Taksat Vjetore në Shqipëri: Udhëzuesi i Plotë për Bizneset dhe të Vetëpunësuarit

Taksat vjetore në Shqipëri ndahen në dy grupe kryesore: taksat kombëtare, të administruara nga Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve dhe organet qendrore, dhe taksat vendore, të administruara nga bashkitë brenda kufijve të caktuar me ligj kombëtar.

Taksat kombëtare vjetore përfshijnë tatimin mbi fitimin e korporatave (CIT), tatimin mbi të ardhurat personale, taksën vjetore të mjeteve të përdorura (TVMP), taksën e mjeteve luksoze (TVML), taksën e sigurimit dhe taksa të tjera specifike sektoriale. Ato mblidhen nga organet tatimore qendrore dhe DPSHTRR.

Taksat vendore përfshijnë taksën e ndërtesës, taksën e tokës bujqësore, taksën e hotelit, taksën e reklamës dhe taksën e tabelës informuese. Bashkia Tiranë ka disa nga normat më të larta, por çdo bashki vendos normat e veta brenda kufijve të ligjit. Kjo do të thotë se e njëjta pronë me të njëjtën sipërfaqe paguan shuma të ndryshme në Tiranë, Durrës ose Shkodër.

Kush i paguan taksat vjetore? Detyrimet ndryshojnë sipas formës ligjore dhe aktivitetit:

• Shoqëritë tregtare (SH.P.K., SHA): tatimi mbi fitimin, taksa e ndërtesës nëse kanë pronë, TVMP nëse kanë mjete në pronësi.
• Tregtarët individualë dhe të vetëpunësuarit: tatimi mbi të ardhurat, detyrimet vendore nëse kanë pronë ose mjete.
• Profesionistët e lirë (IT, avokatë, kontabilistë, mjekë): tatimi mbi të ardhurat me normë progresive prej vitit 2024.
• Pronarët e pronave: taksa e ndërtesës vjetore, pavarësisht nga aktiviteti tregtar ose nëse prona është në përdorim.
• Pronarët e mjeteve: taksa vjetore TVMP para çdo kolaudimi, pavarësisht nga frekuenca e përdorimit.

Viti tatimor korrespondon me vitin kalendarik: nga 1 janari deri më 31 dhjetor. Për më shumë mbi llogaritjen e tatimit mbi fitimin, shihni Tatimi mbi Fitimin dhe të Ardhurat.

---

Bizneset e rregullta (SH.P.K. dhe SHA)

Norma standarde e tatimit mbi fitimin (CIT) për shoqëritë tregtare është 15% e fitimit neto. Bizneset me qarkullim vjetor deri në 14,000,000 ALL përfitojnë normë 0% deri më 31 dhjetor 2029, sipas incentivës qeveritare për bizneset e vogla. Kjo normë nuk aplikohet automatikisht. Biznesi duhet të dorëzojë deklaratën vjetore, por tatimi rezulton zero nëse qarkullimi mbetet nën pragun.

Norma 5% e CIT vlen për kompanitë që prodhojnë ose zhvillojnë softuer, si incentivë specifike për sektorin ICT. Bizneset me qarkullim 14,000,000-20,000,000 ALL tatohen me 15%, ndërkohë që mbi 20,000,000 ALL norma rritet në 23%.

Afati i dorëzimit të deklaratës vjetore të tatimit mbi fitimin, bashkë me pasqyrat financiare, është 31 mars i vitit pasardhës. Bizneset paguajnë gjithashtu parapagime tremujore të CIT-it, me afat ditën e fundit të marsit, qershorit, shtatorit dhe dhjetorit. Mosrespektimi i parapagimeve tërheq gjobë prej 10% të shumës së paguar me mungesë.

Dividendët e shpërndarë aksionarëve i nënshtrohen tatimit në burim prej 8%, me afat pagese deri më 20 gusht të vitit në të cilin miratohen rezultatet financiare.

Për detaje mbi plotësimin e deklaratës DIVA dhe ndryshimet e fundit, lexoni DIVA 2025.

Profesionistët e lirë dhe të vetëpunësuarit

Nga 1 janari 2024, profesionistët e lirë i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat me normë progresive: 15% mbi të ardhura neto deri në 14,000,000 ALL dhe 23% mbi shumën e tepërt. Ndryshimi ka ndikuar 26 kategori aktivitetesh: informatikën, kontabilitetin, avokaturën, mjekësinë, gazetarinë, turizmin, sportin dhe të tjera.

Ekziston një rregull i veçantë: nëse 80% ose më shumë e të ardhurave vjetore vjen nga një klient i vetëm, ose 90% vjen nga tre ose më pak klientë, tatimi llogaritet sipas normave të pagës (si punëmarrës) dhe jo sipas normës progresive.

