Tatimet dhe Deklarimi Tatimor në Shqipëri (2026)
Gjithçka rreth tatimeve në Shqipëri: deklarimi i të ardhurave, DIVA, TVSH, tatim fitimi, amnisti tatimore, dhe legjislacioni tatimor.
Permbajtja
- 1. Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH)
- 2. Tatimi mbi Fitimin
- 3. Tatimi mbi të Ardhurat nga Punësimi (TAP)
- 4. Kontributet e Sigurimeve Shoqërore dhe Shëndetësore
- 5. Tatimi i Thjeshtuar mbi Fitimin e Biznesit të Vogël
- 6. Tatimi në Burim
- 7. DIVA: Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave
- 8. Taksat Vendore
- Tabela e Afateve: Të Gjitha Detyrimet në Një Vend
1. Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH)
TVSH është tatimi më i rëndësishëm si burim të ardhurash për buxhetin e shtetit dhe si detyrim deklarimi për bizneset. Aplikohet mbi çdo furnizim mallrash dhe shërbimesh brenda Shqipërisë. Ligji bazë: Ligji nr. 92/2014 "Për tatimin mbi vlerën e shtuar", i ndryshuar.
Normat
- 20% norma standarde, zbatohet mbi shumicën e mallrave dhe shërbimeve
- 6% norma e reduktuar: akomodim turistik, agro-turizëm i certifikuar, reklamim audio-vizual, libra, autobuzë elektrikë të transportit publik
- 10% norma e reduktuar: inpute bujqësore (plehëra kimikë, pesticide, fara, fidanë)
- 0% norma zero: eksporte, transport ndërkombëtar, ar për Bankën e Shqipërisë
Furnizimet e përjashtuara (pa TVSH fare): shërbime financiare, siguracione, shërbime arsimore dhe shëndetësore publike, shërbime postare universale.
Kush regjistrohet
Çdo biznes me xhiro vjetore mbi 10,000,000 lekë duhet të regjistrohet për TVSH. Bizneset nën këtë prag nuk janë të detyruara, por mund të regjistrohen vullnetarisht nëse u intereson kreditimi i TVSH-së së blerjes. Regjistrimi bëhet automatikisht nga QKB kur biznesi kalon pragun, ose me kërkesë vullnetare në Drejtorinë Rajonale Tatimore.
Pas regjistrimit, biznesi duhet të lëshojë fatura me TVSH për çdo furnizim, të mbajë Librin e Shitjes dhe Librin e Blerjes, dhe të deklarojë çdo muaj pa përjashtim.
Afati i deklarimit
Deklarata e TVSH-së dorëzohet çdo muaj, nga data 1 deri më 14 të muajit pasardhës. Pagesa kryhet brenda të njëjtit afat. Shembull: TVSH-ja e marsit dorëzohet dhe paguhet deri më 14 prill.
Si ta deklaroni në eFiling
Hyni në efiling.tatime.gov.al. Zgjidhni "TVSH" nga menyja e majtë. Zgjidhni periudhën tatimore të padeklaruar. Plotësoni Librin e Shitjes (faturat e lëshuara) dhe Librin e Blerjes (faturat e marra) me vlerat përkatëse. Sistemi llogarit diferencën: TVSH-ja e daljes minus TVSH-ja e hyrjes. Nëse diferenca është pozitive, ju keni detyrim pagese. Nëse është negative, keni kredit TVSH-je që bartet në periudhën pasardhëse.
Dorëzoni deklaratën dhe paguani urdhërpagesën nëpërmjet bankës brenda afatit. Krahasoni çdo shifër me faturat e fiskalizuara në Platformën Qendrore të Faturave para dorëzimit.
Për udhëzime të hollësishme mbi përdorimin e portalit, lexoni artikullin tonë mbi portalet tatimore online.
Ndryshimet 2026
Nga janari 2026, sistemi gjeneron vlerësim tatimor automatik brenda 24 orëve nga humbja e afatit. Nuk ka më periudhë tolerance. Fermerët e paregjistruar përfitojnë kompensim 10% të TVSH-së mbi shitjet te përpunues ose grumbullues. Gjithashtu, kufiri i transaksioneve cash ndërmjet bizneseve (B2B) u ul nga 150,000 në 100,000 lekë, me gjobë 1,000,000 lekë për shkelje.
