Person Fizik apo Sh.p.k. — Cila Formë Biznesi të Përshtatet? Krahasimi me Numra
Valbona Xhanaj, eksperte kontabël e çertifikuar pranë IEKA me mbi 30 vjet përvojë, paraqet krahasimin numerik midis Person Fizik dhe Sh.p.k. — me tabela, llogaritje vjetore dhe skenarë me shifra konkrete për të ndihmuar vendimmarrjen.
Permbajtja
Pse ky krahasim ka rëndësi
Zgjedhja midis Person Fizik (PF) dhe Sh.p.k. nuk është vetëm pyetje ligjore — është vendim financiar me ndikim të drejtpërdrejtë në koston vjetore të biznesit. Nëse keni lexuar krahasimin tonë të përgjithshëm PF vs Sh.p.k., keni tashmë kuadrin ligjor. Ky udhëzues shkon një hap më thellë: shifra konkrete, llogaritje vjetore, dhe skenarë me numra reale.
Përgjigja ndryshon sipas xhiros, numrit të punonjësve, llojit të klientëve dhe horizontit kohor. Tabelat e mëposhtme ju ndihmojnë të krahasoni direkt, pa nevojë për llogaritje vetjake.
Tabela e plotë krahasuese — PF vs Sh.p.k.
| Kriteri | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Kosto regjistrimi QKB | 0 ALL (falas) | 0 ALL (falas), por Akti i Themelimit + Statuti: 15,000–30,000 ALL |
| Kapital minimal | Nuk kërkohet | 100 ALL (simbolik) |
| Tatim mbi xhiro deri 10M ALL (2026) | 0% | 0% CIT, por 8% dividendë kur tërhiqet fitimi |
| Tatim mbi xhiro 10–14M ALL (2026) | 5% mbi xhiro | 5% CIT + 8% dividendë = ~12.6% efektive |
| Tatim mbi fitimin mbi 14M ALL | 15% mbi të ardhura neto | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% efektive |
| Sigurime shoqërore mujore | 11,500 ALL (23% × 50,000) | 12,250 ALL (24.5% × 50,000) |
| Sigurime shëndetësore mujore | 3,400 ALL (3.4% × 100,000) | 1,700 ALL (3.4% × 50,000) |
| Gjithsej sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Tarifa kontabilisti (mesatare) | 10,000–18,000 ALL/muaj | 15,000–25,000 ALL/muaj |
| Përgjegjësia | E pakufizuar (pasuria personale) | E kufizuar (vetëm pasuria e shoqërisë) |
| Rregulli 80% | Aplikohet (rrezik riklasifikimi) | Nuk aplikohet |
| Pronësi nga i huaj | Jo (vetëm rezidentë) | Po (100%) |
| Kontabilitet i dyfishtë | Jo (evidencë bazë) | Po (i detyrueshëm) |
Burimi: Ligji 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat", VKM 776/2025, Ligji 9901/2008 "Për tregtarët dhe shoqëritë tregtare".
Llogaritja e kostos vjetore — 4 skenarë
Skenari A: Freelancer, 4,000,000 ALL/vit, klientë të huaj
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim mbi xhiro/fitim | 0 ALL | 0 ALL CIT + 320,000 ALL dividendë (8%) |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Kontabilist/vit | 144,000 ALL | 216,000 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore | 322,800 ALL | 703,400 ALL |
PF kursen 380,600 ALL/vit. Arsyeja: zero tatim si PF, ndërsa Sh.p.k. paguan 8% dividendë.
Skenari B: Konsulent, 9,000,000 ALL/vit, 1 klient shqiptar (90% faturim)
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 0 ALL, POR rrezik riklasifikimi | 0 ALL CIT + 720,000 ALL dividendë |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Kontabilist/vit | 168,000 ALL | 240,000 ALL |
| Rreziku i riklasifikimit | ~900,000–1,800,000 ALL retroaktiv | 0 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore (pa rrezik) | 346,800 ALL | 1,127,400 ALL |
PF duket më lirë, por rregulli 80% krijon rrezik real: nëse DPT riklasifikon, kostoja retroaktive kalon 1 milion ALL. Sh.p.k. eliminon këtë rrezik plotësisht.
Skenari C: Dyqan/Bar, 12,000,000 ALL/vit, shpenzime 8,000,000 ALL
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 100,000 ALL (5% × 2M mbi 10M) | 200,000 ALL CIT (5% × 4M fitim) + 304,000 ALL dividendë |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL + sigurime punonjësish |
| Kontabilist/vit | 192,000 ALL | 300,000 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore | 470,800 ALL | 971,400 ALL |
PF kursen ~500,000 ALL/vit. Për tregti/gastronomi me marzh mesatar, PF fiton numerikisht. Por nëse ka rrezik operacional ose kontrata me vlerë të lartë, Sh.p.k. mbron pasurinë personale.
