Tatimi i Thjeshtuar vs Tatim mbi Fitimin — Cili Ju Përshtatet
Valbona Xhanaj, eksperte kontabël e çertifikuar pranë IEKA me mbi 30 vite përvojë, krahason dy regjimet kryesore tatimore në Shqipëri: tatimin e thjeshtuar mbi fitimin dhe tatimin mbi fitimin e korporatës. Ky udhëzues ndihmon bizneset të zgjedhin regjimin më të favorshëm.
Çfarë është tatimi i thjeshtuar dhe tatimi mbi fitimin
Tatimi i thjeshtuar mbi fitimin aplikohet për bizneset me xhiro vjetore deri në 14 milionë lekë — norma është 5% mbi fitimin neto. Tatimi mbi fitimin e korporatës aplikohet për biznese me xhiro mbi 14 milionë lekë — norma standarde është 15%. Bizneset me xhiro deri në 14 milionë lekë paguajnë automatikisht tatimin e thjeshtuar, ndërsa ato mbi këtë prag kalojnë në regjimin e plotë. Valbona Xhanaj llogarit barrën reale fiskale për çdo skenar.
Krahasim: barra fiskale dhe detyrimet kontabël
Me tatim të thjeshtuar (5%), biznesi ka detyrime kontabël më të lehta — nuk kërkohet bilanc i plotë. Me tatim mbi fitimin (15%), biznesi duhet të mbajë kontabilitet të plotë sipas SKK, me bilanc, pasqyrë të ardhurave dhe rrjedhje parasë. Megjithatë, norma efektive e tatimit mbi fitimin shpesh bie nën 15% sepse bizneset e mëdha kanë më shumë shpenzime të zbritshme. Valbona Xhanaj llogarit skenarin konkret — nganjëherë tatimi 15% me zbritje rezulton më i favorshëm se 5% pa to.
Rekomandimi: kur ia vlen të kaloni në tatim mbi fitimin
Nëse xhiroja juaj po afrohet 14 milionë lekë, planifikimi para se të kaloni pragun është thelbësor. Valbona Xhanaj rekomandon kalimin e planifikuar — përgatitni kontabilitetin e plotë 2-3 muaj para se xhiroja të kalojë pragun. Kjo shmang surprizat dhe ju lejon të përfitoni menjëherë nga zbritjet. Konsulta e parë me Valbona Xhanaj është falas — analizojmë numrat e biznesit tuaj specifik.
Pyetje të shpeshta
- Kur kalon biznesi nga tatim i thjeshtuar në tatim mbi fitimin?
- Kalimi ndodh automatikisht kur xhiroja vjetore kalon 14 milionë lekë. Biznesi duhet të fillojë mbajtjen e kontabilitetit të plotë nga fillimi i vitit fiskal pasardhës.
- A mund të kthehem në tatim të thjeshtuar?
- Po, nëse xhiroja bie nën 14 milionë lekë. Megjithatë, Valbona Xhanaj rekomandon analizë të kujdesshme — nganjëherë qëndrimi në regjimin e plotë është më i favorshëm.
- Cili tatim paguan më pak?
- Varet nga fitimi neto dhe shpenzimet e zbritshme. Për biznese me marzh të lartë fitimi, tatimi 5% i thjeshtuar shpesh është më i ulët. Për biznese me shpenzime të mëdha, tatimi 15% me zbritje mund të jetë më i favorshëm.