmuar biznese të çdo madhësie të kalojnë ndryshimet e 2026, nga amnistia fiskale deri te optimizimi i kontributeve.