Si të Llogaritësh Taksat në Shqipëri: Formulat dhe Shembujt që Ju Duhen

Shumë punonjës mendojnë se norma 23% zbatohet mbi gjithë pagën e tyre. Kjo është keqkuptimi më i zakonshëm tatimor në Shqipëri. Sistemi shqiptar përdor fashët progresive: çdo fashë e pagës tatohet me normë të ndryshme. Për shumicën e punonjësve, norma efektive e TAP-it del nën 10%.

Fashët mujore të TAP-it (2026)

Këto fashë hynë në fuqi nga 1 janari 2025 dhe mbeten në fuqi për 2026.

Si llogaritet hap pas hapi

Hapi A: Zbritni kontributet. Nga paga bruto zbritni sigurimet shoqërore (9.5%) dhe shëndetësore (1.7%), gjithsej 11.2%. Baza maksimale e kontributeve është 186,416 ALL/muaj. Nëse paga bruto kalon këtë kufi, kontributet llogariten vetëm mbi 186,416 ALL, jo mbi pagën e plotë. Baza minimale është 50,000 ALL (paga minimale 2026).

Hapi B: Gjeni pagën e tatueshme. Paga e tatueshme = Paga bruto - Kontributet e punonjësit.

Hapi C: Zbatoni fashët progresive. Llogaritni tatimin për çdo fashë veç e veç dhe mblidhni.

Shembull 1: Pagë mesatare 150,000 ALL/muaj

• Kontribute: 150,000 x 11.2% = 16,800 ALL
• Paga e tatueshme: 150,000 - 16,800 = 133,200 ALL
• TAP fashë 1: 50,000 x 0% = 0 ALL
• TAP fashë 2: (133,200 - 50,000) x 13% = 83,200 x 13% = 10,816 ALL
• TAP total: 10,816 ALL
• Paga neto: 150,000 - 16,800 - 10,816 = 122,384 ALL

Norma efektive e TAP-it: 10,816 / 150,000 = 7.2%. Norma efektive totale (me kontribute): 18.4%. Punëdhënësi paguan mbi këtë edhe 16.7% kontribute si kosto shtesë.

Shembull 2: Pagë e lartë 350,000 ALL/muaj

Kur paga kalon tavanin e kontributeve (186,416 ALL), llogaritja ndryshon:

• Kontribute punonjësi: 186,416 x 11.2% = 20,879 ALL (jo 350,000 x 11.2%)
• Paga e tatueshme: 350,000 - 20,879 = 329,121 ALL
• TAP fashë 1: 50,000 x 0% = 0 ALL
• TAP fashë 2: 200,000 x 13% = 26,000 ALL
• TAP fashë 3: (329,121 - 250,000) x 23% = 79,121 x 23% = 18,198 ALL
• TAP total: 44,198 ALL
• Paga neto: 350,000 - 20,879 - 44,198 = 284,923 ALL

Norma efektive e TAP-it: 12.6%. Vini re: fashë e 23% u zbatua vetëm mbi 79,121 ALL, jo mbi 350,000.

Për llogaritje automatike me pagën tuaj specifike, përdorni kalkulatorin bruto-neto.

Biznesi juaj paguan 0% tatim mbi fitimin? Ndoshta po. Por kjo nuk do të thotë që s'keni asnjë detyrim financiar ndaj shtetit. Shumë sipërmarrës të rinj bëjnë këtë gabim dhe habiten kur marrin njoftim për kontribute të papaguara.

Kush përfshihet

Çdo biznes (person fizik ose juridik) me xhiro vjetore deri në 14,000,000 ALL paguan tatim të thjeshtuar mbi fitimin. Norma aktuale: 0%, në fuqi deri më 31 dhjetor 2029. Kjo përfshin dyqane, artizanë, konsulentë, profesione të lira, dhe çdo aktivitet me xhiro nën pragun.

Formula

Tatimi = Fitimi i tatueshëm x 0% = 0 ALL

Por nuk mbaron këtu

Edhe kur tatimi i thjeshtuar është 0%, keni detyrime mujore:

• Sigurime shoqërore (vetëpunësim): 23% x 50,000 ALL = 11,500 ALL/muaj
• Sigurime shëndetësore: 3.4% x 100,000 ALL (dyfishi i pagës minimale) = 3,400 ALL/muaj
• Gjithsej kontribute mujore: 14,900 ALL
• Gjithsej vjetore: 178,800 ALL

Këto kontribute paguhen çdo muaj, pavarësisht se sa fitoni. Edhe nëse biznesi nuk ka xhiro, kontributet janë të detyrueshme.

Shembull: Dizajner grafik, xhiro 3,000,000 ALL/vit

Normë efektive: 178,800 / 3,000,000 = 6.0%.

