Biznesi Im: Udhëzues i Plotë për Sipërmarrësit Shqiptarë

Jo çdo biznes paguan të njëjtat tatime. Detyrimet e biznesit im varen nga xhiroja vjetore, forma juridike dhe numri i punonjësve. Para se të bëni çdo gjë tjetër, duhet të kuptoni ku bini ju.

Sipas xhiros vjetore

Bizneset e vogla me xhiro deri në 10 milionë lekë paguajnë 0% tatim mbi fitimin dhe bëjnë deklarim të thjeshtuar. Nuk kanë detyrim për TVSH. Kjo është kategoria ku bien shumica e bizneseve të reja në Shqipëri.

Kur xhiroja kalon 10 milionë lekë brenda një periudhe 12-mujore, biznesi duhet të regjistrohet për TVSH. Kjo do të thotë deklarata mujore TVSH pranë portalit Tatimet e Mia, çdo muaj pa përjashtim.

Bizneset me xhiro mbi 14 milionë lekë paguajnë 15% tatim mbi fitimin. Përveç deklaratës vjetore, ato duhet të bëjnë edhe paradhënie tremujore të tatim fitimit: shuma llogaritet si tatimi i vitit të kaluar pjesëtuar me 4, dhe paguhet deri më 15 të muajit pas çdo tremujori. Ka edhe norma të veçanta: bizneset e softuerit, agriturizmit, kooperativave bujqësore dhe prodhimit automobilistik paguajnë vetëm 5%.

Detyrimet e punëdhënësit

Çdo biznes me punonjës paguan: sigurime shoqërore (16.7% punëdhënësi + 11.2% punëmarrësi = 27.9% gjithsej), sigurime shëndetësore (1.7% + 1.7% = 3.4%), dhe tatimin mbi të ardhurat nga punësimi (TAP). Kontributet llogariten mbi pagën bruto, me bazë minimale 40,000 lekë (paga minimale 2025) dhe bazë maksimale 176,416 lekë.

Nëse të ardhurat tuaja personale kalojnë 1.2 milionë lekë në vit, keni edhe detyrimin e DIVA-s (deklarata individuale vjetore e të ardhurave). DIVA përfshin: të ardhura nga punësimi, dividentë, qira, platforma të huaja (YouTube, Airbnb, Booking), dhe fitime kapitale.

Për udhëzues të detajuar mbi çdo lloj deklarimi, lexoni artikullin tonë për tatimet dhe deklarimin tatimor.

Printojeni këtë seksion ose ruajeni në telefon. Në biznesin im, këto data nuk falin vonesa.

Afatet mujore

Çdo muaj, biznesi juaj ka këto detyrime:

Nga data 1 deri më 14 të muajit pasardhës: dorëzoni deklaratën e TVSH-së në eFiling (vetëm nëse jeni të regjistruar për TVSH). Çdo ditë vonesë pas datës 14 aktivizon një vlerësim tatimor automatik, jo thjesht gjobë, por llogaritje të plotë tatimore të gjeneruara nga sistemi brenda 24 orëve.

Nga data 1 deri më 20 të muajit pasardhës: dorëzoni E-SIG 025 (listëpagesën me sigurimet shoqërore, shëndetësore dhe TAP-in) në eFiling. Kjo vlen për çdo biznes me punonjës, pavarësisht madhësisë.

Çdo ditë pune: lëshoni faturë fiskale për çdo transaksion përmes sistemit të e-fiskalizimit. Faturat pa kod NSLF nuk janë të zbritshme tatimore. Kjo është detyrim i përditshëm, jo mujor.

Afatet vjetore

10 shkurt: deklarata e thjeshtuar e tatim fitimit (biznes i vogël, xhiro deri 10M ALL).

31 mars: deklarata e tatimit mbi fitimin (biznese mbi 14M ALL xhiro).

31 mars: dorëzimi i pasqyrave financiare (në dy formate: PDF i firmosur + Excel).

31 mars: DIVA (nëse të ardhurat personale kalojnë 1.2M ALL).

15 i muajit pas çdo tremujori: paradhënia e tatim fitimit (biznese mbi 14M ALL).

Rregulla praktike

Afatet që bien në fundjavë ose festë shtyjnë në ditën e parë të punës. Por mos u mbështetni në këtë: sistemi i penaliteteve automatike të 2026-s nuk ka treguar gjithmonë saktësi me datat e shtyrjes. Deklaroni të paktën 3-4 ditë para afatit.

Vendosni kujtesë në telefon për datën 10 të çdo muaji. Kjo ju jep 4 ditë para afatit të TVSH-së dhe 10 ditë para afatit të listëpagesës. Për udhëzuesin e plotë të portalit eFiling, lexoni Tatimet e Mia: Udhëzuesi i Plotë.