---
2. Tatimi mbi Fitimin
Tatimi mbi fitimin zbatohet mbi fitimin neto të shoqërive tregtare dhe personave fizikë me xhiro të lartë. Është tatimi kryesor i biznesit pas TVSH-së. Ligji bazë: Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat".
Normat
| Xhiro vjetore | Norma |
|---|---|
| 0 deri 14,000,000 ALL | 0% (deri 31.12.2029) |
| Mbi 14,000,000 ALL | 15% |
| Software, kooperativa bujqësore, agro-turizëm | 5% (deri 31.12.2029) |
Fitimi i tatueshëm = të ardhura totale minus shpenzime të njohura gjatë vitit kalendarik, bazuar në pasqyrat financiare të përgatitura sipas standardeve kontabël.
Kush paguan
Persona juridikë (SHPK, SHA, degë të shoqërive të huaja) dhe persona fizikë tregtarë me xhiro mbi 14,000,000 lekë. Rezidentët tatimore tatohen mbi të ardhurat botërore; jo-rezidentët vetëm mbi burimet shqiptare.
Norma 0% duket si avantazh i madh, por mos harroni: bizneset nën 14M lekë paguajnë ende sigurime shoqërore, shëndetësore dhe taksa vendore. Norma 0% përfshin vetëm tatimin mbi fitimin.
Paradhëniet
Tatimi paguhet në këste gjatë vitit, jo vetëm në fund:
- Janar deri mars: tatimi i vitit paraardhës ÷ 12, çdo muaj deri më datën 15
- Prill deri dhjetor: e njëjta formulë, me mundësi reduktimi nëse parashikimi i fitimit është më i ulët se viti paraardhës. Duhet të dorëzoni kërkesë pranë DRT-së për reduktim.
Afati i deklarimit
Deklarata vjetore dorëzohet deri më 31 mars të vitit pasardhës, bashkë me pasqyrat financiare (bilanci, pasqyra e të ardhurave dhe shpenzimeve, shënimet shpjeguese).
Vendimi i organit kompetent për shpërndarjen e dividendit dorëzohet deri më 31 korrik. Tatimi 8% mbi dividentin paguhet deri më 20 gusht.
Si ta deklaroni në eFiling
Hyni në eFiling → Tatimi mbi Fitimin → zgjidhni vitin fiskal → plotësoni deklaratën vjetore me të ardhurat, shpenzimet, fitimin e tatueshëm → ngarkoni pasqyrat financiare në format PDF → dorëzoni. Sistemi gjeneron urdhërpagesën automatikisht nëse keni diferencë për të paguar.
Risi 2026: Marrëveshja e Paqes Fiskale
Bizneset me xhiro mbi 14,000,000 lekë mund të nënshkruajnë marrëveshje vullnetare me DPT-në. Formula: fitimi i vitit paraardhës + 18% = baza e dakorduar tatimore. Përfitimi kryesor: eliminon auditet rutinë për 1-3 vjet. Teprica e fitimit mbi bazën e dakorduar tatohet 5% në vend të 15%. Ky program pilot zgjat 2026-2028 dhe është vullnetar.
---
3. Tatimi mbi të Ardhurat nga Punësimi (TAP)
TAP është tatimi progresiv që mbahet nga paga bruto e çdo punonjësi. Punëdhënësi e llogarit, e mban në burim dhe e derdh në buxhet bashkë me kontributet. Punonjësi nuk bën asgjë: gjithçka menaxhohet nga punëdhënësi.
Fashat progresive (2026)
| Paga mujore bruto (ALL) | Norma |
|---|---|
| 0 deri 50,000 | 0% |
| 50,001 deri 60,000 | 13% mbi shumën mbi 35,000 |
| 60,001 deri 200,000 | 13% mbi shumën mbi 30,000 |
| Mbi 200,000 | 22,100 ALL + 23% mbi shumën mbi 200,000 |
Llogaritja është progresive: secila fashë tatohet veçmas, jo e gjithë paga me normën më të lartë. Kjo do të thotë se punonjësi me pagë 50,000 lekë nuk paguan TAP fare. Me pagë 100,000 lekë, TAP-i del rreth 9,100 lekë/muaj. Me pagë 300,000 lekë, rreth 45,100 lekë/muaj.