Skenari D: IT kompani, 20,000,000 ALL/vit, 3 punonjës
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 15% × fitim neto | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% |
| Kontabilist/vit | 264,000 ALL | 360,000 ALL |
| Rreziku | Përgjegjësi e pakufizuar + rregulli 80% | Mbrojtje e plotë |
Mbi 14M ALL, Sh.p.k. kushton më shumë në tatim (21.8% vs 15%), por ofron mbrojtje ligjore dhe mundësi riinvestimi me vetëm 15% CIT pa paguar dividendë. Vendimi varet nga strategjia e tërheqjes së fitimeve.
Kuadri vendimmarrës me 5 kritere
Për të vendosur, vlerësoni pesë kriteret sipas peshës:
- Përqendrimi i klientëve: Nëse mbi 80% e xhiros vjen nga 1 klient shqiptar → Sh.p.k. (eliminon rregullin 80%).
- Horizonti kohor: Nëse planifikoni biznes afatgjatë mbi 5 vjet → Sh.p.k. (mbrojtje ndaj ndryshimeve ligjore, siç ndodhi me VKM 753/2023).
- Rreziku operacional: Kontrata me vlerë mbi 2M ALL ose shërbime me përgjegjësi profesionale → Sh.p.k. (muri i përgjegjësisë).
- Thjeshtësia: Nëse xhiroja është nën 5M ALL dhe keni klientë të diversifikuar → PF (kosto minimale, zero admin shtesë).
- Rezidenca: Shtetas i huaj → Sh.p.k. (PF nuk lejohet për jorezidentë).
Nëse 3 nga 5 kritere tregojnë Sh.p.k., zgjidhni Sh.p.k. Nëse asnjë rrezik nuk aplikohet, PF mbetet zgjedhja optimale për koston minimale.
Çfarë ndodh pas 2029 — analiza afatgjatë
Norma 0% për xhiro deri 14M ALL skadon më 31 dhjetor 2029 (Ligji 29/2023, Neni 69). Pas kësaj date:
| Struktura | Xhiro deri 14M ALL | Mbi 14M ALL |
|---|---|---|
| Person Fizik | 15% mbi fitim | 23% (norma progresive) |
| Sh.p.k. (fitime të tërhequra) | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% |
| Sh.p.k. (fitime të riinvestuara) | 15% CIT vetëm | 15% CIT vetëm |
Pas 2029, PF me xhiro nën 14M ALL paguan 15% ndërsa Sh.p.k. paguan 21.8% nëse tërhiqet gjithë fitimi. PF fiton me 6.8 pikë përqind. Por nëse Sh.p.k. riinveston fitimet (blen pajisje, rrit kapitalin, hap zyrë të re), paguan vetëm 15% CIT — baras me PF.
Strategjia optimale pas 2029: PF për tërheqje imediate të fitimeve, Sh.p.k. për akumulim dhe riinvestim brenda shoqërisë.
Si të vendosni tani — hapat praktikë
Vendimi nuk duhet marrë me ngut. Hapat e rekomanduar:
- Llogaritni xhiron e pritshme për 12 muajt e ardhshëm.
- Listoni klientët dhe llogaritni përqindjen e faturimit për secilin.
- Vlerësoni rrezikun operacional — a ka kontrata me penalitete, a keni pasuri personale për tu mbrojtjur?
- Krahasoni koston vjetore sipas tabelave të mësipërme.
- Konsultohuni me kontabilist para regjistrimit — 30 minuta konsultë mund t'ju kursejnë 500,000+ ALL/vit.
Ne ofrojmë konsultë me Valbonën (€30, kreditohet) 30-minutëshe ku analizojmë situatën tuaj specifike me shifra. Kontaktoni nëpërmjet faqes së regjistrimit të biznesit ose WhatsApp.
Pyetje të shpeshta
- Sa kushton në total hapja e Sh.p.k. krahasuar me PF?
- Regjistrimi në QKB është falas për të dyja. PF ka zero kosto shtesë, ndërsa Sh.p.k. kërkon Akt Themelimi + Statut (15,000–30,000 ALL) dhe regjistrim UBO brenda 30 ditëve. Diferenca totale e hapjes: rreth 15,000–30,000 ALL. Kjo shpenzim njëherësh nuk duhet të jetë faktori vendimtar.
- A paguaj 8% dividendë edhe nëse nuk tërheq fitimin nga Sh.p.k.?