Tre muajt më kritikë janë janari, shkurti dhe marsi: në këtë periudhë përqendrohen deklaratat vjetore, pasqyrat financiare dhe DIVA. Filloni përgatitjet në dhjetor.

Kontabiliteti nuk është thjesht detyrim ligjor për biznesin im. Është mënyra e vetme për të ditur nëse biznesi juaj po fiton apo po humb para. Shumë biznese të vogla mbajnë shënime në fletore ose nuk mbajnë fare, pastaj habin kur kontabilisti u thotë se kanë borxh tatimor.

Dokumentat minimale

Çdo biznes duhet të mbajë:

Librin e Shitjes (të gjitha faturat dalëse). Librin e Blerjes (të gjitha faturat hyrëse). Listëpagesat (për çdo punonjës, çdo muaj). Kopjet e urdhërpagesave bankare. Të gjitha faturat fiskale me kod NSLF.

Këto dokumente duhet të ruhen për minimum 5 vjet. Për disa kategori (kontrata, vendime aksionerësh, regjistrime pronësie) afati shkon deri në 10 vjet. Nëse DPT bën kontroll dhe ju mungojnë dokumentat, vlerësimi bëhet me përllogaritje, që pothuajse gjithmonë del më i lartë se realiteti.

Rregulla të arta

Faturat pa NSLF (kodin fiskal unik) nuk janë të zbritshme tatimore. Shembull konkret: blini furnizime për 200,000 lekë pa faturë fiskale. Tatimin mbi fitimin e paguani sikur ato 200,000 lekë t'i kishin fituar pa asnjë shpenzim. Në normën 15%, kjo do të thotë 30,000 lekë tatim shtesë. Gjithmonë kërkoni faturë fiskale.

Ndani llogarinë bankare personale nga ajo e biznesit që ditën e parë. Përzieria e financave personale me ato të biznesit është sinjal i kuq për inspektorët tatimorë dhe e bën punën e kontabilistit shumë më të vështirë.

Bizneset me xhiro nën 8 milionë lekë mund të përdorin kontabilitetin me bazë cash (regjistrojnë të ardhurat kur arkëtohen). Mbi 8 milionë lekë, kalimi në kontabilitetin akrual (regjistrim kur lind e drejta/detyrimi) është i detyrueshëm sipas standardeve shqiptare të kontabilitetit.

Për ndihmë profesionale me kontabilitetin, kontaktoni Shërbime Kontabiliteti në Tiranë.

Një biznes fitimprurës mund të falimentojë nëse mbetet pa para në dorë. Në Shqipëri, vonesa mesatare e pagesave B2B është 30-60 ditë. Kjo do të thotë: ju keni shpenzime çdo muaj, por paratë nga klientët vijnë me vonesë. Menaxhimi i fluksit të parasë është shtylla e fshehtë e çdo biznesi im të suksesshëm.

Rregulli i ndarjes

Kur hyni para në llogari, ndani menjëherë përqindjen për tatimet. Nëse jeni të regjistruar për TVSH, vendosni mënjanë 20% të shumës (TVSH standarde). Shtoni edhe kontributet e punonjësve dhe TAP-in. Këto para nuk janë tuajat, janë të shtetit. Shpenzojini para se t'i paguani dhe do të gjendeni me borxh tatimor.

Realiteti i ri i parasë cash

Nga janari 2026, transaksionet cash B2B mbi 100,000 lekë janë të ndaluara. Çdo pagesë mbi këtë kufi duhet të bëhet me transfertë bankare. Transfertat deri në 40,000 lekë janë pa komision në shumicën e bankave (2025). Për shuma më të mëdha, komisionet janë minimale por duhen llogaritur.

Deri në fund të vitit 2026, çdo biznes duhet të ketë terminal POS. Kjo nuk është zgjedhje, është detyrim ligjor. Banka do t'ju ngarkojë 1-2% komision për çdo transaksion POS. Gjoba për mosinstalim është shumëfish më e lartë se komisionet vjetore.

Formula praktike

Të ardhurat mujore minus shpenzimet mujore minus fondi tatimor = paratë e disponueshme. Nëse kjo shifër nuk mbulon listëpagesën e muajit të ardhshëm plus pagesat tatimore, keni problem. Veproni para se të jetë vonë: negocioni me furnitorët, shpejtoni arkëtimet, ose shtyjeni blerje jo-urgjente.

Faturoni menjëherë pas dorëzimit të mallit ose shërbimit. Çdo ditë vonesë në faturim është ditë vonesë në pagesë.