Afati i deklaratës vjetore për të ardhurat personale (DIVA) është tani 31 mars. Ky afat ka ndryshuar nga 30 prilli. Pragu i deklarimit të detyrueshëm është ulur nga 2,000,000 ALL në 1,200,000 ALL në vit, duke detyruar një numër më të madh individësh të deklarojnë. Gjobë fikse për deklaratë të vonuar: 3,000 ALL.

Zbritjet e reja të disponueshme nga viti 2025: 48,000 ALL/vit për çdo fëmijë në ngarkim nën moshën 18 vjeç; deri në 100,000 ALL për shpenzime arsimimi (vetëm për të ardhura nën 1,200,000 ALL). Këto zbritje reduktojnë bazën tatimore, jo taksën direkt.

Shihni Tatimi mbi Fitimin dhe të Ardhurat dhe TVSH-ja për pamjen e plotë tatimore.

---

Si funksionon taksa vjetore e mjeteve

Taksa Vjetore e Mjeteve të Përdorura (TVMP) administrohet nga Drejtoria e Përgjithshme e Shërbimeve të Transportit Rrugor (DPSHTRR). Ajo vlen për çdo vit kalendarik nga 1 janari deri më 31 dhjetor, me vlefshmëri 365 ditë pavarësisht kur paguhet brenda vitit.

Pronari i mjetit duhet të paguajë TVMP-në para çdo kolaudimi (inspektim teknik). Pagesa kryhet pranë sporteleve të DPSHTRR ose, që nga shtatori 2025, online përmes portalit e-Albania pa dokumente shtesë. Kalkulatori i tarifave ndodhet te dpshtrr.al/taksa.html.

Vonesa krijon efekte zinxhir. Nëse pronari nuk paguan brenda 10 ditëve pas mbarimit të afatit të vlefshmërisë, fillon kamatëvonesa prej 0.06% të shumës së papaguar për çdo ditë. Debitorët e viteve të kaluara akumulojnë detyrime të shumëfishta. Shuma totale kombëtare e debitit për TVMP arriti rreth 17 miliardë ALL në gjysmën e parë të vitit 2025.

Konfuzion i shpeshtë: pagesa e shumë viteve njëherësh nuk do të thotë se po paguani për dy vite të ardhshme. Do të thotë se po liquidoni vitet e kaluara dhe vonesa e tyre ka zhvendosur datën e vlefshmërisë aktuale.

Taksa e mjeteve luksoze (TVML)

Mjeti konsiderohet luksoz nëse plotëson njërin nga dy kriteret: motor me cilindratë 3,000 cm³ ose më shumë, ose vlerë e deklaruar 5,000,000 ALL ose më shumë.

Për mjetet luksoze paguhen:

• Taksa e regjistrimit (një herë, në momentin e regjistrimit): 70,000 ALL
• Taksa vjetore luksi (TVML): 21,000 ALL çdo vit
• Taksa standarde TVMP: aplikohet sipas kategorisë së mjetit

Kamatëvonesa për TVML është identike me TVMP-në: 0.06% ditore pas periudhës 10-ditore të tolerancës.

Kategoritë e përjashtuara nga TVMP

Ligji parashikon përjashtime të qarta. Nuk paguajnë TVMP:

• Mjetet e reja (0-3 vjet nga prodhimi): paguajnë vetëm 200 ALL tarifë shërbimi me TVSH
• Mjetet diplomatike dhe të organizatave ndërkombëtare
• Mjetet e bllokuara me vendim gjykate ose të sekuestruara
• Mjetet e rindëgjeguara përkohësisht (gjatë periudhës së rindëgjegjes)
• Personat me aftësi të kufizuar, invalidët e luftës, të verbrit, paralizantët dhe tetraplegikët, vetëm për mjetin personal
• Makineritë bujqësore
• Mjetet historike të kategorisë RETRO

---

Taksa e ndërtesës: formula dhe normat

Taksa e ndërtesës është detyrim vendor vjetor, i llogaritur si përqindje e vlerës së pronës. Norma ndryshon sipas destinimit të ndërtesës:

• Banim (rezidenciale): 0.05% e vlerës
• Aktivitet ekonomik (biznese, dyqane, zyra): 0.2% e vlerës

Vlera e pronës llogaritet me formulën: çmim fiskal (ALL/m²) x koeficienti i zonës x sipërfaqja (m²). Bashkia Tiranë aplikon koeficient 2x mbi çmimin fiskal zonal të apartamenteve, ndërkohë që bashkitë e tjera përdorin zakonisht 1.5x.

Shembull praktik (Tiranë, Zone 1/1, dyqan 100 m²): çmim fiskal rreth 20,560 ALL/m² x koeficient 2 = vlerë totale 4,112,000 ALL. Taksa 0.2% = 41,120 ALL/vit. Nëse e njëjta pronë do të ishte banim, taksa do të ishte 0.05% x 4,112,000 = 2,056 ALL/vit, rreth 20 herë më pak.