Paga minimale në 2026 është 50,000 lekë. Kjo do të thotë se çdo punonjës me pagë minimale ka TAP zero, por paguan ende sigurime.
Afati
Dorëzohet bashkë me listëpagesën E-SIG 025, deri më datën 20 të muajit pasardhës. Shembull: pagat e marsit deklarohen deri më 20 prill.
Si ta deklaroni
TAP-i deklarohet automatikisht si pjesë e listëpagesës në eFiling. Plotësoni pagat bruto të çdo punonjësi në formularin E-SIG 025 dhe sistemi llogarit TAP-in, sigurimet shoqërore dhe shëndetësore. Punëdhënësi verifikon dhe dorëzon.
Për llogaritjen hap-pas-hapi të pagës neto, shikoni paga bruto ne neto.
---
4. Kontributet e Sigurimeve Shoqërore dhe Shëndetësore
Sigurimet janë detyrimi i dytë më i madh pas TVSH-së për çdo punëdhënës. Mbulojnë pensionin e pleqërisë, barrëlindjen, papunësinë, aksidentet në punë dhe shëndetin. Kontributet ndahen ndërmjet punëdhënësit dhe punonjësit.
Sigurimet shoqërore
| Norma | Kush paguan | |
|---|---|---|
| Punëdhënësi | 15% | Mbi pagën bruto |
| Punonjësi | 9.5% | Zbritet nga paga bruto |
| Gjithsej | 24.5% |
Tavan: kontributet llogariten deri në pagën 186,416 ALL/muaj (2026). Çdo lekë mbi këtë shumë nuk tatohet me sigurime shoqërore. Ky tavan përditësohet çdo vit me VKM.
Minimum: paga minimale 50,000 ALL/muaj (2026). Asnjë punonjës nuk mund të deklarohet me pagë më të ulët se kjo shumë, pavarësisht orarit.
Sigurimet shëndetësore
| Norma | |
|---|---|
| Punëdhënësi | 1.7% |
| Punonjësi | 1.7% |
| Gjithsej | 3.4% |
Dallimi kryesor: sigurimet shëndetësore nuk kanë tavan. Zbatohen mbi gjithë pagën bruto, pa kufizim. Një punonjës me pagë 500,000 lekë paguan sigurim shëndetësor mbi gjithë shumën, ndërsa sigurimet shoqërore llogariten vetëm deri në tavanin 186,416 lekë.
Të vetëpunësuarit
Personat fizikë të vetëpunësuar paguajnë kontribute me norma dhe baza të ndryshme:
- Sigurime shoqërore: 23% mbi pagën minimale (50,000 ALL = 11,500 ALL/muaj)
- Sigurime shëndetësore: 3.4% mbi dyfishin e pagës minimale (100,000 ALL = 3,400 ALL/muaj)
- Gjithsej: rreth 14,900 ALL/muaj ose 178,800 ALL/vit
Këto kontribute janë të detyrueshme edhe nëse biznesi ka fitim zero.
Afati dhe deklarimi
Dorëzohen bashkë me listëpagesën E-SIG 025, deri më datën 20 të muajit pasardhës. Sistemi eFiling llogarit kontributet automatikisht pasi plotësoni pagat bruto. Pagesa kryhet nëpërmjet bankës ose postës. Punëdhënësi paguan si pjesën e vet (16.7% gjithsej) ashtu edhe pjesën e punonjësit (11.2% gjithsej), duke e zbritur këtë të fundit nga paga.
---
5. Tatimi i Thjeshtuar mbi Fitimin e Biznesit të Vogël
Tatimi i thjeshtuar u drejtohet personave fizikë tregtarë dhe profesionistë me xhiro të ulët. Ky kategori përfshin shumicën e bizneseve të vogla në Shqipëri: dyqane, zejtarë, profesionistë të lirë, freelancerë.
Norma aktuale
0% për të gjithë tatimpaguesit me xhiro vjetore deri 14,000,000 lekë. Kjo normë vlen deri më 31 dhjetor 2029.