Afati i deklaratës vjetore: 10 shkurt. Edhe me 0% tatim, duhet të dorëzoni deklaratën. Mosdorëzimi sjell gjobë.

Bizneset me xhiro mes 8 dhe 14 milionë lekësh paguajnë ende 0%, por kanë detyrime kontabiliteti më të plota: mbajtje librash financiarë, bilanc, dhe raportim më i detajuar.

Nga 1 janari 2026, kompanitë e softuerit dhe IT-së paguajnë 15% tatim mbi fitimin, njësoj si gjithë të tjerët. Norma preferenciale prej 5% u hoq. Vetëm agriturizmi i çertifikuar, kooperativat bujqësore, dhe industria e automobilave mbajnë normën 5%.

Kush e paguan

Çdo biznes me xhiro vjetore mbi 14,000,000 ALL.

Formula

Tatim = (Të ardhura totale - Shpenzime të dokumentuara) x 15%

Norma e reduktuar: 5% për agriturizëm, kooperativa bujqësore, industri automobilash.

Çfarë zbritet dhe çfarë jo

Shpenzime të zbritshme: Paga e punonjësve, qira zyre/magazine, shërbime komunale, lëndë të para, amortizimi i pajisjeve, udhëtime pune me dokument, reklama, sigurime, interesa kredie biznesi.

Shpenzime të pazbritshme: Gjoba dhe penalitete, shpenzime personale, kosto pa faturë fiskale, argëtim mbi 0.3% të xhiros, dhurata mbi kufirin ligjor.

Shembull: Zinxhir restorantesh, xhiro 25,000,000 ALL/vit

• Shpenzime të dokumentuara: 18,000,000 ALL
• Fitimi i tatueshëm: 25,000,000 - 18,000,000 = 7,000,000 ALL
• Tatimi: 7,000,000 x 15% = 1,050,000 ALL
• Këste tremujore (bazuar në vitin paraardhës): 262,500 ALL secila

Shembull 2: Kompani softueri (2026)

• Xhiro: 20,000,000 ALL. Shpenzime: 14,000,000. Fitimi: 6,000,000.
• Tatimi 2025 (me normën 5%): 300,000 ALL
• Tatimi 2026 (me normën 15%): 900,000 ALL
• Rritja: 600,000 ALL ose 200% më shumë

Afatet

• Deklarata vjetore: 31 mars
• Këste tremujore: deri më 15 prill, 15 korrik, 15 tetor, 15 janar
• Pasqyrat financiare: deri më 31 mars (PDF + Excel)

Për analizë të detajuar të tatimit mbi fitimin, lexoni udhëzuesin tonë të dedikuar.

Një freelancer me të ardhura prej 6,000,000 ALL në vit mund të supozojë se nuk i detyrohet asgjë shtetit. Gabim. Edhe pa tatim fitimi, kontributet fillojnë nga dita e parë e regjistrimit dhe nuk ndalen as kur nuk keni punë.

Tabela e detyrimeve sipas xhiros

Si freelancer (person fizik tregtar), detyrimet tuaja varen drejtpërdrejt nga xhiroja vjetore:

Shembull: Zhvillues web, xhiro 6,000,000 ALL/vit

• Tatim i thjeshtuar: 0 ALL
• Sigurime shoqërore: 11,500 x 12 = 138,000 ALL
• Sigurime shëndetësore: 3,400 x 12 = 40,800 ALL
• TVSH: Nuk kërkohet (nën pragun e 10M)
• DIVA: Duhet dorëzuar (xhiro mbi 1.2M)
• Detyrim total vjetor: 178,800 ALL
• Normë efektive: 3.0%

Kur xhiroja kalon 10 milionë

Sapo xhiroja vjetore arrin 10,000,000 ALL, duhet të regjistroheni për TVSH brenda 15 ditëve. Çdo faturë që lëshoni tani ka +20% TVSH. Kjo shumë nuk është kosto juaja: e mbledhni nga klienti, zbritni TVSH-në e blerjeve tuaja, dhe derdhni diferencën në shtet.

Nëse të ardhurat tuaja totale (nga të gjitha burimet) kalojnë 1,200,000 ALL në vit, ose nëse fitoni mbi 50,000 ALL nga burime të patatuara (Airbnb, YouTube, Booking), duhet të dorëzoni deklaratën DIVA deri më 31 mars.

Për llogaritje të shpejta, përdorni kalkulatorin tonë.

TVSH-ja nuk është 20% mbi gjithë shitjet tuaja. Është 20% vetëm mbi vlerën që ju shtoni: diferencën mes çmimit tuaj të shitjes dhe kostos së blerjeve nga furnitorët. Ky koncept quhet "neutraliteti i TVSH-së" dhe është arsyeja pse TVSH nuk duhet të jetë kosto për biznesin.