Llojet e tjera të pronës kanë norma të zbutura: garazhet dhe bodrumet tatohen sipas 70% të çmimit fiskal të apartamentit; parkingjet e hapura 30%; magazinat 50%.

Bashkia Tiranë ka rishikuar çmimet fiskale të 32 zonave kadastrale. Ndikimi mbi bizneset: rritje midis 5% dhe 91% varësisht nga zona. Zona 7/4 ka pasur rritjen më të madhe, +91% krahasuar me vitet e kaluara. Të ardhurat e Tiranës nga kjo taksë: rreth 30 milionë euro/vit (23M nga bizneset, 7M nga banorët).

Për detaje mbi taksat e pronave dhe shitjen e pasurive, shihni Taksat Vendore dhe Pronave dhe Taksa e Shitjes së Pronës 2025.

Afatet e pagesës për bizneset

Bizneset paguajnë taksën e ndërtesës në dy këste të barabarta:

• Kësti i parë: deri më 20 prill
• Kësti i dytë: deri më 30 qershor

Individët dhe familjet paguajnë taksën e ndërtesës të shpërndarë në 12 këste mujore të barabarta, zakonisht të përfshira në faturën e ujit.

Bizneset e reja duhet të regjistrohen pranë bashkisë brenda 15 ditëve nga regjistrimi në QKB. Dokumentet e nevojshme: kopje NIPT, ekstrakt QKB, kartë identiteti, kontratë qiraje ose dokument pronësie, certifikatë kadastrale dhe plan kati.

Kategoritë e përjashtuara nga taksa e ndërtesës: pensionistët (vetëm për banesën ku jetojnë), veteranët e luftës, invalidët e luftës dhe punës, të verbrit, tetraplegikët dhe paraplegikët, personat me aftësi të kufizuar sipas Ligjit Nr. 93/2014, dhe familjet me ndihmë ekonomike.

Taksa mbi tokën bujqësore dhe taksa e infrastrukturës

Toka bujqësore tatohet vjetërisht, por me zbritje 30% mbi sipërfaqen totale të tokës bujqësore. Toka e mbjellë me pemë frutore ose vreshta është e përjashtuar nga tatimi për 5 vitet e para pas mbjelljes.

Taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja nuk është detyrim vjetor i rregullt për bizneset operative, por aplikohet si kusht lejeje ndërtimi:

• Tiranë (ndërtesa rezidenciale dhe komerciale): 4-8% e çmimit të shitjes
• Bashkitë e tjera: 1-3% e vlerës së investimit

---

Detyrimet tatimore vjetore nuk janë të grumbulluara vetëm në një muaj. Ato shpërndahen gjatë gjithë vitit. Planifikimi i hershëm shmang gjobat.

Nëse afati bie fundjavë ose ditë feste zyrtare, zhvendoset në ditën e punës pasardhëse. Detaje mbi TVSH-në dhe detyrimet mujore te Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH).

---

Taksat vjetore të papaguara nuk zhduken, ato rriten. Struktura e gjobave është e qartë dhe e dokumentuar në ligj:

Kamatëvonesa ditore e përgjithshme: 0.06% e shumës së papaguar për çdo ditë vonesë. Ky normë vlen për taksën e ndërtesës, detyrimet vendore dhe taksën e mjeteve. Llogaritja: shumë detyrimi x 0.06% x numrin e ditëve të vonesës.

Shembull: 50,000 ALL detyrim i papaguar x 0.06% x 90 ditë = 2,700 ALL kamatëvonesë shtesë, pra gati 5.4% e shumës origjinale brenda tre muajve.

Interesi mbi detyrimet vendore: 120% e normës tremujore të interesit të Bankës së Shqipërisë, i shtuar mbi kamatëvonesat ditore.

Gjobë për parapagim CIT të pamjaftueshëm: 10% mbi diferencën ndërmjet parapagimit të kryer dhe detyrimit real.

Gjobë për deklaratë DIVA të vonuar: 3,000 ALL fikse, pavarësisht nga shuma e detyrimeve tatimore.

Taksa e mjeteve: Pas periudhës 10-ditore të tolerancës, kamatëvonesa 0.06% ditore fillon automatikisht. Viteve të kaluara të papaguara u shtohet vitin aktual, duke e pamundësuar kolaudimin.

Si ta evitoni penalizimin:

1. Vendosni kujtuese kalendarike për çdo afat kryesor sipas tabelës
2. Paguani TVMP-në para skadimit të kolaudimit, jo ditën e kolaudimit
3. Paguani përmes e-Albania për të pasur dokumentacion dixhital me konfirmim automatik
4. Kontrolloni çdo tremujor statusin e detyrimeve vendore te bashkia ose portali e-Albania

Nëse keni paqartësi për llogaritjen e detyrimeve specifike, kontaktoni ekipin tonë para afateve. Llogaritja e gabuar e parapagimeve ose mungesa e dokumentacionit mund të çojnë në gjoba sipas normave të sipërpërmendura.

---