- Jo. Tatimi 8% mbi dividendën aplikohet vetëm kur fitimi shpërndahet tek ortaku. Nëse fitimet mbeten brenda shoqërisë (riinvestohen ose akumulohen), paguhet vetëm CIT (0% deri 2029 nën 14M, 15% pas kësaj). Kjo është avantazhi strategjik i Sh.p.k. për biznese në rritje.
- Çfarë ndodh me sigurimet kur kaloj nga PF në Sh.p.k.?
- Duhet të çregjistroni PF dhe të regjistroni veten si administrator i Sh.p.k. Kontributet fillojnë nga e para me statusin e ri. Vitet e sigurimeve si PF numërohen normalisht për pension. Nuk humbet asgjë, por ka një periudhë tranzitore 1-2 muaj.
- A mund të kem PF dhe Sh.p.k. njëkohësisht?
- Po, ligji nuk e ndalon. Disa biznese mbajnë PF për aktivitete me rrezik të ulët dhe Sh.p.k. për kontrata me vlerë të lartë. Por kjo kërkon kontabilitet të ndarë dhe kosto të dyfishtë administrative. Nuk rekomandohet nëse xhiroja totale është nën 10M ALL.
- Cila formë ka më pak kontakte me tatimet?
- Të dyja bëjnë deklarime mujore (sigurime, tatim). PF ka një deklaratë më pak (nuk dorëzon pasqyra financiare). Në praktikë, dallimi është minimal nëse keni kontabilist — ai menaxhon deklarimet pavarësisht formës. Fokusohuni në kriteret me peshë: tatimi, përgjegjësia dhe rregulli 80%.
Lexo gjithashtu
Regjistrim Biznesi në QKB — Procedura Hap pas Hapi
Si të regjistroheni në QKB (qkb.gov.al): dokumentet për PF dhe SHPK, formularet, afati 1–3 ditë, tarifat dhe kërkimi i N…
OJF — Organizatat Jofitimprurëse në Shqipëri
Ligji për OJF-të në Shqipëri: regjistrimi, tatimet, sponsorizimet, kontabiliteti dhe detyrimet ligjore për organizatat j…
Kur Duhet të Regjistroni Biznesin — Momenti i Duhur dhe Pasojat e Vonesës
Kur e keni detyrimin ligjor të regjistroni biznesin, çfarë ndodh nëse vonoheni, dhe pse regjistrimi i hershëm ju mbron n…
Person Fizik apo Sh.p.k.: Cila Strukturë Biznesi Duhet të Zgjedhë Kontraktori Shqiptar
Krahasoni Person Fizik dhe Sh.p.k. për freelancer shqiptarë: tatimi, rregulli 80%, përgjegjësia, sigurimet. Tabela vendi…
Shqipëria si Destinacion Biznesi — Krahasim me Malin e Zi, Kosovën dhe Maqedoninë e Veriut
Hapje Biznesi Shqiperi Vs Rajoni: Krahasim rajonal: tatim fitimi, TVSH, kosto regjistrimi, paga minimale dhe incentiva —…
Si të Bësh një Plan Biznesi në Shqipëri: Guida Praktike hap pas hapi
Mëso si të hartosh plan biznesi hap pas hapi: projeksione financiare në LEK, analiza break-even, kërkesat e bankave, dhe…
OJF dhe Organizata Jofitimprurëse: Udhëzuesi Praktik për Operimin në Shqipëri
Si të hapni dhe menaxhoni një OJF në Shqipëri: kontabiliteti, tatimet, raportimi në DPT dhe QKB, menaxhimi i granteve dh…
Planifikim Biznesi dhe Startup: Çfarë Duhet të Dini Para se të Filloni në Shqipëri
Planifikim Biznesi Dhe Startup: Mëso si të planifikosh biznesin tënd startup në Shqipëri: grante deri 9M lekë, 0% tatim …
Regjistrim Biznesi Tiranë: Hap Biznesin Tënd Saktë Nga Dita e Parë
Mëso gjithçka rreth regjistrimi i biznesit. Udhëzues praktik me hapa konkretë, shembuj, dhe këshilla nga eksperte kontab…
Regjistrimi i Biznesit në Shqipëri: Udhëzues i Plotë Hap pas Hapi (2026)
Si të regjistroni biznesin në QKB, merrni NIPT-in, aktivizoni eFiling dhe filloni operimin ligjor. Procedura hap pas hap…
Shoqëritë Tregtare dhe Ligji Tregtar në Shqipëri: Udhëzuesi i Plotë
Udhëzues i plotë për shoqëritë tregtare në Shqipëri: SHPK, SHA, Ortakëri, Degë. Themelimi, kapitali, organet drejtuese, …