Kush duhet të regjistrohet

Çdo biznes me xhiro vjetore mbi 10,000,000 ALL. Bizneset nën këtë prag nuk ngarkojnë TVSH dhe nuk zbresin TVSH nga blerjet.

Normat

Formula

TVSH e pagueshme = TVSH e arkëtuar nga shitjet (output) - TVSH e zbritshme nga blerjet (input)

Shembull: Dyqan mobiljesh, një muaj

Verifikim: Vlera e shtuar = 2,000,000 - 1,200,000 = 800,000 ALL. TVSH mbi vlerën e shtuar: 800,000 x 20% = 160,000 ALL. Njësoj.

Kur TVSH del negative

Nëse në një muaj keni blerë më shumë se keni shitur (investime, rimbushje stoku), TVSH del negative. Ky kredit TVSH mbartet automatikisht për muajt pasardhës. Nëse kreditin nuk e përdorni brenda 3 muajve, mund të kërkoni rimbursim.

Afati: deri më 14 të muajit pasardhës përmes portalit eFiling.

Nga viti 2026, taksa e pronës llogaritet mbi vlerën e pronës, jo mbi sipërfaqen siç ishte më parë. Ky kalim nga sistemi i bazuar mbi metrat katrorë në sistemin e bazuar mbi vlerën është ndryshimi më i madh në taksimin e pasurive të paluajtshme në Shqipëri.

Taksa e pronës (ndërtesat, 2026)

Formula: Taksa = (Vlera e vlerësuar - Zbritja për banesën e parë) x Norma bashkiake

• Zbritja: 50% e vlerës, por jo më shumë se pragu i kategorisë bashkiake
• Tirana (kategoria 1): pragu maksimal i zbritjes 4,500,000 ALL
• Prona e dytë, e tretë, etj.: asnjë zbritje

Shembull: Apartament në Tiranë, vlerë 10,000,000 ALL

Pronarët e pronës së dytë paguajnë gati dyfish. Kjo është e qëllimshme nga legjislatori.

Tatimi mbi të ardhurat nga qiraja

Nëse jepni me qira pronë si individ, tatimi është i thjeshtë: 15% mbi qiranë bruto. Nuk zbriten shpenzimet e mirëmbajtjes, tatimet bashkiake, ose interesat e kredisë.

Shembull: Apartament i dhënë me qira 80,000 ALL/muaj

• Qira vjetore: 80,000 x 12 = 960,000 ALL
• Tatimi: 960,000 x 15% = 144,000 ALL/vit (12,000 ALL/muaj)
• Deklarimi: tremujor përmes eFiling

Fitimi kapital nga shitja e pronës

Norma standarde: 15% mbi diferencën mes çmimit të shitjes dhe vlerës së regjistruar në kadastër. Nën ligjin 85/2025 (në fuqi nga 23 janari 2026), nëse rivlerësoni pronën deri më 30 shtator 2026, norma zbret në 5% mbi diferencën e rivlerësuar.

Kur biznesi juaj fiton dhe ju doni të nxirrni fitimin si dividendë, shteti merr edhe një herë tatim. Formula është e drejtpërdrejtë.

Norma dhe mekanizmi

Kompania mban 8% tatim para shpërndarjes. Ortaku ose aksionari merr shumën neto. Ky është tatim përfundimtar: nuk ka nevojë për deklarim shtesë (përveçse kur dorëzoni DIVA-n për të ardhura totale mbi 1.2M ALL).

Shembull: Kompania shpërndan 2,000,000 ALL dividendë

• Tatim: 2,000,000 x 8% = 160,000 ALL
• Ortaku merr: 2,000,000 - 160,000 = 1,840,000 ALL

Efekti i tatimit të dyfishtë mbi fitimin

Fitimi i kompanisë tatohet dy herë. Njëherë si tatim mbi fitimin (15%), pastaj si tatim dividendi (8%) kur shpërndahet te ortakët:

• Fitimi bruto i kompanisë: 10,000,000 ALL
• Tatim mbi fitimin: 10,000,000 x 15% = 1,500,000
• Fitimi pas tatimit korporativ: 8,500,000
• Tatim dividendi: 8,500,000 x 8% = 680,000
• Neto për ortakun: 7,820,000 ALL
• Normë efektive e kombinuar: 21.8%

Për biznese me normë 5% (agriturizëm): normë e kombinuar = 12.6%.

Për llogaritje të personalizuar me shifrat tuaja specifike, na kontaktoni ose provoni kalkulatorin tonë interaktiv.