Praktikisht, biznesi i vogël nuk paguan tatim mbi fitimin. Por detyrohet të dorëzojë deklaratën vjetore dhe të mbajë dokumentacion për të ardhurat dhe shpenzimet. Mos u mashtroni nga norma 0%: detyrimet për sigurime, TAP (nëse keni punonjës) dhe taksa vendore mbeten aktive.
Afati
Deklarata vjetore dorëzohet deri më 10 shkurt të vitit pasardhës. Ky është afati më i hershëm nga të gjitha deklaratat vjetore.
Si ta deklaroni
eFiling → Tatimi i Thjeshtuar → deklarata vjetore. Plotësoni të ardhurat totale, shpenzimet e zbritshme dhe fitimin e tatueshëm. Edhe nëse rezultati është 0, dorëzimi është i detyrueshëm. Mosdeklarimi sjell gjobë.
Ndryshime të mundshme
Strategjia Afatmesme e Financave parashikon ndryshime pas 2029: tatim fiks rreth 25,000 lekë/vit për xhiro deri 1,000,000 lekë dhe normë 2-4% mbi xhiro për bizneset me 1-8 milionë lekë. Këto propozime janë ende në diskutim dhe nuk janë miratuar.
---
6. Tatimi në Burim
Tatimi në burim mbahet nga paguesi i të ardhurave para se t'ia kalojë përfituesit. Biznesi që bën pagesën ka detyrimin ligjor të mbajë tatimin dhe ta derdhë në buxhet. Përfituesi merr shumën neto.
Normat
| Lloji i pagesës | Norma |
|---|---|
| Interesa, autorësi, honorare konsulence, qira, shërbime teknike/menaxhimi, ndërtim, performancë artistike, lojëra fati | 15% |
| Dividendë, shpërndarje fitimi | 8% |
Shembull praktik
Biznesi juaj paguan 100,000 lekë qira mujore për zyrat. Mbani 15,000 lekë tatim në burim dhe ia kaloni pronarit 85,000 lekë. 15,000 lekët i derdhni në buxhet brenda datës 20 të muajit pasardhës. Pronari i pasurisë e deklaron këtë të ardhur edhe në DIVA-n e tij vjetore.
Po ashtu, nëse paguani 50,000 lekë për shërbime konsulence, mbani 7,500 lekë (15%) dhe ia kaloni konsulentit 42,500 lekë.
Afati
Deri më datën 20 të muajit pasardhës.
Si ta deklaroni
eFiling → Tatimi në Burim → formulari i deklarimit → plotësoni pagesat e kryera gjatë muajit, emrat e përfituesve, NIPT-et, shumat bruto dhe shumat e mbajtura → dorëzoni dhe paguani.
Kujdes: mungesa e kontratës, certifikatës së rezidencës tatimore ose gjurmës bankare e çon automatikisht normën në 15%.
---
7. DIVA: Deklarata Individuale Vjetore e të Ardhurave
DIVA është deklarata vjetore që individët dorëzojnë për të gjitha të ardhurat e tyre. Nga 2025 pragu u ul ndjeshëm, duke përfshirë qindra mijëra tatimpagues të rinj në rrjetin e deklarimit.
Kush duhet ta dorëzojë
- Individë me pagë bruto mbi 100,000 ALL/muaj (ose 1,200,000 ALL/vit)
- Individë me dy ose më shumë punëdhënës gjatë vitit
- Individë me të ardhura nga burime të tjera mbi 50,000 ALL/vit pa tatim në burim (qira, platforma online, freelance)
- Individë me të ardhura nga jashtë Shqipërisë
Nëse jeni punonjës me një punëdhënës të vetëm dhe pagë nën 100,000 lekë/muaj, nuk keni detyrim për DIVA.
Kush mund ta dorëzojë vullnetarisht (risi 2026)
Individë me fëmijë nën 18 vjeç mund të deklarojnë vullnetarisht edhe pa detyrim ligjor. Përfitimi: rimbursim tatimor për shpenzime arsimore.
- 48,000 ALL kompensim bazë për çdo fëmijë nën 18 vjeç
- 100,000 ALL kompensim shtesë për individë me të ardhura deri 1,200,000 ALL/vit
Llogaritja bëhet automatikisht nga sistemi. Nuk kërkohet dorëzim dokumentesh shtesë. Fondi i parashikuar: rreth 15 milionë euro.