Një kontabilist i mirë ju kursen para. Një kontabilist i keq ju kushton gjoba. Dallimi qëndron jo vetëm te aftësia teknike, por edhe te komunikimi dhe kuptimi i biznesit im të secilit klient.

Çfarë bën kontabilisti

Kontabilisti menaxhon: deklaratat mujore (TVSH, E-SIG 025), pasqyrat financiare vjetore, tatimin mbi fitimin, llogaritjet e listëpagesës, dhe komunikimin me DPT-në. Ai ose ajo futet në llogarinë tuaj të eFiling përmes modulit "Përfaqësuesit", ku ju ia caktoni nivelin e aksesit (vetëm shikim, deklarim, ose akses të plotë). Procesi bëhet online pa dokumente.

Çfarë duhet të kuptoni vetë

Edhe nëse keni kontabilist, duhet të dini: në cilën kategori tatimore bini, cilat janë afatet tuaja, sa para keni në llogari, dhe nëse faturat tuaja janë të rregullta. Mos ia delegoni gjithçka pa kuptuar bazat.

Sa kushton

Në Tiranë, një kontabilist për biznes të vogël kushton zakonisht 15,000-50,000 lekë në muaj, në varësi të numrit të transaksioneve, punonjësve dhe statusit të TVSH-së. Përgatitja e pasqyrave financiare vjetore shpesh faturohet veçmas.

Sinjale alarmi

Kontabilisti nuk përgjigjet para afateve. Nuk shpjegon çfarë deklaron. Nuk ju njofton për ndryshime rregullatore. Nuk organizon takime periodike për të diskutuar gjendjen e biznesit. Nëse shihni këto sinjale, ndërroni kontabilistin para se të paguani gjoba.

Sinjale të mira: kujtesa proaktive para afateve, takime tremujore për të rishikuar situatën, shpjegime të qarta kur biznesi juaj ka vendime tatimore për të marrë.

Shërbime Kontabiliteti (Valbona Xhanaj) ofron pikërisht këtë lloj partneriteti për bizneset në Tiranë. Na kontaktoni për një konsultë pa detyrim.

Tri portale, tri qëllime të ndryshme. Çdo pronar i biznesit im duhet t'i njohë të tria. Shumica e sipërmarrësve ngatërrojnë njërën me tjetrën. Ja kur përdorni secilën.

eFiling (efiling.tatime.gov.al)

Zyra juaj tatimore online. Këtu bëni: deklaratat e TVSH-së, listëpagesat (E-SIG 025), tatimin mbi fitimin, dorëzimin e pasqyrave financiare, kontrollin e borxhit tatimor, dhe menaxhimin e përfaqësuesve. Përdorimi: çdo muaj + çdo vit. Për udhëzuesin e plotë të këtij portali, lexoni Tatimet e Mia.

SelfCare (selfcare.tatime.gov.al)

Zyra juaj e faturave. Këtu menaxhoni: fiskalizimin, lëshimin dhe korrigjimin e faturave, pajisjet fiskale. Përdorimi: çdo ditë, me çdo transaksion. Nëse e-fiskalizimi nuk funksionon, nuk mund të lëshoni fatura ligjërisht të vlefshme.

e-Albania (e-albania.al)

Zyra juaj e identitetit. Këtu bëni: vërtetimin e identitetit për t'u futur në eFiling, gjenerimin e çertifikatave, verifikimin e kontributeve, regjistrimin e biznesit në QKB, dhe rivendosjen e fjalëkalimit të eFiling. Përdorimi: sipas nevojës.

Si lidhen mes tyre

Kredencialet e e-Albania-s hapin hyrjen në eFiling. Të dhënat e SelfCare (faturat e fiskalizuara) janë baza për deklaratat e TVSH-së në eFiling. Deklaratat në eFiling referencojnë faturat e SelfCare. Tre portalet formojnë një ekosistem, por kanë login të ndryshëm. Ruajini kredencialet për secilën veçmas.

E-Albania ka aplikacion për celular. eFiling dhe SelfCare kërkojnë shfletues desktop (Chrome ose Edge, të përditësuar) për funksionalitet të plotë. Kur sistemi nuk funksionon, telefononi 0800 00 02 (linjë pa pagesë, DPT, ditë pune 08:00-16:00) ose përdorni Live Chat në tatime.gov.al.

Këto 7 gabime u kushtojnë bizneseve shqiptare mijëra euro çdo vit. Çdo njëra prej tyre shmanget me pak kujdes dhe informacion të duhur.

1. Vonesa në deklaratën e TVSH-së

Nga 2026, penaliteti gjenerohet automatikisht brenda 24 orëve. Nuk ka periudhë tolerance, nuk ka paralajmërim, nuk ka telefonatë para se të vijë gjoba. Deklaroni 3-4 ditë para afatit.

