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Tassazione delle società in Albania (2026)
L’Albania offre un carico fiscale più leggero dell’Italia: imposta sulle società al 15% (0% sotto i 14 milioni di lek), IVA al 20% e dividendi all’8%. Ecco le aliquote reali, il confronto con l’Italia e la condizione perché il vantaggio sia legittimo.
La risposta in breve
Le aliquote principali per una SHPK nel 2026: imposta sulle società 15% (0% per fatturato fino a 14M lek), IVA (TVSH) 20%, ritenuta sui dividendi 8%. Aliquote nettamente inferiori all’Italia — ma il risparmio è legittimo solo con una sostanza reale in Albania.
Imposta sul reddito delle società (CIT)
L’aliquota standard è il 15%. Le società con fatturato annuo fino a 14 milioni di lek (circa 138.000 €) applicano lo 0%. Alcuni settori — agriturismo e agricoltura — beneficiano di un’aliquota ridotta del 5% fino al 31 dicembre 2029. La dichiarazione annuale dei redditi si presenta entro marzo.
IVA (TVSH)
L’IVA standard è il 20% (Legge n. 92/2014). La registrazione IVA diventa obbligatoria oltre la soglia di fatturato di 10 milioni di lek/anno. Esiste un’aliquota ridotta del 6% per l’alloggio agrituristico certificato. Le dichiarazioni IVA sono mensili e ogni fattura è soggetta a fiskalizimi (fatturazione elettronica in tempo reale).
Dividendi e plusvalenze
I dividendi distribuiti scontano una ritenuta dell’8%. La cessione di quote di una SHPK genera una plusvalenza tassata al 15% sulla differenza tra prezzo e valore nominale/conferito. La Convenzione Italia-Albania (in vigore dal 1999) coordina questi prelievi per evitare la doppia imposizione.
Contributi e imposta sul lavoro
Sulle retribuzioni si applicano i contributi previdenziali e sanitari a carico di datore e dipendente, oltre all’imposta sul reddito da lavoro (TAP): 0% fino a 50.000 lek lordi/mese, poi progressiva. Un amministratore che gestisce attivamente la SHPK deve essere registrato come dipendente con contratto.
Confronto Italia-Albania
| Imposta | Albania | Italia |
|---|---|---|
| Imposta sulle società | 15% (0% ≤ 14M lek) | 24% IRES + IRAP 3,9% |
| IVA / VAT | 20% | 22% |
| Dividendi (ritenuta) | 8% | 26% |
Attenzione: il vantaggio vale solo con sostanza reale
Le aliquote albanesi sono reali e legittime — ma solo se la società è realmente gestita in Albania. Se la direzione effettiva, i clienti e il team restano in Italia, l’Agenzia delle Entrate può dichiarare la società fiscalmente residente in Italia e tassarne i redditi mondiali, con sanzioni. La differenza tra un risparmio legittimo e un accertamento è la sostanza.
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Qual è l’aliquota dell’imposta sulle società in Albania?
L’imposta sul reddito delle società (equivalente dell’IRES) è del 15%. Le società con fatturato annuo fino a 14 milioni di lek (circa 138.000 €) applicano lo 0%. Alcuni settori (agriturismo, agricoltura) hanno un’aliquota ridotta del 5% fino a fine 2029.
Quanto è l’IVA in Albania?
L’IVA (TVSH) standard è del 20% (Legge n. 92/2014). Esiste un’aliquota ridotta del 6% per l’alloggio agrituristico certificato. La registrazione IVA è obbligatoria oltre la soglia di fatturato (10 milioni di lek/anno).
Come sono tassati i dividendi in Albania?
I dividendi distribuiti sono soggetti a una ritenuta dell’8%. La Convenzione Italia-Albania contro le doppie imposizioni regola come questo si coordina con la tassazione in Italia per evitare la doppia imposizione.
Conviene davvero rispetto all’Italia?
Sull’aliquota sì: 15% contro il 24% di IRES (più IRAP). Ma il vantaggio è legittimo solo se la società ha una sostanza economica reale in Albania. Una società gestita dall’Italia viene riqualificata come residente fiscale italiana e tassata sui redditi mondiali.
Informazioni di natura generale, non sostitutive di una consulenza fiscale o legale personalizzata. Aliquote e norme aggiornate al 2026.