Afati
Deri më 31 mars (për të ardhurat e vitit paraardhës). Sistemi e-Tax hapet zakonisht në fund të janarit.
Si ta deklaroni
Hyni në e-Tax përmes e-Albania me kartë identiteti ose pasaportë biometrike. Sistemi para-plotëson automatikisht të dhënat e pagës dhe tatimeve të mbajtura nga punëdhënësi. Verifikoni shifrat, plotësoni të ardhurat shtesë nëse keni (qira, dividendë, të ardhura online), dhe dorëzoni. Nëse keni tatim të tepërt të paguar, dorëzoni kërkesë rimbursimi pranë DRT-së pas dorëzimit.
Të ardhurat e mbuluara: paga, dividendë, qira, investime, fitime kapitale, të ardhura nga platformat online (YouTube, Booking, AirBnB, Meta), pronësi intelektuale, asete virtuale, të ardhura nga jashtë.
---
8. Taksat Vendore
Taksat vendore administrohen nga bashkitë dhe njësitë vendore, jo nga Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve. Financojnë infrastrukturën lokale, pastrimin, ndriçimin dhe shërbimet administrative. Ligji bazë: Ligji nr. 9632/2006 "Për sistemin e taksave vendore", i ndryshuar.
Taksa mbi ndërtesën
| Lloji | Norma (2026) |
|---|---|
| Banesë | 0.05% e vlerës (do rritet në 0.1-0.2%) |
| Ndërtesë tregtare | 0.20% e vlerës |
| Kantier i papërfunduar | 30% |
Banesat paguhen në 12 këste mujore. Ndërtesat tregtare paguhen në 2 këste: deri më 20 prill dhe 30 qershor. Ata që zotërojnë më shumë se një banesë do paguajnë normë më të lartë, sipas strategjisë së re fiskale.
Taksa e infrastrukturës
1-3% e vlerës së investimit (Tiranë: 2-4%). Nga 2026, projektet e arsimit dhe shëndetësisë publike të financuara nga buxheti i shtetit janë të përjashtuara. Kjo ka ulur të ardhurat e bashkive me rreth 300 milionë lekë/vit, të kompensuara nga transfertat qendrore.
Taksa të tjera vendore
- Taksa e tabelës: sipas sipërfaqes së tabelës dhe vendndodhjes së biznesit
- Taksa e ndriçimit publik: shumë fikse, përfshihet zakonisht në faturën e ujit ose energjisë
- Tarifa e pastrimit: sipas sipërfaqes dhe kategorisë së biznesit
Si paguhen
Pranë bashkisë ose njësisë administrative vendore. Taksa e ndërtesës mund të paguhet online përmes e-Albania në disa bashki. Bizneset paguajnë pranë sportelit të bashkisë ose me transfertë bankare në llogarinë e njësisë vendore.
---
Tabela e Afateve: Të Gjitha Detyrimet në Një Vend
| Tatimi/Taksa | Norma kryesore | Afati i deklarimit | Mënyra |
|---|---|---|---|
| TVSH | 20% | Data 14, mujore | eFiling |
| Tatim mbi fitimin | 0%/15% | 31 mars, vjetore | eFiling |
| TAP | 0-23% progresiv | Data 20, mujore | eFiling (E-SIG 025) |
| Sigurime shoqërore | 24.5% gjithsej | Data 20, mujore | eFiling (E-SIG 025) |
| Sigurime shëndetësore | 3.4% gjithsej | Data 20, mujore | eFiling (E-SIG 025) |
| Tatim i thjeshtuar | 0% | 10 shkurt, vjetore | eFiling |
| Tatim në burim | 8%/15% | Data 20, mujore | eFiling |
| DIVA | rillogaritje | 31 mars, vjetore | e-Tax / e-Albania |
| Taksa mbi ndërtesën | 0.05-0.20% | Mujore/6-mujore | Bashkia / e-Albania |
Ruajeni këtë tabelë si referencë. Afatet mujore janë fikse: nëse data 14 ose 20 bie ditën e shtunë ose të diel, afati mbetet i njëjtë (dorëzoni para fundjavës). Aplikacioni M-Tax eFiling ju dërgon njoftime para çdo afati.