2. Punonjës pa regjistrim

Formulari E-SIG 027 duhet dorëzuar brenda 48 orëve nga punësimi, minimum 1 ditë para se punonjësi të fillojë punën. Gjoba për punonjës të paregjistruar: 300,000-500,000 lekë për punonjës. Inspektorati i Punës kontrollon rregullisht, veçanërisht në sektorët e ndërtimit, hotelierisë dhe tregtisë.

3. Fatura pa kod NSLF

Faturat pa kodin fiskal unik nuk janë të zbritshme tatimore. Blini mall me 100,000 lekë pa faturë fiskale? Tatimin mbi fitimin e paguani sikur ato para t'i kishin fituar pa shpenzim. Gjithmonë kërkoni faturë fiskale, edhe për shpenzime të vogla.

4. Transaksione me subjekte pasive

Blerja nga një biznes i listuar si "pasiv" në regjistrin e DPT-së sjell gjobë sa 100% e vlerës së faturës. Kontrolloni regjistrin në tatime.gov.al para çdo pagese të madhe. Duhen vetëm 30 sekonda dhe mund t'ju kursejë miliona lekë.

5. Pagesa cash mbi 100,000 lekë (B2B)

Nga janari 2026, kjo është shkelje e drejtpërdrejtë e Paketës Fiskale. Përdorni transfertë bankare për çdo transaksion B2B mbi këtë shumë.

6. Përzieria e llogarive personale me ato të biznesit

Kjo nuk është gjobë e drejtpërdrejtë, por është shkaku #1 i auditeve tatimore. Kur inspektori sheh lëvizje parasë mes llogarive personale dhe atyre të biznesit pa justifikim, fillon kontrollin e thelluar.

7. Mosruajtja e dokumentave

5 vjet minimum. Mungojnë dokumentat? DPT bën vlerësim me përllogaritje, dhe shifra del gjithmonë më e lartë se realiteti. Kjo përfshin fatura, kontrata, urdhërpagesa, dhe listëpagesa.

Shkaqet kryesore të auditeve: rënie e papritur e xhiros së deklaruar, mospërputhje mes librit të shitjes/blerjes dhe deklaratës TVSH, transaksione me subjekte pasive, dhe denoncime nga palë të treta. Mbrojtja juaj: mbani dokumentat në rregull, deklaroni në kohë, kontrolloni partnerët, ndani llogaritë, dhe punoni me një profesionist. Lexoni më shumë në artikullin tonë për tatimet dhe deklarimin.

Rritja është qëllimi i çdo biznesi im, por në Shqipëri ajo vjen me pragje rregullatore që duhet t'i planifikoni para se t'i kaloni.

Pragu i parë: 8 milionë lekë xhiro

Kalimi nga kontabiliteti me bazë cash në atë akrual. Keni nevojë për softuer kontabiliteti dhe një kontabilist profesionist. Nëse nuk jeni gati, rritja e xhiros do të sjellë kaos në librat tuaj.

Pragu i dytë: 10 milionë lekë xhiro

Regjistrimi i detyrueshëm për TVSH. Deklarata mujore TVSH fillon. Çmimet ndaj klientëve mund të kenë nevojë për rregullim, sepse tani 20% e çmimit shkon për TVSH. Planifikojeni këtë tranzicion të paktën 3 muaj para se të arrini pragun.

Pragu i tretë: 14 milionë lekë xhiro

Tatimi mbi fitimin kalon në 15%. Paradhëniet tremujore fillojnë. Buxheti juaj tatimor ndryshon rrënjësisht. Rezerva financiare bëhen të domosdoshme.

Pragu i katërt: rritja e punonjësve

Çdo punonjës i ri shton kompleksitet: E-SIG 025 mujore, E-SIG 027 brenda 48 orëve, kontrata pune me shkrim, raportim te Zyra e Punës brenda 10 ditëve, dhe listëpagesa më komplekse. Planifikoni administratën para se të punësoni.

Avantazhi i formalizimit

Libra të pastra, deklarime në kohë, dhe pajtueshmëri dixhitale e bëjnë biznesin tuaj "bankable". Bankat dhe investitorët shikojnë historikun tuaj tatimor para se të miratojnë kredi ose financim. Një biznes me borxh tatimor ose vlerësime të prapambetura nuk merr kredi, nuk fiton tenderë, dhe nuk tërheq partnerë.

Para se të kaloni secilin prag, takohuni me kontabilistin tuaj për të përgatitur sistemet, rezervat financiare, dhe proceset e reja. Na kontaktoni për konsultë të personalizuar.