Person Fizik apo Sh.p.k. — Cila Formë Biznesi të Përshtatet? Krahasimi me Numra
Valbona Xhanaj, Konsulente Tatimore & Doganore e çertifikuar nga IKM, me mbi 30 vjet përvojë, paraqet krahasimin numerik midis Person Fizik dhe Sh.p.k. — me tabela, llogaritje vjetore dhe skenarë me shifra konkrete për të ndihmuar vendimmarrjen.
Permbajtja
Pse ky krahasim ka rëndësi
Zgjedhja midis Person Fizik (PF) dhe Sh.p.k. nuk është vetëm pyetje ligjore — është vendim financiar me ndikim të drejtpërdrejtë në koston vjetore të biznesit. Nëse keni lexuar krahasimin tonë të përgjithshëm PF vs Sh.p.k., keni tashmë kuadrin ligjor. Ky udhëzues shkon një hap më thellë: shifra konkrete, llogaritje vjetore, dhe skenarë me numra reale.
Përgjigja ndryshon sipas xhiros, numrit të punonjësve, llojit të klientëve dhe horizontit kohor. Tabelat e mëposhtme ju ndihmojnë të krahasoni direkt, pa nevojë për llogaritje vetjake.
Tabela e plotë krahasuese — PF vs Sh.p.k.
| Kriteri | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Kosto regjistrimi QKB | 0 ALL (falas) | 0 ALL (falas), por Akti i Themelimit + Statuti: 15,000–30,000 ALL |
| Kapital minimal | Nuk kërkohet | 100 ALL (simbolik) |
| Tatim mbi xhiro deri 10M ALL (2026) | 0% | 0% CIT, por 8% dividendë kur tërhiqet fitimi |
| Tatim mbi fitimin, xhiro 10–14M ALL (2026) | 0% (deri 2029) | 0% CIT, por 8% dividendë kur tërhiqet fitimi |
| Tatim mbi fitimin mbi 14M ALL | 15% mbi të ardhura neto | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% efektive |
| Sigurime shoqërore mujore | 11,500 ALL (23% × 50,000) | 12,250 ALL (24.5% × 50,000) |
| Sigurime shëndetësore mujore | 3,400 ALL (3.4% × 100,000) | 1,700 ALL (3.4% × 50,000) |
| Gjithsej sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Tarifa kontabilisti (mesatare) | 10,000–18,000 ALL/muaj | 15,000–25,000 ALL/muaj |
| Përgjegjësia | E pakufizuar (pasuria personale) | E kufizuar (vetëm pasuria e shoqërisë) |
| Rregulli 80% | Aplikohet (rrezik riklasifikimi) | Nuk aplikohet |
| Pronësi nga i huaj | Jo (vetëm rezidentë) | Po (100%) |
| Kontabilitet i dyfishtë | Jo (evidencë bazë) | Po (i detyrueshëm) |
Burimi: Ligji 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat", VKM 776/2025, Ligji 9901/2008 "Për tregtarët dhe shoqëritë tregtare".
Llogaritja e kostos vjetore — 4 skenarë
Skenari A: Freelancer, 4,000,000 ALL/vit, klientë të huaj
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim mbi xhiro/fitim | 0 ALL | 0 ALL CIT + 320,000 ALL dividendë (8%) |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Kontabilist/vit | 144,000 ALL | 216,000 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore | 322,800 ALL | 703,400 ALL |
PF kursen 380,600 ALL/vit. Arsyeja: zero tatim si PF, ndërsa Sh.p.k. paguan 8% dividendë.
Skenari B: Konsulent, 9,000,000 ALL/vit, 1 klient shqiptar (90% faturim)
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 0 ALL, POR rrezik riklasifikimi | 0 ALL CIT + 720,000 ALL dividendë |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL |
| Kontabilist/vit | 168,000 ALL | 240,000 ALL |
| Rreziku i riklasifikimit | ~900,000–1,800,000 ALL retroaktiv | 0 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore (pa rrezik) | 346,800 ALL | 1,127,400 ALL |
PF duket më lirë, por rregulli 80% krijon rrezik real: nëse DPT riklasifikon, kostoja retroaktive kalon 1 milion ALL. Sh.p.k. eliminon këtë rrezik plotësisht.