---
Temat Kryesore
Deklarim Tatimor në Tiranë: Pa Gjoba, Pa Vonesë
Mëso gjithçka rreth deklarimi tatimor. Udhëzues praktik me hapa konkretë, shembuj, dhe këshilla nga kontabiliste në Tira…
Lexo më shumë →Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH): Udhëzuesi i Plotë për Bizneset në Shqipëri
Tatimi Mbi Vlerën E Shtuar (tvsh): Gjithçka rreth TVSH-së në Shqipëri: normat 20%, 6%, 10%, regjistrimi, mekanizmi input…
Lexo më shumë →Pyetje të shpeshta
- Cili tatim ka normën më të lartë në Shqipëri?
- Sigurimet shoqërore me 24.5% gjithsej (15% punëdhënësi + 9.5% punonjësi) kanë normën më të lartë. TAP-i arrin 23% vetëm për paga mbi 200,000 lekë/muaj. TVSH-ja me 20% është norma më e lartë indirekte.
- A duhet të deklaroj nëse kam normë 0%?
- Po. Bizneset me normë 0% (xhiro deri 14M lekë) duhet të dorëzojnë deklaratën vjetore deri më 10 shkurt. Mosdeklarimi sjell gjobë edhe kur tatimi është zero.
- Çfarë ndryshoi me Paketën Fiskale 2026?
- Penalitete automatike brenda 24 orëve nga humbja e afatit. Kufiri B2B cash u ul në 100,000 lekë (nga 150,000). Kufir i ri B2C: 500,000 lekë. Gjoba: 1,000,000 lekë për shkelje. Periudha e korrigjimit u shkurtua nga 36 në 24 muaj. Rimbursim arsimor përmes DIVA-s. Paga minimale u rrit në 50,000 lekë.
- Çfarë ndodh nëse vonoj deklarimin?
- Sistemi gjeneron automatikisht vlerësim tatimor brenda 24 orëve. Gjoba për mosdeklarim fillon nga 10,000 lekë dhe rritet sipas llojit të tatimit dhe kohëzgjatjes. Interesat llogariten ditë pas dite mbi shumën e papaguar.
- A mund të korrigjoj një deklaratë pas dorëzimit?
- Po, brenda 24 muajve nga data e dorëzimit fillestar (para 2026 ishte 36 muaj). Dorëzoni kërkesë korrigjimi përmes helpdesk.tatime.gov.al ose drejtpërdrejt në eFiling për disa lloje deklaratash.
- Si funksionon Marrëveshja e Paqes Fiskale?
- Bizneset me xhiro mbi 14M lekë nënshkruajnë marrëveshje vullnetare: fitimi i vitit paraardhës + 18% bëhet baza tatimore. Eliminon auditet rutinë për 1-3 vjet. Teprica tatohet 5% në vend të 15%. Programi pilot: 2026-2028.
- Ku gjej ndihmë për deklarimin?
- DPT ofron linjën pa pagesë 0800 00 02 (ditë pune 08:00-16:00), Live Chat në tatime.gov.al, dhe helpdesk.tatime.gov.al. Aplikacioni M-Tax eFiling (Android/iOS) ju njofton për afate dhe detyrime.
- A paguhen sigurimet shëndetësore mbi gjithë pagën?
- Po. Ndryshe nga sigurimet shoqërore që kanë tavan 186,416 lekë/muaj, sigurimet shëndetësore (3.4% gjithsej) aplikohen mbi gjithë pagën bruto pa kufizim. --- *Ky artikull u përditësua në mars 2026 me normat e Paketës Fiskale 2026. Për ndryshime ligjore pas kësaj date, kontrolloni faqen zyrtare të DPT-së në tatime.gov.al.* Nëse keni nevojë për ndihmë me deklarimin tatimor ose dëshironi që një kontabilist profesionist të menaxhojë çdo detyrim në vend tuaj, na kontaktoni sot. Ne në Shërbime Kontabiliteti kujdesemi për çdo deklaratë, afat dhe pagesë, që ju të fokusoheni tek rritja e biznesit.