Skenari C: Dyqan/Bar, 12,000,000 ALL/vit, shpenzime 8,000,000 ALL
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 100,000 ALL (5% × 2M mbi 10M) | 200,000 ALL CIT (5% × 4M fitim) + 304,000 ALL dividendë |
| Sigurime/vit | 178,800 ALL | 167,400 ALL + sigurime punonjësish |
| Kontabilist/vit | 192,000 ALL | 300,000 ALL |
| Gjithsej kosto vjetore | 470,800 ALL | 971,400 ALL |
PF kursen ~500,000 ALL/vit. Për tregti/gastronomi me marzh mesatar, PF fiton numerikisht. Por nëse ka rrezik operacional ose kontrata me vlerë të lartë, Sh.p.k. mbron pasurinë personale.
Skenari D: IT kompani, 20,000,000 ALL/vit, 3 punonjës
| Elementi | Person Fizik | Sh.p.k. |
|---|---|---|
| Tatim | 15% × fitim neto | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% |
| Kontabilist/vit | 264,000 ALL | 360,000 ALL |
| Rreziku | Përgjegjësi e pakufizuar + rregulli 80% | Mbrojtje e plotë |
Mbi 14M ALL, Sh.p.k. kushton më shumë në tatim (21.8% vs 15%), por ofron mbrojtje ligjore dhe mundësi riinvestimi me vetëm 15% CIT pa paguar dividendë. Vendimi varet nga strategjia e tërheqjes së fitimeve.
Kuadri vendimmarrës me 5 kritere
Për të vendosur, vlerësoni pesë kriteret sipas peshës:
- Përqendrimi i klientëve: Nëse mbi 80% e xhiros vjen nga 1 klient shqiptar → Sh.p.k. (eliminon rregullin 80%).
- Horizonti kohor: Nëse planifikoni biznes afatgjatë mbi 5 vjet → Sh.p.k. (mbrojtje ndaj ndryshimeve ligjore, siç ndodhi me VKM 753/2023).
- Rreziku operacional: Kontrata me vlerë mbi 2M ALL ose shërbime me përgjegjësi profesionale → Sh.p.k. (muri i përgjegjësisë).
- Thjeshtësia: Nëse xhiroja është nën 5M ALL dhe keni klientë të diversifikuar → PF (kosto minimale, zero admin shtesë).
- Rezidenca: Shtetas i huaj → Sh.p.k. (PF nuk lejohet për jorezidentë).
Nëse 3 nga 5 kritere tregojnë Sh.p.k., zgjidhni Sh.p.k. Nëse asnjë rrezik nuk aplikohet, PF mbetet zgjedhja optimale për koston minimale.
Çfarë ndodh pas 2029 — analiza afatgjatë
Norma 0% për xhiro deri 14M ALL skadon më 31 dhjetor 2029 (Ligji 29/2023, Neni 69). Pas kësaj date:
| Struktura | Xhiro deri 14M ALL | Mbi 14M ALL |
|---|---|---|
| Person Fizik | 15% mbi fitim | 23% (norma progresive) |
| Sh.p.k. (fitime të tërhequra) | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% | 15% CIT + 8% dividendë = 21.8% |
| Sh.p.k. (fitime të riinvestuara) | 15% CIT vetëm | 15% CIT vetëm |
Pas 2029, PF me xhiro nën 14M ALL paguan 15% ndërsa Sh.p.k. paguan 21.8% nëse tërhiqet gjithë fitimi. PF fiton me 6.8 pikë përqind. Por nëse Sh.p.k. riinveston fitimet (blen pajisje, rrit kapitalin, hap zyrë të re), paguan vetëm 15% CIT — baras me PF.
Strategjia optimale pas 2029: PF për tërheqje imediate të fitimeve, Sh.p.k. për akumulim dhe riinvestim brenda shoqërisë.
Si të vendosni tani — hapat praktikë
Vendimi nuk duhet marrë me ngut. Hapat e rekomanduar:
- Llogaritni xhiron e pritshme për 12 muajt e ardhshëm.
- Listoni klientët dhe llogaritni përqindjen e faturimit për secilin.
- Vlerësoni rrezikun operacional: a ka kontrata me penalitete, a keni pasuri personale për tu mbrojtjur?
- Krahasoni koston vjetore sipas tabelave të mësipërme.
- Konsultohuni me kontabilist para regjistrimit. Një konsultë mund t'ju kursejnë 500,000+ ALL/vit.
Ne ofrojmë konsultë me Valbonën (€30, kreditohet) ku analizojmë situatën tuaj specifike me shifra. Kontaktoni nëpërmjet faqes së regjistrimit të biznesit ose WhatsApp.